【正文】 期付款；實際利息=名義利率2）；16 企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足：①、交易性需要；②、預防性需要；③、投機性需要；16 企業(yè)管理的目標，就是要在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出選擇，以獲取最大的長期利益。15 資金成本包括資金占用費和籌資費用；15 常用的資金成本有個別資金成本和綜合資金成本； P139例題15 短期負債籌資最常用的方式是商業(yè)信用和短期借貸；15 商業(yè)信用的具體形式有應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款；15 應付賬款有付款期、折扣（商業(yè)折扣—成交前；現(xiàn)金折扣—成交后）等信用條件。15 企業(yè)發(fā)展能力的指標主要有：①、營業(yè)增長率；②、資本積累率；15 杜邦財務分析體系是以凈資產(chǎn)收益率為核心指標，以總資產(chǎn)凈利率和權益乘數(shù)為兩個方面，重點揭示企業(yè)獲利能力及權益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率的影響，以及各相關指標之間的相關作用關系。 P133例題150、 償債能力主要反映企業(yè)償還到期債務的能力，常用的指標有次產(chǎn)負債率、流動比率和速動比率。14 財務分析的方法，包括：①、趨勢分析法（水平分析法）；②、比率分析法；③、因素分析法；14 比率分析法是財務分析最基本、最重要的方法。14 現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎編制的；14 現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金、現(xiàn)金等價物；14 現(xiàn)金等價物是短期投資，其支付能力與現(xiàn)金差別不大，可視為現(xiàn)金；14 現(xiàn)金等價物的短期投資必須同時滿足以下條件：①、期限短（3個月內(nèi)）；②、流動性強（有行有市）；③、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金；④、價值變動風險小。屬于動態(tài)報表。由于資產(chǎn)負債表反映的是某一時點的財務狀況，這一時點一般是企業(yè)月末、季末、半年末、年末，所以它是一種靜態(tài)的報表。13 根據(jù)現(xiàn)行會計準則的規(guī)定，財務報表至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益（或股東權益）變動表和附注。 ④、凈利潤=利潤總額—所得說費用13 公司稅后利潤的分配順序：①、彌補公司以前年度虧損；②、提取法定公積金；（法定公積金用途：①、彌補虧損；②、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營；③、增加公司注冊資本）13 財務報表，重要項目單獨列表。13 營業(yè)利潤是企業(yè)利潤的主要來源。如接受捐贈、變賣固定資產(chǎn)；另一類就是應當直接計入當期損益的利得和損失。如果建造合同能可靠的估計，應在資產(chǎn)負債表日（每年12月31日）根據(jù)完工百分比法確認當期的合同收入；13 確定建造（施工）合同完工進度的三種方法：①、 根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定；（P110例題）②、 根據(jù)已經(jīng)完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例確定；（P110例題）③、 根據(jù)已完工合同工作的技術測量確定。12 合同變更計入合同收入，需滿足：①、客戶認可；②、能可靠計量；12 索賠合同計入合同收入，需滿足：①、對方同意；②、能可靠計量。12 建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入主要是建造（施工）合同收入；建筑業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務收入包括：①、產(chǎn)品銷售收入；②、材料銷售收入；③、機械作業(yè)收入；④無形資產(chǎn)出租收入；⑤、固定資產(chǎn)出租收入；12 建造合同分立需滿足：①、每項資產(chǎn)均有獨立的建造計劃；②、能單獨與客戶談判，并能接受或拒絕條款；③、每項資產(chǎn)的收入和成本可以單獨辨認；12 建造合同合并需滿足：①、該組合同按一攬子交易簽訂；②、該組合密切相關，每項構成利潤的一步份；③、改組合同同時或以此履行。12 工程成本核算的任務：（P99頁）12 期間費用包括：銷售費用、管理費用、財務費用。包括：①、臨時設施攤銷費用和施工單位管理人員工資；②、獎金；③、職工福利費；④、固定資產(chǎn)折舊費及修理費；⑤、物料消耗；⑥、低值易耗品攤銷；⑦、取暖費；⑧、水電費；⑨、辦公費；⑩、差旅費；(11)財產(chǎn)保險費；(12)加鹽試驗費；(13)工程保修費；(14)勞動保護費；(15)排污及其他費用。11 直接費用包括：①、耗用的材料費用；②、耗用的人工費用；③、耗用的機械使用費；④、其他直接費用（包括：①、施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費；②、臨時設施攤銷費；③、生產(chǎn)工具用具使用費；④、檢驗試驗費；⑤、工程定位復測費；⑥、工程點繳費；⑦、場地清理費）。11 建設工程價款結算，可以采用按月結算、分段結算、竣工后一次結算、雙方約定的其他方式結算。