【正文】 ?可被考慮的有：①油紙；②鍍拉拉LALA、防水紙；③蠟紙；④防水處理玻璃紙；⑤玻璃紙；⑥硫酸紙；⑦兩面塑料膜防水紙；⑧屋頂材料；⑨泡沫苯乙烯塑料；。 (4)是否規(guī)定了各運輸物品的外包裝容器的選擇標(biāo)準(zhǔn)?如有規(guī)定，應(yīng)調(diào)查依據(jù)下述哪些標(biāo)準(zhǔn)：①成本標(biāo)準(zhǔn)；②作用標(biāo)準(zhǔn)；③特征標(biāo)準(zhǔn)；④破裂強度標(biāo)準(zhǔn)；⑤體積重量標(biāo)準(zhǔn)；⑥其他。 (2)是否指定了各運輸物品應(yīng)使用的包裝材料的體積和重量? (3)是否正確掌握了包裝材料的作用和特征?作用分為：①適合精密測定儀、大型真空管等易損物品；②適合沉重物品；③適合貴重物品；④適合一般機械；⑤適合生鮮食品；⑥適合家用電器；⑦適合其他。 (5)有無增加新的裝卸設(shè)備的計劃?如有，應(yīng)調(diào)查是基于下述哪種原因：①人事費用問題；②裝卸量增加；③貨車種類增加；④要求提高裝卸速度；⑤保證裝卸工的安全；⑥其他。 (3)現(xiàn)在擁有哪些運輸工具?應(yīng)調(diào)查現(xiàn)有下述哪些工具：①卡車；②鐵路車輛；③船舶；④飛機。 □有關(guān)運輸設(shè)備(含裝卸設(shè)備)的調(diào)查事項 (1)現(xiàn)有哪些運輸設(shè)備?應(yīng)調(diào)查現(xiàn)有下述哪些設(shè)備：①集裝箱；②鐵路專用貨車；③鐵路、專用線；④索道；⑤專用海路；⑥專用公路；⑦其他。 (5)在利用自建倉庫的情況下，是否計算出了單位量和單位保管時間的成本? (6)是用集中倉庫形式，還是采用分散倉庫形式? (7)現(xiàn)在使用的倉庫名稱所在地及其保管面積為何?應(yīng)分別調(diào)查自建倉庫和租賃倉庫的實際狀況。(3)使用自建倉庫的理由何在?應(yīng)調(diào)查是基于下述哪個理由：①方便；②保證質(zhì)量；③成本；④其他。 □ 有關(guān)自建倉庫和租賃倉庫的調(diào)查事項 (1)是利用自建倉庫，還是利用租賃倉庫?如果兩者都利用，應(yīng)調(diào)查利用的構(gòu)成比?！跤嘘P(guān)交貨地點分布的調(diào)查事項 (1)是否在地圖上標(biāo)出交貨地點? (2)是否確定交貨地點? □ 有關(guān)倉庫設(shè)備的調(diào)查事項(1)利用何種倉庫?請調(diào)查是利用上述哪種倉庫：①普通倉庫；②冷藏倉庫；③干燥倉庫；④農(nóng)產(chǎn)品倉庫；⑤鐵路專用倉庫；⑥保管庫(貨場)；⑦其它。(3)經(jīng)營商品的單位體積，應(yīng)分大、中、小，并以立方尺為單位調(diào)查實際體積。 □ 有關(guān)經(jīng)營商品特性的調(diào)查事項 (1)經(jīng)營何種商品?應(yīng)調(diào)查是經(jīng)營下述哪些商品：①普通商品(書籍、文具等)；②易損物(真空管、手表等)；③危險品(火藥、壓縮機等)；④食用品(餅干、蜜餞等)；⑤生鮮品(魚、蔬菜等)；⑥龐大物品(長金屬、電線桿等)；⑦特殊品(生漆等)；⑧其他。例如：不可能任意決定公路線路、?？蘸骄€；因為幾乎不可能自己擁有船舶、火車、飛機，頂多擁有自己的卡車。三、生產(chǎn)與業(yè)務(wù)管理概念 □ 基本準(zhǔn)則 在從事銷售活動和生產(chǎn)活動時，公司可以自由決定各項條件。此外，還應(yīng)調(diào)查對會計工作稽核的具體技術(shù)(調(diào)查重點)。 (2)審計小組人員是否每天參與對社會工作的審視?