【正文】 企業(yè)進(jìn)行申報的基本步驟：企業(yè)做好申報的基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作，安裝申報軟件并對系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)設(shè)置，確定本企業(yè)使用單票對應(yīng)法關(guān)聯(lián)號的編制規(guī)則。 ③應(yīng)退消費稅的。 ①增值稅專用發(fā)票是2003年8月1日以前開具的；上述單證電子信息中由相關(guān)管理機關(guān)辦理、提供給稅務(wù)機關(guān)的是：（1）出口收匯核銷電子信息由外匯管理部門提供給退稅機關(guān)；（2）代理出口證明電子信息由代理出口業(yè)務(wù)中受托方外貿(mào)企業(yè)的主管退稅機關(guān)提供給委托方退稅機關(guān)；（3）出口專用稅票電子信息由收購出口業(yè)務(wù)中供貨方企業(yè)的主管征稅機關(guān)提供給收購方退稅機關(guān)；為提高出口退稅審核、審批工作效率，在金稅工程二期日益完善和穩(wěn)定運行的基礎(chǔ)上，國家稅務(wù)總局決定對2004年1月1日后報關(guān)出口的貨物（以出口報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)），除另有規(guī)定外，主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)在審核辦理退稅時，取消出口專用稅票電子信息的審核。具體按市局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息審核出口退稅的緊急通知的通知》（滬國稅進(jìn)（2004）15號》執(zhí)行。有關(guān)要求按上海市國家稅務(wù)局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于正式啟用“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)”的通知的通知》（滬國稅進(jìn)〔2003〕19號）執(zhí)行需要重視的是退稅機關(guān)運用出口報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）電子信息比對是按企業(yè)海關(guān)代碼、報關(guān)單號碼及項號的組合規(guī)則逐戶逐條比對，企業(yè)①應(yīng)嚴(yán)格按照出口報關(guān)單上的出口記錄條數(shù)逐一做好計算機申報錄入；②如發(fā)生企業(yè)海關(guān)代碼變更，應(yīng)及時向退稅機關(guān)辦理退稅登記變更，并提供開始使用新的企業(yè)海關(guān)代碼報關(guān)的確切月份，以便退稅機關(guān)辦理相關(guān)的維護(hù)。企業(yè)退稅申報電子信息與上述單證電子信息審核比對不符的，不得退稅。⑤主管退稅機關(guān)要求提供的其他資料，如要求企業(yè)提供的計量單位換算表、有關(guān)說明報告等。，還應(yīng)提供與中標(biāo)人簽署的分包合同、協(xié)議（復(fù)印件加蓋企業(yè)章）。裝訂成冊的報表及對應(yīng)配套憑證（1）對《出口貨物退稅申報明細(xì)表》應(yīng)配套提供以下憑證： ①加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）（原件）；②經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）（原件）或有關(guān)部門出具的中遠(yuǎn)期收匯證明（原件）；③企業(yè)簽章的出口發(fā)票（復(fù)印件加蓋企業(yè)章）；④有代理出口業(yè)務(wù)的,提供代理出口貨物證明（原件）和對應(yīng)配套的受托企業(yè)的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）（原件）、出口收匯核銷單（出口退稅專用）（原件）或中遠(yuǎn)期收匯證明（原件）；⑤其他規(guī)定的資料，如：保稅區(qū)國際貿(mào)易企業(yè)除②不提供外，還需提供加蓋海關(guān)驗訖章的離境備案清單、外匯收入憑證；利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標(biāo)機電產(chǎn)品中標(biāo)的國內(nèi)企業(yè)，應(yīng)提供下列憑證資料：《中標(biāo)證明通知書》(原件)；（原件）。有關(guān)申報流程見本講解資料所附《外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報、審核、審批流程圖》。二、外貿(mào)企業(yè)退稅辦理企業(yè)申報（一）申報程序外貿(mào)企業(yè)在貨物出口、配套收齊有關(guān)出口、進(jìn)貨單證、提供相關(guān)單證電子信息后向主管退稅機關(guān)辦理退稅申報。（五）企業(yè)應(yīng)按有關(guān)退稅登記核定結(jié)果進(jìn)行申報系統(tǒng)的系統(tǒng)配置設(shè)定。三、四分局應(yīng)對其填報的內(nèi)容進(jìn)行審核，特別對一些重要項目如海關(guān)代碼、稅務(wù)登記證號、《組織機構(gòu)代碼證》代碼等內(nèi)容，要認(rèn)真進(jìn)行核對，三、四分局根據(jù)內(nèi)容無誤的《出口企業(yè)退（免）稅登記申請表》，于4月5日前對企業(yè)登記信息補錄、維護(hù)完畢。（三）外貿(mào)企業(yè)退稅登記附送的資料（原件及復(fù)印件，原件交驗，復(fù)印件加蓋企業(yè)章報存）商務(wù)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的資格證書（外商投資企業(yè)需提供《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》）；國家工商行政管理部門核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》（副本）或《工商營業(yè)執(zhí)照》；主管征稅的國家稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的《稅務(wù)登記證》（副本）；增值稅一般納稅人申請認(rèn)定審批表或增值稅一般納稅人年檢審批表；主管海關(guān)核發(fā)的《自理報關(guān)單位注冊登記證明書》；國家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的《中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證》；出口企業(yè)銀行開戶許可證；外商投資企業(yè)需提供企業(yè)章程、合同；主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他證件、資料。