貨幣資金的內(nèi)部控制要求及其原則-文庫(kù)吧資料
2025-07-15 13:00本頁(yè)面
【正文】 業(yè)員收款員 該流程反映企業(yè)自設(shè)門市部銷售商品、集中收款的業(yè)務(wù)處理過程。第七、 對(duì)賬。第六、 核對(duì)。第五、 記賬。第四、 復(fù)核。第三、 結(jié)算。第二、 審核。（三）確定控制點(diǎn)及其控制措施 第一、 審批。11) 賬賬核對(duì)。10) 核對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。出納員根據(jù)審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬?；藛T或指定人員復(fù)核記賬憑證及所附結(jié)算憑證、原始憑證。會(huì)計(jì)人員根據(jù)審簽的結(jié)算憑證及原始憑證編制銀行存款收付記賬憑證。會(huì)計(jì)主管人員或指定人員審核結(jié)算憑證并同原始憑證進(jìn)行核對(duì)。出納根據(jù)已審核的原始憑證，按照會(huì)計(jì)規(guī)定手續(xù)和結(jié)算方式填制或取得銀行存款結(jié)算憑證。會(huì)計(jì)主管或指定人員審核原始憑證及其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定填制或取得憑證，作為辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)的書面憑證。經(jīng)辦人員辦理經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，應(yīng)同對(duì)方商定首付款結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間等，以合同或協(xié)議方式加以明確。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)情況授權(quán)業(yè)務(wù)人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或收付往來賬款事項(xiàng)。由財(cái)務(wù)部門主管、審計(jì)人員和稽核人員組成清查小組，定期清查庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。出納員每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并與日記賬余額進(jìn)行核批，保持賬實(shí)相符。總賬會(huì)計(jì)登記總分類賬。第五、 分工記賬。第四、 復(fù)核。第三、 收付。第二、 審核。業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，需得到上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)。（三）確定控制點(diǎn)及其控制措施 在貨幣資金的控制點(diǎn)及控制措施主要涉及以下7個(gè)方面。 清查庫(kù)存。 送存銀行。 盤點(diǎn)現(xiàn)金。 登記賬簿。復(fù)核記賬憑證，稽核人員或指定人員審查收款憑證及付款憑證。 收付現(xiàn)金。分管會(huì)計(jì)根據(jù)審核后的憑證，填制收款憑證或付款憑證。會(huì)計(jì)部門收到有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)原始憑證后，由會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)行審核，對(duì)于不符合規(guī)定的憑證，可拒不受理或補(bǔ)辦手續(xù)。 及時(shí)填制或取得原始憑證，并由相關(guān)人員簽字或蓋章，作為收付現(xiàn)金的書面證明。貨幣資金的內(nèi)部控制要求與原則一、現(xiàn)金內(nèi)部控制要求（一）明確控制目標(biāo) 保證現(xiàn)金收支的合法合理性 保證庫(kù)存現(xiàn)金的安全完整 保證現(xiàn)金收支核算記錄的及時(shí)可靠 （二）制定控制流程 規(guī)定授予權(quán)限。部門或業(yè)務(wù)部門指派業(yè)務(wù)人員辦理有關(guān)現(xiàn)金結(jié)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)于大宗或特殊的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，主管部門負(fù)責(zé)人應(yīng)專門審批。審核原始憑證。 編制記賬憑證。簽章后通知辦理現(xiàn)金收支事項(xiàng)。出納人員復(fù)核收付記賬憑證及原始憑證，按憑證開列的金額收付現(xiàn)金。審核合格后，簽章傳遞。出納人員根據(jù)復(fù)核的收、付款憑證，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬；分管會(huì)計(jì)人員根據(jù)審簽合格的收、付憑證，登記相關(guān)明細(xì)賬。出納人員每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的收支和余額，清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，互相核對(duì)。對(duì)于超過庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金，由出納登記，并及時(shí)送存銀行。定期由清查小組盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并同庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。第一、 授權(quán)批準(zhǔn)。業(yè)務(wù)員須在反應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證上簽章，并經(jīng)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核原始憑證。會(huì)計(jì)主管審查現(xiàn)金收支原始憑證，主要審核原
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