如是，應(yīng)證實是試查還是仔細檢查，同時應(yīng)調(diào)查監(jiān)督的具體技術(shù)(調(diào)查重點)。 (5)在進行核算時，是否同時考慮籌措資金問題?如果考慮到，應(yīng)調(diào)查是籌措資金優(yōu)先于核算，還是核算優(yōu)先于籌措獎金。 (3)如果忽視資金收入能力，其判斷標(biāo)準(zhǔn)是什么?可以參考的標(biāo)準(zhǔn)有：①成本標(biāo)準(zhǔn)；②銷售利潤率標(biāo)準(zhǔn)；③投資報酬率標(biāo)準(zhǔn)；④回收年數(shù)標(biāo)準(zhǔn)?！?有關(guān)核查的調(diào)查事項 (1)有無對項目計劃進行查核的機構(gòu)?如有，應(yīng)調(diào)查是考慮到資金收入能力，還是無視資金收入的能力。 (4)如何審查用演繹法制定的預(yù)算和用歸納法制定的預(yù)算? (5)制定好的預(yù)算是否分配給每個負責(zé)人?如已分配，應(yīng)調(diào)查僅僅是為了讓負責(zé)人直接負責(zé)而分配預(yù)算額，還是要根據(jù)所攤預(yù)算來評價業(yè)績。 (2)為了用演繹法制定預(yù)算，準(zhǔn)備了那些說明數(shù)據(jù)?具體地說，應(yīng)調(diào)查下述幾點：①是否用一次方程式線性方程式、表示總成本；②是否用一次方程式表示總資本；③是否計算出制造成本的各成本項目構(gòu)成比率；④是否計算出銷售費用各成本項目構(gòu)成比率；⑤是否計算出一般管理費用的各成本項目構(gòu)成比率；⑥是否計算出各項資本的平均周轉(zhuǎn)率；⑦是否計算出總資產(chǎn)中各項資產(chǎn)的構(gòu)成比率；⑧是否計算出總負債的各負債項目構(gòu)成比率；⑨是 否計算出季節(jié)變動指數(shù)； 10.是否計算出產(chǎn)品構(gòu)成比率； 、各部門、各推銷員等銷售產(chǎn)品的銷售額構(gòu)成比率； ；。(11)是否核算了估計成本和實績成本?如已核算，應(yīng)調(diào)查核算是僅僅為了滿足好奇心，或是為了修改成本估算數(shù)據(jù)，還是為了其它什么目的。 (9)如果在成本估算的每個階段估計成本與容許成本不符的話，應(yīng)采取哪些措施?應(yīng)分別對根據(jù)市場情況而進行生產(chǎn)的工廠和根據(jù)接受訂貨情況而進行生產(chǎn)的工廠，調(diào)查它們所采取的具體措施內(nèi)容。此外，還應(yīng)調(diào)查是否列出計算這些標(biāo)準(zhǔn)值的公式。 (4)有哪些與固定費用有關(guān)的成本估算資料? (5)有哪些與變動費用有關(guān)的成本估算資料? (6)有哪些與時間有關(guān)的成本估算資料?應(yīng)調(diào)查采用了下述哪種估計時間的標(biāo)準(zhǔn)值 ①緊要時間(Oritical Time)。 (2)由誰負責(zé)成本估算?應(yīng)調(diào)查由下述中的哪個部門負責(zé)：①制造部門；②銷售部門；③設(shè)計部門；④成本管理部門。 (5)所制定的籌措資金計劃的期限是多長?應(yīng)調(diào)查為一個月、二個月、三個月、六個月，還是十二個月。 (10)成本報告書中有無判斷實績的標(biāo)準(zhǔn)?如有，應(yīng)調(diào)查是下述中的哪一種：①標(biāo)準(zhǔn)成本；②上月實績；③去年實績；④其它。 (7)計算成本用傳票是否標(biāo)明直接費用和間接費用?記有制造單編碼的傳票是直接費用，記有成本部門名稱的傳票是間接費用，應(yīng)調(diào)查屬于哪一種?(8)如何處理生產(chǎn)過程物品損失?