移出稅務(wù)分局應(yīng)將移出企業(yè)名單及時告知移入稅務(wù)分局，同時通知企業(yè)按本款第1點的規(guī)定，到三、四分局變更相關(guān)登記信息。已辦理退稅登記的企業(yè)，如《聯(lián)系單》中的內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)由主管征收分局直接填寫《聯(lián)系單》，交三、四分局在退稅登記系統(tǒng)內(nèi)修改。（二）退稅登記信息的變更、注銷已辦理退稅登記的企業(yè)，如企業(yè)相關(guān)登記信息（不包括《聯(lián)系單》中的信息）發(fā)生變更的，由企業(yè)持變更登記的申請表、有關(guān)證明文件和原退稅登記證等資料直接到三、四分局申請變更。三、四分局受理上述外貿(mào)企業(yè)登記申請后，對《申請表》中的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核，然后根據(jù)《聯(lián)系單》、《申請表》的有關(guān)內(nèi)容，在退稅登記系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行錄入，并打印、核發(fā)《出口企業(yè)退稅登記證》。由征稅機關(guān)核定外貿(mào)企業(yè)的稅務(wù)機關(guān)管理部門、企業(yè)注冊類型及增值稅預(yù)算級次等內(nèi)容后，出具《聯(lián)系單》，并發(fā)給《出口企業(yè)退（免）稅登記申請表》（簡稱《申請表》）。自2004年起，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)使用“總局軟件”（申報端）進(jìn)行電子申報，具體使用范圍包括“退稅申報”、“單證辦理”兩個部分，目前本市除單證辦理中“來料加工”暫不使用外，其余都應(yīng)按規(guī)定使用。退稅機關(guān)應(yīng)按國家稅務(wù)總局每年下發(fā)的出口商品代碼庫，做好老庫存的商品代碼維護(hù)工作。個別情況特殊的，由企業(yè)提供具體相關(guān)憑證，報市局特批，但“動用單”的開具期限最長不得超過2008年12月31日。“可使用老庫存”使用期限對企業(yè)在2004年1月1日至2006年12月31日動用老庫存出口，允許開具“動用單”并申報退稅。企業(yè)如將老庫存轉(zhuǎn)內(nèi)銷需申請抵扣的，也比照上述辦法開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”?！皠佑脝巍钡拈_具企業(yè)動用老庫存用于退稅申報，應(yīng)憑出口報關(guān)單向主管退稅機關(guān)申請開具“動用單”。退稅機關(guān)將確定的“可使用老庫存”交企業(yè)確認(rèn)，此金額作為企業(yè)今后申請老庫存退稅的限額。企業(yè)申報的老庫存金額經(jīng)退稅機關(guān)審核，確定為“可使用老庫存”。五、外貿(mào)企業(yè)老庫存申請退稅的處理辦法由于外貿(mào)企業(yè)退稅的計算方法將由原來的“加權(quán)平均法”改變?yōu)椤皢纹睂?yīng)法”，原已向退稅機關(guān)申報的庫存貨物出口，因無法再提供相關(guān)進(jìn)貨單證，為此對出口企業(yè)2004年以前的存貨出口，按以下辦法處理：（一）確定可申請出口退稅的老庫存最大金額（以下簡稱“可使用老庫存”）外貿(mào)企業(yè)根據(jù)2003年度會計年報向退稅機關(guān)申報老庫存金額。（三）進(jìn)料加工進(jìn)口料件采取作價銷售方式的業(yè)務(wù)處理在進(jìn)料加工貿(mào)易方式下，外貿(mào)企業(yè)將減稅或免稅進(jìn)口的原材料、零部件轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)加工生產(chǎn)出口貨物時，應(yīng)將每月銷售給生產(chǎn)加工企業(yè)的進(jìn)口料件情況按開具的增值稅專用發(fā)票上的金額，在納稅申報前向主管退稅稅務(wù)機關(guān)上報《進(jìn)料加工免稅證明申請表》。由于在單票對應(yīng)法下，關(guān)聯(lián)號是最小的退稅計稅單位，若關(guān)聯(lián)號下的進(jìn)貨或出口業(yè)務(wù)票數(shù)過多，其錯誤發(fā)生的概率愈高。四、其他相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定（一）一筆進(jìn)貨分批出口的處理方法由于在單票對應(yīng)法中進(jìn)貨不允許結(jié)余，因此外貿(mào)企業(yè)如發(fā)生一筆進(jìn)貨分批出口的，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)的退稅部門開具進(jìn)貨分批申報單，作為下次退稅申報的進(jìn)貨憑證。（三）其他問題凡從小規(guī)模納稅人購進(jìn)出口貨物并持稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票申請出口退稅的，企業(yè)應(yīng)在申報系統(tǒng)中進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入時，將“法定征稅稅率”修改為6%，并按規(guī)定的退稅率（6%或5%）辦理退稅。除上述以外的其他國內(nèi)銷售、采購，視同出口準(zhǔn)予退（免）稅的貨物，統(tǒng)一按調(diào)整后的退稅率計算并辦理退稅。對出口企業(yè)在2003年10月15日前已對外簽訂的、價格不可更改的屬于退稅率調(diào)整范圍的成套設(shè)備（指出