【正文】 及供應(yīng)商分類等，而對于不同類型的業(yè)務(wù)或不同類型的項(xiàng)目而言，可能需要進(jìn)行不同的初始化設(shè)置以及適用不同的會計(jì)核算方法，因此在同一個會計(jì)電算化操作系統(tǒng)中可能需要設(shè)置不同的會計(jì)賬套。 （二）會計(jì)賬套的設(shè)置 會計(jì)賬套是基于會計(jì)電算化進(jìn)行設(shè)置的。 （ 2）會計(jì)賬簿的啟用 啟用新的會計(jì)賬簿時，應(yīng)在賬簿封面上寫明啟用公司名稱和賬簿名稱，并填寫賬簿扉頁的“啟用表”，注明啟用日期、賬簿起止頁數(shù)、會計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理以及財(cái)務(wù)總監(jiān)的姓名等，并加蓋人名章和公章。 本公司會計(jì)賬簿為計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動設(shè)置，必須定期打印出來。 （ 1）會計(jì)賬簿的形式 會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬和日記賬。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。 記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。 會計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的 簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù) 量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員印章或者簽字。 第十九條 編制記賬憑證 （一） 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，且記載內(nèi)容須與原始憑證內(nèi)容相符。 （四） 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 （三）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。必須有收款單位和收款人的收款證明。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個 人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。 （六） 會計(jì)科目表（詳見附件： 會計(jì)科目表 ） 第四章 會計(jì)核算程序和方法 第十八條 會計(jì)憑證 （一）各單位辦理經(jīng)濟(jì)活動事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計(jì)機(jī)構(gòu)。 5701 所得稅，本科目只有一級科目，不需要進(jìn)行明細(xì)核算。 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用，本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置二級科目， 如 550301 利息支出（減利息收入）、 550302 匯兌損失（減匯兌損益）、 550303 手續(xù)費(fèi)等，進(jìn)行明細(xì)核算。 5501 營業(yè)費(fèi)用，本科目應(yīng)按開發(fā)項(xiàng)目名稱設(shè)置二級科目， 科目編碼按需求可為550101550199， 并在各二級科目下按開發(fā)產(chǎn)品名稱設(shè)置三級科目，科目編碼按需求可為 5501010155010199?? 5501990155019999，在各產(chǎn)品下按營業(yè)費(fèi)用所含費(fèi)用明細(xì)設(shè)置四級科目，如銷售人員工資、銷售人員福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、水電費(fèi)、采暖費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、展覽費(fèi)等，科目編碼按需求可為55010101015501010199?? 55019999015501999999。 5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加，本科目應(yīng)按開發(fā)項(xiàng)目名稱設(shè)置二級科目，科目編碼 按需求可為 540201540299，并在各二級科目下按開發(fā)產(chǎn)品名稱設(shè)置三級科目，科目編碼按需求可為 54020xx154020199?? 5402990154029999；在各產(chǎn)品下按稅金及附加的種類設(shè)置四級科目，如營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等進(jìn)行明細(xì)核算，科目編碼按需求可為54020xx10154020xx109。 5301 營業(yè)外收入，本科目應(yīng)按收入項(xiàng)目設(shè)置二級科目，如 530101 固定資產(chǎn)盤盈、530102 處理固定資產(chǎn)凈收益、 530103 教育費(fèi)附加返還款、 530104 無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、 530105 非貨幣性交易收益、 530106 罰款凈收益等，進(jìn)行明細(xì)核算。 5201 投資收益，本科目應(yīng)按投資收益種類設(shè)置二級科目，進(jìn)行明細(xì)核算，科目編碼按需求可為 520xx1520199，各二級科目下按被投資單位名稱設(shè)置三級科目，科目編碼按需求可為 520xx101520xx199?? 5201990152019999。 （五） 損益類科目明細(xì)設(shè)置說明 5101 主營業(yè)務(wù)收入，本科目應(yīng)按主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置二級科目，如商品銷售收入、勞務(wù)收入、使用費(fèi)收入等，科目編碼按需求可為 510101510199；并在各二級科目下按品種設(shè)置三級科目，科目編碼按需求可為5101010151010199?? 5101990151019999。 （四） 成本費(fèi)用類科目明細(xì)設(shè)置說明 4101 基本生產(chǎn)成本，本科目應(yīng)按產(chǎn)品的種類設(shè)置二級科目；并在各二級科目下按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置三級科目，科目編碼按需求可為 4101010141010199??4101040141010499。 3131 本年利潤，本科目只有一級科目，不需要進(jìn)行明細(xì)核算。 3111 資本公積，本科目應(yīng)按資本公積形成的類別設(shè)置二級科目，即 311101 股本溢價(jià)、 311102 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備、 311103 接受現(xiàn)金捐贈、 311104 股權(quán)投資準(zhǔn)備、 311105 撥款轉(zhuǎn)入、 311106 外幣資本折算差額、 311107 資產(chǎn)評估增值、 311108 其他資本公積等。 