應(yīng)調(diào)查是采取下述哪種方式：①直接記入個別訂貨單；②以共同費用的名義分別記入所有訂貨單。 (5)制造部門費用分?jǐn)偟匠善返臉?biāo)準(zhǔn)是什么?應(yīng)調(diào)查每個制造部門的具體分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)和它的合理性。(3)成本是怎樣劃分的?應(yīng)分別調(diào)查直接材料費、直接人工費、制造費用(間接材料費、間接勞務(wù)費、間接經(jīng)費的具體成本項目)。 (12)是否由不同的人分別負責(zé)開支票和蓋章? □有關(guān)成本計算的調(diào)查事項 (1)是否建立了成本會計制度?如已采用，應(yīng)調(diào)查所采用的是分批成本會計制度還是綜合成本計算制度。 (7)會計報告是否設(shè)計得很吸引人?應(yīng)調(diào)查使用下述哪些美工技術(shù)：①利用了間隔和線；②合理使用了紅字和黑字；③總計項目在左邊。 (5)有關(guān)償債能力的會計報告書中有哪些內(nèi)容?應(yīng)分別調(diào)查各方面的具體種類和內(nèi)容。 □有關(guān)會計報告的調(diào)查事項 (1)是否對會計數(shù)字作了仔細的分析?是否使數(shù)字形成了組織序列圖一般的關(guān)系? (2)會計報告體系是否將組織系列圖的各個階層與數(shù)字順利地結(jié)合起來? (3)是否根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)值分析了所有會計報告的數(shù)值?如是，應(yīng)調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)值是下述中的哪一種：①預(yù)算；②上一年的實際成績；③其它。 (12)是否掌握了重要客戶總帳，重要進貨廠商總帳，重要物品庫存總帳的戶頭帳戶。 (10)是否下工夫研究了決算書的式樣?應(yīng)從下述幾點進行調(diào)查：①是否表示出了每月實績和累積實績；②是否將預(yù)算、去年實績、上個月實績等作了比較；③當(dāng)出現(xiàn)異常數(shù)值時，是否附有原因說明。 (8)是否調(diào)查了一個月的過帳總量?如調(diào)查過，還應(yīng)調(diào)查完成這項工作所需要的工作時間。 □有關(guān)會計事務(wù)的調(diào)查事項 (1)是否建立了符合復(fù)式簿記原理的會計制度? (2)會計制度中是否完全符合了有關(guān)稅務(wù)的規(guī)定? (3)會計制度中是否完全符合了企業(yè)會計原則? (4)建立了何種會計科目體系?應(yīng)調(diào)查是否劃分得很詳細，因此能夠說明業(yè)務(wù)活動的實際狀況；還是大致劃分成大科目、中科目、小科目? (5)是否下了工夫設(shè)計會計傳票?應(yīng)調(diào)查所設(shè)計的是適合人工傳票會計，還是適合電腦化會計? (6)是否調(diào)查了各種傳票每月的起票張數(shù)?如已調(diào)查，還應(yīng)調(diào)查開這些傳票所需要的純工作時間。由于我們是著眼于未來，故把財務(wù)診斷的重點放在研究未來金額流通方面。從時間上劃分，財務(wù)問題可分為研究過去金額的流通情況和研究未來金額流通情況這類。經(jīng)營的效果是以金額來評估，為此，一切經(jīng)營活動須以金額來表現(xiàn)，如把以金額來評價的經(jīng)濟活動稱之財務(wù)問題的話，那么，財務(wù)問題就是企業(yè)首腦最關(guān)心的問題。 □ 有關(guān)成本控制的調(diào)查事項 (1)有無計劃統(tǒng)計實際成本的專職部門? (2)有無計劃統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)成本的專職部門?二、財務(wù)責(zé)任檢測內(nèi)容 □ 基本準(zhǔn)則經(jīng)營的一個顯著特點是，縱使手段高明，但如果效果不佳仍然無濟于事。 □ 有關(guān)設(shè)備控制的調(diào)查事項 (1)有無投資設(shè)備進度管理表? (2)有無關(guān)于設(shè)備投資預(yù)算與實際費用之間的差異分析表? (3)投資設(shè)備進度遲延時，該采取何種措施? (4)設(shè)備投資預(yù)算不足時，該采取何種權(quán)宜措施? (5)是否每月調(diào)查設(shè)備開工率?(6)是否每月調(diào)查每件設(shè)備的修繕費率?(7)是否每月掌握每件設(shè)備的修理費用?(8)是否每月調(diào)查每件設(shè)備的預(yù)防性修理費用和故障修理費用? (9)是否調(diào)查每件設(shè)備的故障頻率? (10)是否每月繪制故障原因結(jié)構(gòu)顯示圖? □ 有關(guān)輔助設(shè)備控制的調(diào)查事項 (1)是否計算每件輔助設(shè)備的實際開工率? (2)是否每月掌握每件設(shè)備的修理費用? (3)是否每月調(diào)查各設(shè)備的預(yù)防性修理和故障修理費用? (4)是否調(diào)查每件設(shè)備的故障頻率? (5)是否每月都繪制故障原因結(jié)構(gòu)顯示圖? □ 有關(guān)鑄模、工具控制的調(diào)查事項 (1)是否掌握各種鑄模、工具的使用量?(2)是否掌握各種鑄模、工具在不同設(shè)備上的使用量?(3)是否掌握鑄模、工具損耗率的情況? (4)是否掌握鑄模、工具費用的情況? (5)是否掌握鑄模、工具的現(xiàn)有庫存量? □ 有關(guān)教育訓(xùn)練效益控制的調(diào)查事項 (1)是否檢驗教育訓(xùn)練效益?如已檢驗，應(yīng)調(diào)查采用下述哪種方法：①測驗；②生產(chǎn)績效③考勤；④其它。(3)每隔幾個月檢查一次存貨卡和材料總帳是否一致。 □ 有關(guān)庫存控制的調(diào)查事項 (1)是否編制庫存量報告書?如編制了，應(yīng)調(diào)查是否具體分為下述幾方面：①不同產(chǎn)品別大分類、中分類、小分類；②不同倉庫；③不同工廠。 (2)怎樣處理索賠?應(yīng)調(diào)查實行的是下述哪個原因：①換貨；②退貨；③降價；④其他。 (3)改變購貨地點的理由何在?應(yīng)調(diào)查是下述哪個原因：①價格問題；②質(zhì)量問題；③交貨期間問題；④支付條件問題。 □ 有關(guān)采購控制的調(diào)查事項 (1)是否編制采購貨品實績報告書?如編制了，應(yīng)調(diào)查是否具體地分為下述幾方面：①不同產(chǎn)品種類；②不同購入地點；③不同部門。□ 有關(guān)日程控制的調(diào)查事項 (1)是否采用進度管理表?如采用，應(yīng)調(diào)查該表是采取日程安排表的形式?還是采取其他形式? (2)日程計劃發(fā)生變化時，應(yīng)如何修訂進度管理表? (3)當(dāng)突然出現(xiàn)特急任務(wù)時，采取何種措施?應(yīng)調(diào)查采取下述哪種措施：①由應(yīng)急專業(yè)班組生產(chǎn)；②依靠外購；③加班生產(chǎn)；④依靠其他部門援助。然后再調(diào)查誰是分析負責(zé)人?