項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理-文庫(kù)吧資料
2024-07-30 13:16本頁(yè)面
【正文】 hen APA/AFS is not yet due and is only applicable until the first APA/AFS for the project bees due ? 合規(guī)， 指單一執(zhí)行機(jī)構(gòu)在到期日提交可接受的英文已審計(jì)項(xiàng)目報(bào)表和已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表；所有執(zhí)行機(jī)構(gòu)在到期日用英文提交合格的已審計(jì)項(xiàng)目報(bào)表 /已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 部分合規(guī) ， 指在有多個(gè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)參與的情況下，僅有一個(gè)或者幾個(gè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)在到期日或其后提交了合格的已審計(jì)項(xiàng)目報(bào)表 /已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 合規(guī)但拖延 ， 指已審計(jì)項(xiàng)目報(bào)表 /已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到合規(guī)要求，但提交日期拖延 ? 尚未到期， 指已審計(jì)項(xiàng)目報(bào)表 /已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表尚未到期，直到項(xiàng)目的第一份已審計(jì)項(xiàng)目報(bào)表 /已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表到期才適用 22 ADB Compliance Categories (continued)亞行的合規(guī)類(lèi)別（續(xù)） ? Not Required is if submission of APA/AFS is not included in the loan covenants, and is only applicable to some exceptional program loans ? Not Complied is when: ? APA/AFS is submitted in the local language ? APA/AFS is submitted but has significant audit qualifications ? the sole EA submitted partial or inplete APA/AFS。 Financial Reports會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告 會(huì)計(jì)報(bào)表 非盈利性 盈利性 期中 (PMRs) 年度審計(jì) 期中 (PMRs) 年度審計(jì) 會(huì)計(jì) /財(cái)務(wù)政策說(shuō)明 … ? … ? 收入表（現(xiàn)金收入） ? ? … … 支出表（現(xiàn)金支出） ? ? ... … 現(xiàn)金流量表 ? ? ? ? 周轉(zhuǎn)金帳戶(hù)報(bào)表 ? ? ? ? 費(fèi)用報(bào)表（費(fèi)用報(bào)表） ? ? ? ? 損益表 不適用于現(xiàn)金收付制會(huì)計(jì)基礎(chǔ) ? ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? ? 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 ? ? ? ? 20 Submission Requirements 財(cái)務(wù)報(bào)告提交要求 ? ADB requires accurate and timely financial information from borrowers. ? EAs are required to submit Audited Project Accounts (APAs) regularly during project implementation and in some cases, until the loan has been fully repaid. ? EAs of revenueearning entities are required to submit Audited Financial Statements (AFS), enabling ADB to monitor loan use and the EA’s financial viability. ? 亞行要求借款人提供準(zhǔn)確及時(shí)的財(cái)務(wù)信息 ? 執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)在項(xiàng)目實(shí)施階段，并在某些情況下直到貸款全部?jī)斶€，定期提交已審計(jì)項(xiàng)目報(bào)表 ? 盈利性執(zhí)行機(jī)構(gòu)還應(yīng)該提交已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表（ AFS）。盈利性項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表可以合并入執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表之中 18 Accounting Statements amp。并且 ?有權(quán)決定這些資金的使用 ?不符合這些標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目被定義為 “ 非贏利性 ” 11 Project Types and Treatments 項(xiàng)目類(lèi)型和處理方法 部門(mén)： 國(guó)有（公共）部門(mén) 民營(yíng)部門(mén) 項(xiàng)目、執(zhí)行機(jī)構(gòu)或?qū)嵤C(jī)構(gòu)的類(lèi)別： 非盈利性 盈利性 盈利性 金融機(jī)構(gòu) 總體指南、方法和要求 : ?? 財(cái)務(wù)政策要健全 ?? 會(huì)計(jì)記錄要足夠完備 ?? 內(nèi)部控制制度要適當(dāng) ?? 向管理層匯報(bào)要及時(shí) ?? 審計(jì)要可靠及時(shí) ? 如果能力允許的情況下要逐漸完善財(cái)務(wù)報(bào)告工作 ?? 逐步采用民營(yíng)部門(mén)管理、內(nèi)部控制和治理安排的最佳做法 ?? 確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有可持續(xù)性 ?? 符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ?? 逐步采用與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相一致的財(cái)務(wù)報(bào)告制度 12 準(zhǔn)備和提交財(cái)務(wù)報(bào)告 13 Session Outline 本節(jié)概覽 ? ADB reporting requirements ? Submission requirements ? ADB pliance categories ? ADB policy on late or unacceptable reports ? 亞行財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求 ? 本節(jié)探討亞行對(duì)按時(shí)提交所要求的財(cái)務(wù)報(bào)告的期望 ? 財(cái)務(wù)報(bào)告提交要求 ? 亞行的合規(guī)類(lèi)別 ? 亞行對(duì)遲報(bào)或不合格財(cái)務(wù)報(bào)告的政策 14 Basic Principles 基本原則 ? The following basic principles apply to all interim and annual project financial statements issued by borrowers: ? Englishlanguage presentation ? Disclosure of full accountability for all funds of the borrower, other donors and lenders, and ADB ? Compliance with loan covenants and ADB requirements for project management ? Adequate disclosure of all material information ? 以下基本原則適用于所有借款人發(fā)布的期中和年度項(xiàng)目 財(cái)務(wù)報(bào)表 : ? 以英文出具 ? 全面披露和說(shuō)明借款人 、 其他捐助人 、 其他貸款人和亞行的 資金使用情況 ? 符合貸款約文和亞行對(duì)項(xiàng)目管理的要求； ? 充分披露所有的實(shí)質(zhì)性信息 15 Annual Financial Statements 年度財(cái)務(wù)報(bào)表 ? The following fundamental principles apply to annual finan
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