11 對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)則不需要攤銷。①、 間接費用分配率=當期實際發(fā)生的全部間接費用/當期各項合同實際發(fā)生的直接費用之和②、 某項合同當期間接費=該合同當期實際直接費間接費用分配率11 固定資產(chǎn)折舊影響因素：①、固定資產(chǎn)原價；②、預計凈殘值；③、固定資產(chǎn)使用壽命；11 固定資產(chǎn)的折舊方法：①、年限平均法；②、工作量法；③、雙倍余額遞減法；④、年數(shù)總和法；固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)應計折舊額 / 固定資產(chǎn)預計使用年限固定資產(chǎn)月折舊額=年折舊額/12單位工作量折舊額=應計折舊額 / 預計總工作量11 無形資產(chǎn)又稱“五行固定資產(chǎn)”。施工企業(yè)的期間費用主要是：管理費用、財務費用。由于期間費用的發(fā)生僅與當期實現(xiàn)的收入相關，因而應當直接計入當期的損益。10 會計基本的等式：靜態(tài)會計等式（資產(chǎn)=負債+所有者權益）和動態(tài)會計等式（收入費用=利潤）。①、 流動負債：短期借款、應付款項、應付工資、應交稅金；②、 長期負債：應付債券、長期借款、長期應付款；10 所有者權益的內(nèi)容：①、實收資本；②、資本公積（含：資本溢價、資產(chǎn)評估增值、外幣折算差額）；③、盈余公積；④、未分配利潤。10 會計要素：①、資產(chǎn) ②、負債 ③、所有者權益 ④、收入 ⑤、費用 ⑥、利潤10 按資產(chǎn)的流動性可將其分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)（即長期資產(chǎn)）。100、 我國《企業(yè)會計準則》規(guī)定，企業(yè)應以權責發(fā)生制為基礎會計確認、計量和報告。9 我國的《企業(yè)會計準則》規(guī)定，企業(yè)會計應當以貨幣計量，我國通常應選擇人民幣作為幾張本位幣。9 會計期間分為年度和中期。（新—舊投資額)折算費用法 當方案有用成果相同時，一般可通過比較費用的大小，選擇折算費用最小的方案； 當方案有用成果不相同時，通過C1=CF1+Cu1Q計算，對比C小則優(yōu)（范圍區(qū)域內(nèi)）；1Z102000工程財務9 財務會計（對外會計，報告型會計）與管理會計（對內(nèi)會計，管理型會計）是現(xiàn)代會計的兩大基本內(nèi)容；財務會計信息主要為過去時態(tài)，管理會計信息跨過去、現(xiàn)在、未來三個時態(tài)；9 財務會計的內(nèi)涵決定了財務會計具有核算和監(jiān)督兩項基本職能。當n個功能區(qū)域的價值系數(shù)同樣低時，就要優(yōu)先選擇△Ci數(shù)值大的功能區(qū)域作為重點對象。① 、當計算出來的Vi＜1的功能區(qū)域，基本上都應進行改進，特別是Vi值比1小的較多的功能區(qū)域，力求使Vi=1。②、 從施工生產(chǎn)方面看，對量大面廣、工序繁瑣、工藝復雜、原材料和能源消耗高、質(zhì)量難于保證的工程產(chǎn)品，進行價值工程活動可以最低的壽命周期成本可靠的實現(xiàn)必要功能。⑤、 犧牲型：功能略降，成本大降；如老年機。③、 節(jié)約型：功能不變，降低成本；如電影院。8 提高價值的途徑 （價值V=F/C）①、 雙向性：提高功能，降低成本；如重慶輕軌較新線。8 價值工程的核心，是對產(chǎn)品進行功能分析。 V=F/C8 由價值工程的概念可知，價值工程涉及價值、功能和壽命周期成本等三個基本要素。8 價值工程中所述的“價值”（V）也是一個相對的概念，是指作為某種產(chǎn)品（或作業(yè)）所具備的功能（F）與獲得該功能全部費用（C）的比值。80、 租金（R）的計算主要有附加率法和年金法。7 租賃費用主要包括：租賃保證金、租金、擔保費。7 定性分析篩選方案，包括：分析企業(yè)財務能力、分析設備技術風險、使用維修特點。7 在融資租賃中，租賃雙方承擔確定時期的租讓和付費義務，而不得任意中止和取消租約，貴重設備（如重型機械設備）宜采用這種方式；7 在經(jīng)營租賃中，租賃雙方的任何一方可以隨時以一定方式在通知對方后的規(guī)定期限內(nèi)取消或中止租約，臨時使用的設備（如車輛、儀器）通常采用這種方式。它是由設備維護費的提高和使用價值的降低決定的。主要由無形磨損所決定，它一般比自然壽命短。它主要是由設備的有形磨損所決定的，做好設備維修和保養(yǎng)可延長設備的使用壽命。（過去發(fā)生的，現(xiàn)在無法改變收回的） 沉沒成本=設備賬面價值—當前市場價值=（設備原值—歷年折舊費）—當前市場價值6 設備的自然壽命，又稱物質(zhì)壽命。6 設備更新通常優(yōu)先考慮更新的設備是：（簡述，不完整）①、 設備損耗嚴重，大修后不能滿足工藝要求；②、 設備損耗雖在允許范圍內(nèi)，但本身落后，污染環(huán)境等；③、 設備役齡長，經(jīng)濟上不合適。設備有形磨損和無形磨損的完全補償是更新。60、 經(jīng)營成本=總成本費用—折舊費—攤銷費—利息支出經(jīng)營成本=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用6 設備磨損分為：（一）有形磨損又稱物質(zhì)磨損；第一種是在外力作用下產(chǎn)生的磨損、變形和順壞，第二種是在自然力的作用下產(chǎn)生的生銹、腐蝕、橡膠老化等；（二）無形磨損又稱精神磨損、經(jīng)濟磨損；第一種是工藝落后導致設備貶值，第二種是科技進步使性能完善、高效、低耗而發(fā)生的貶值；6 有形磨損和無形磨損都引起設備原始價值的貶值，這是相同的；不同的是：遭受有形磨損的