誰是行動改善負責(zé)人? (4)有無物品流動的流動單據(jù)控制工作制度? (5)一年內(nèi)，對現(xiàn)場物品進行幾次盤點工作? □ 有關(guān)生產(chǎn)程序控制的調(diào)查事項 (1)一年變更幾次生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)?應(yīng)調(diào)查是下述哪一種：①三個月變更一次；②六個月變更一次；③十二個月變更一次；④其他。然后分別調(diào)查報告書內(nèi)容、編制者和呈報單位。 (5)有無關(guān)于質(zhì)量管理的報告機構(gòu)? (6)有無旨在實行質(zhì)量管理的成本分類?如有，應(yīng)調(diào)查是下述哪一種：①預(yù)防成本；②評鑒成本；③失敗成本構(gòu)成比率的變化。 □ 有關(guān)品質(zhì)控制的調(diào)查事項 (1)是否繪有質(zhì)量管理圖?如有，應(yīng)調(diào)查是下述哪一種：①X管理圖；②R管理圖；③P管理圖；④PM管理圖；⑤U管理圖。(6)每旬有哪些報告?應(yīng)調(diào)查下述幾個方面：①報告書名稱；②編制者是誰；③接受者名字。 (3)對于上級命令執(zhí)行的工作，是否必須將工作結(jié)果上報? (4)每天有哪些報告?應(yīng)調(diào)查下述幾個方面：①報告書名稱；②編制者是誰；③報告送給誰。 □ 有關(guān)聯(lián)系和報告的調(diào)查事項 (1)以何種方式進行上下各階層間、聯(lián)系?應(yīng)調(diào)查是以下述哪種方式進行：①書面；②兩者兼用。(3)抽樣檢查時，是否以統(tǒng)計為依據(jù)?如是，應(yīng)調(diào)查是以下述哪種為依據(jù)?①一次抽樣；②兩次抽樣；③多次抽樣；④逐次抽樣。 □ 有關(guān)品質(zhì)檢查的調(diào)查事項 (1)在哪個階段實施檢查?應(yīng)調(diào)查在下述哪個階段：①驗收材料時；②生產(chǎn)過程階段；③產(chǎn)品完成時。 (2)由哪個部門負責(zé)調(diào)派閑置人力?應(yīng)調(diào)查是由工作現(xiàn)場負責(zé)人調(diào)派，還是由生產(chǎn)計劃部門調(diào)整。 (6)是否有從訂貨到交貨的監(jiān)督機構(gòu)? (7)是否統(tǒng)一由外購部門負責(zé)訂貨?應(yīng)調(diào)查是只由外購部門負責(zé)，還是由外購部門及各有關(guān)部門共同負責(zé)。 (2)以何種訂貨方式購買?應(yīng)調(diào)查是采用下述哪種方式：①書面；②口頭電話；③兩者用 (3)有無從訂貨到交貨的監(jiān)督機構(gòu)? (4)負責(zé)訂貨的部門是否統(tǒng)一?應(yīng)調(diào)查是只有購買部門單獨負責(zé)，還是由購買部門及各有關(guān)部門共同負責(zé)。 (8)是否實行搬運調(diào)度?如果實行，應(yīng)調(diào)查下述哪些屬于調(diào)度范圍：①搬運者；②搬運機械；③搬運物品；④搬運時間；⑤搬運通路。 (6)集中了多長時間的工作量時，才發(fā)一次生產(chǎn)單?應(yīng)調(diào)查是下述哪種時間規(guī)定：①一個月；②十天；③三星期；④一天；⑤半天；⑥一小時。 (3)是否能掌握各種工作的特點? (4)在考慮到各種特點的教育大綱中，都有哪些內(nèi)容? (5)有無測定能力的機構(gòu)? □ 有關(guān)調(diào)度的調(diào)查事項 (1)是否實施生產(chǎn)調(diào)度?(2)由哪個部門負責(zé)發(fā)出庫存?zhèn)髌?(3)集中了多少時間的出庫工作量時，才發(fā)出一次出庫的傳票? (4