2341 遞延稅款，本科目只有一級科目，不需要進(jìn)行明細(xì)核算。 2311 應(yīng)付債券，本科目應(yīng)按債券種類設(shè)置二級科目，科目編碼按需求可為231101231199，各債券種類下設(shè)債券面值、債券溢價(jià)、債券折價(jià)、應(yīng)計(jì)利息 等 三 級 科 目 ， 科 目 編 碼 按 需 求 可 為 2311010123110104 ??2311990123119904。 2211 預(yù)計(jì)負(fù)債，本科目應(yīng)按預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目設(shè)置二級科目，即 221101 對外提供擔(dān)保、 221102 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、 221103 未決訴訟、 221104 產(chǎn)品質(zhì)量保證等。 2181 其他應(yīng)付款，本科目應(yīng)按應(yīng)付和暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置二級科目，如（ 1）218101 應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金、 218102 應(yīng)付租入包裝物租金、 218103存入保證金等，并按單位名稱設(shè)置三級科目，科目編碼按需求分別為2181010121810199?? 2181030121810399；（ 2） 218104 工會經(jīng)費(fèi)、 218105職工教育經(jīng)費(fèi)、 218106 職工購房基金、 218107 住房公積金、 218108 應(yīng)發(fā)獎金、 218109 應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等；（ 3） 218110 單位往來，并按單位名稱設(shè)置三級科目，科目編碼按需求分別為 2181100121811099；（ 4） 218111 個人往來，并按個人姓名設(shè)置三級科目，科目編碼按需求分別為2181110121811199。 2171 應(yīng)交稅金，本科目應(yīng)按應(yīng)交稅金的種類設(shè)置二級科目，即 217101 應(yīng)交增值稅、 217102 應(yīng)交營業(yè)稅、 217103 應(yīng) 交城市維護(hù)建設(shè)稅、 217104 應(yīng)交房產(chǎn)稅、217105 應(yīng)交車船使用稅、 217106 應(yīng)交土地使用稅、 217107 應(yīng)交所得稅、217108 應(yīng)交個人所得稅等。 2153 應(yīng)付福利費(fèi)，本科目應(yīng)按福利費(fèi)所含的費(fèi)用明細(xì)設(shè)置二級科目，即 215301醫(yī)藥費(fèi)、 215302 其他福利費(fèi)等。 2141 代銷商品款，本科目應(yīng)按委托單位設(shè)置二級科目，科目編碼按需求分別為214101214199。 2121 應(yīng)付賬款，本科目應(yīng)按應(yīng)付賬款類別設(shè)置二級科目，即 212101 應(yīng)付購貨款、212102 應(yīng)付工程款、 212103 暫 估應(yīng)付賬款，各二級科目下可按供應(yīng)單位和 承 包 單 位 的 戶 名 設(shè) 置 三 級 科 目 ， 科 目 編 碼 按 需 求 分 別 為2121010121210199?? 2121030121210399。 （二） 負(fù)債類科目明細(xì)設(shè)置說明 2101 短期借款，本科目應(yīng)按債權(quán)人名稱設(shè)置二級科目，科目編碼按需求可為210101210199，各二級科目下可按借款種類設(shè)置信用貸款 、擔(dān)保貸款、抵押貸款等三個三級科目，科目編碼按需求分別為 2101010121010103??2101990121019903。 1911 待處理財(cái)產(chǎn)損溢。 1901 長期待攤費(fèi)用。按照 無形資產(chǎn)名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為 180501180599。按照無形資產(chǎn)名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為180101180199。 1701 固定資產(chǎn)清理。按照在建工程的類別設(shè)置建筑工程 16030安裝工程 16030在安裝設(shè)備 16030技術(shù)改造工程 16030大修理支出 160305 和其他支出 160306 等六個二級科目。按照工程物資的類別設(shè)置專用 材料 16010專用設(shè)備 16010預(yù)付大型設(shè)備款 160103 和生產(chǎn)用工具及器具 160104 等四個二級科目。按照固定資產(chǎn)類別設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為 150501150599。按照固定資產(chǎn)類別設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為150201150299。按照固定資產(chǎn)類別設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為150101150199。在長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為1421010114210199；在長期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1421020114210299。 1421 長期投資減值準(zhǔn)備。在債券投資科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 14020xx114020199；在其他債權(quán)投資科目下按照被投資單位名稱設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為1402020114020299。 1402 長期債券投資。在各三級科目下分別設(shè)置投資成本、損益調(diào)整、股權(quán)投資準(zhǔn)備和股權(quán)投資差額等四個四級科目。按照股權(quán)投資類別設(shè)置股票投資 140101 和其他股權(quán)投資140102 兩個二級科目。按照待攤費(fèi)用的類別設(shè)置房屋租金 13010稅金 13010報(bào)刊訂閱費(fèi) 130103 和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 130104 等四個二級科目，公司可以根據(jù)實(shí)際情況 增加二級科目。在各二級科目下按照產(chǎn)品名稱或樓號設(shè)置若干三級科目，科目編碼按需求可為 1291010112919999。 1291 分期收款發(fā)出商品。 1281 存貨減值準(zhǔn)備。按照委托單位名稱設(shè)置若干二級科目，科目編碼按需求可為 1276101127199。在每個三級科目下按照產(chǎn)品名稱或樓號設(shè)置若干四級科目，科目編碼按需求可為 12610101011261999999。按照受托單位名稱設(shè)置若