某某年內(nèi)部控制競賽答案-文庫吧資料
2025-07-04 14:41本頁面
【正文】 責(zé)任4關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師測試控制運(yùn)行有效性的審計(jì)程序，下列說法正確的有（AD）、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關(guān)文件以及重新執(zhí)行等程序，每年的測試程序應(yīng)當(dāng)相同，重新執(zhí)行提供的審計(jì)證據(jù)的效力更高4內(nèi)部控制評價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)對被評價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場測試，運(yùn)用的方法通常包括（ABD）4關(guān)于工程立項(xiàng)內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ACD），不得委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)開展，出具評審意見，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄4與《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美國科索委員會(huì)（COSO）發(fā)布的修訂后的《內(nèi)部控制——整合框架》主要變化表現(xiàn)有（BC）“對誠信和道德價(jià)值觀的承諾”等17條原則、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)4企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（ABCD）50、企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括（ABCD）5下列各項(xiàng)中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部控制固有局限原因的有（ACD）5集團(tuán)性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評價(jià)范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位。3關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法正確的有（ABC）、對外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整，不用再履行審批程序3在測試控制的有效性時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定所需獲取的審計(jì)證據(jù)。下列選項(xiàng)中，屬于股東（大）會(huì)主要職責(zé)的有（CD）、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)、籌資、投資、利潤分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)2針對內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說法中，正確的有（AD），注冊會(huì)計(jì)師就不必測試與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的其他控制，與該項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)受企業(yè)層面的控制影響，通常應(yīng)當(dāng)首先評價(jià)業(yè)務(wù)層面控制，然后評價(jià)企業(yè)層面控制、了解和測試對內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層面控制2下列關(guān)于上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，正確的有（ABCD），應(yīng)于2012年全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露2012年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對公司內(nèi)部控制的自我評價(jià)報(bào)告以及注冊會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，且于2011年12月31日公司總市值（證監(jiān)會(huì)算法）在50億元以上，同時(shí)2009年至2011年平均凈利潤在3000萬元以上的，應(yīng)在披露2013年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對公司內(nèi)部控制的自我評價(jià)報(bào)告以及注冊會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、B范圍之外的其他主板上市公司，應(yīng)在披露2014年公司年報(bào)的同時(shí)，披露董事會(huì)對公司內(nèi)部控制的自我評價(jià)報(bào)告以及注冊會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，并在上市的下一年度年報(bào)披露的同時(shí)，披露內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告2內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。2012年,甲公司對組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整，但甲公司沒有及時(shí)對該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實(shí)際操作并不相符。書面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（BCD），以及其他不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)，但涉及管理層和其他在內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊1關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ABD），除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充1企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。下列選項(xiàng)中，通常表明可能存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的有（BCD）“三重一大”決策制度、辦法、程序《環(huán)境保護(hù)法》，受到環(huán)保部門的嚴(yán)厲處罰，流失率達(dá)到50%關(guān)于企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有( BD)，避免采購業(yè)務(wù)集中，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批關(guān)于內(nèi)部控制
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