公司理財及財務管理知識課程分析-文庫吧資料
2025-07-03 23:43本頁面
【正文】 證券投資組合要求補償的風險只是不可分散風險，而不要求對可分散風險進行補償。第三節(jié) 資本資產定價模型一、資產組合理論馬可維茨（Markowitz）判準：在給定的預期收益下選擇風險最小的資產組合和在給定的風險下選擇預期收益最大的資產組合。第四節(jié) 損益平衡分析一、邊際貢獻與邊際貢獻率(一) 邊際貢獻邊際貢獻的概念單位產品編輯貢獻的計算公式： 全部產品的邊際貢獻的計算公式： (二) 邊際貢獻率邊際貢獻率的概念邊際貢獻率的計算公式： 或 變動成本率的計算公式： 或 邊際貢獻率與變動成本率關系： 邊際貢獻=銷售收入 邊際貢獻率利潤=邊際貢獻—固定成本二、損益平衡點(一) 損益平衡點的計算損益平衡點銷售量 損益平衡點銷售額 (二) 多品種公司損益平衡分析1. 加權平均法2. 分別計算法3. 歷史資料法三、損益平衡圖分析(一) 傳統(tǒng)式損益平衡圖(二) 貢獻式損益平衡圖(三) 利量式損益平衡圖(四) 多品種情況下的損益平衡圖四、安全邊際和安全邊際率(一) 安全邊際和安全邊際率安全邊際的概念安全邊際的計算公式：安全邊際 或 安全邊際額 安全邊際率的概念安全邊際率的計算公式： 或 安全邊際的邊際貢獻等于公司利潤，用公式表示為： 銷售利潤率=安全邊際率 邊際貢獻率(二) 提高安全邊際和安全邊際率的方法1. 降低固定成本2. 提高銷售單價3. 降低單位變動成本第三章 財務分析本章教學要求1. 了解財務分析的含義、目的和方法2. 熟悉基本財務報表3. 掌握財務比率分析 4. 掌握杜邦分析體系5. 了解財務比率分析在信用分析評估中的應用本章教學內容第一節(jié) 財務分析概述一、財務分析的含義二、財務分析的目的三、財務分析的方法(一) 對比分析法(二) 因素分析法第二節(jié) 基本財務報表一、資產負債表二、損益表三、現金流量表第三節(jié) 財務比率分析一、償債能力分析(一) 短期償債能力分析1. 流動比率2. 速動比率3. 現金流量比率4. 到期債務本息償付比率(二) 長期償債能力分析1. 負債比率2. 股東權益比率3. 負債與股東權益比率4. 利息保障倍數二、資產管理能力分析1. 應收賬款周轉率2. 購貨欠款百分比3. 存貨周轉率4. 總資產周轉率三、盈利能力分析(一) 利潤與銷售收入相比1. 銷售毛利率2. 銷售凈利率(二) 利潤與投資額相比1. 投資報酬率2. 凈資產收益率3. 總資產收益率總資產收益率 凈資產收益率 四、現金流量分析1. 經營活動現金流量凈額對流動負債的比率2. 經營活動現金流量凈額對長期負債的比率3. 經營活動現金流量凈額對股利的比率4. 現金結構分析比率5. 經營活動現金流量凈額對凈利潤的比率五、市場價值1. 市盈率2. 股利回報率3. 市價對凈資產比4. Q比率第四節(jié) 杜邦分析體系一、杜邦分析體系二、杜邦分析圖三、杜邦分析法的意義第五節(jié) 財務比率分析在信用分析評估中的應用一、5C評估法1. 品格2. 能力3. 資金4. 抵押品5. 情況二、信用評分法第四章 財務預測與計劃控制本章教學要求1. 熟悉銷貨預測的幾種方法2. 了解定性預測融資需求的方法3. 掌握銷貨百分比法和資金習性分項預測法4. 熟悉財務預算過程5. 了解財務計劃的特點和財務控制的收支控制方法6. 熟悉財務控制的幾種現金控制方法本章教學內容第一節(jié) 銷貨預測一、銷貨預測的重要性二、銷貨額與投資額的關系三、銷貨的預測(一) 簡單平均法(二) 簡單移動平均法(三) 加權移動平均法(四) 指數平滑法第二節(jié) 預測融資需求的方法一、定性預測法二、定量預測法(一) 銷貨百分比法(二) 資金習性分項預測法(三) 定量財務預測方法的比較(四) 多元回歸法第三節(jié) 財務預算一、財務預算的含義二、各種預算之間的關系三、財務預算（在其他預算的基礎上編制現金預算為例）(一) 銷售預算(二) 生產預算(三) 直接材料預算(四) 直接人工預算(五) 制造費用預算(六) 產品成本預算(七) 期間費用預算(八) 先進預算的編制第四節(jié) 財務計劃和控制過程一、財務計劃的特點二、財務控制(一) 財務控制的含義(二) 收支控制方法(三) 現金控制方法第五章 資本預算本章教學要求1. 了解資本預算的重要性及其影響2. 了解資本預算的程序3. 掌握投資方案與現金流量的分析4. 掌握投資方案的評估方法5. 了解資本預算中的風險來源及其分類6. 掌握公司風險的分析技術7. 熟悉投資項目的風險調整本章教學內容第一節(jié) 資本預算概述一、資本預算的重要性及其影響(一) 資本預算的重要性(二) 資本預算的影響二、資本預算的程序三、資本預算概況四、資本資產使用的時機第二節(jié) 投資方案和現金流量分析一、投資方案(一) 維持型重置(二) 提高效率型重置(三) 現有產品或市場的擴充(四) 新產品或新市場的擴充(五) 安全或環(huán)境專門計劃(六) 其他，包括辦公建筑物、停車場等二、現金流量(一) 現金流量估算1. 投資支出2. 經營現金流量3. 期末凈現金流量(二) 折舊和稅收對現金流量的影響 凈現金流量=稅后凈利+折舊 (三) 投資收益折現率的估算參考銀行利率，參考同類投資加權平均期望收益率，并根據通貨膨脹等情況進行調整。(二) 平均報酬率法。(四) 資本預算決策方法的比較1. 凈現值法與內部報酬率法的基本差別2. 凈現值法與現值指數法的比較第四節(jié) 資本預算計劃評估的應用一、擴充計劃二、重置計劃三、資本配額下計劃的選取第五節(jié) 資本預算中的風險分析一、風險來源及其分類二、公司風險的分析技術(一) 敏感性分析(二) 決策樹分析(三) 資本資產定價模型和市場風險(四) 項目 值的獲取1. 單一經營法2. 會計 法三、投資項目的風險調整第六章 公司股本本章教學要求1. 了解股票的性質以及股票的分類2. 熟悉普通股股東的權利和義務3. 了解股票的發(fā)行條件、發(fā)行程序和發(fā)行方式4. 掌握股票發(fā)行價格的確定方法5. 了解股票上市的目的、條件、暫停與終止及普通股籌資的優(yōu)缺點6. 熟悉優(yōu)先股的股東權利、特征、種類和優(yōu)先股籌資的優(yōu)缺點7. 了解配股和增法新股的條件、特點和各自的優(yōu)缺點8. 掌握配股和增發(fā)新股的定價方式以及對股票價格的影響本章教學內容第一節(jié) 公司股本的性質與種類一、公司股本的性質二、公司股本的種類(一) 普通股和優(yōu)先股(二) 記名股票和不記名股票(三) 面值股票和無面值股票(四) 國家股、法人股和個人股第二節(jié) 普通股籌資一、普通股股東的權利和義務二、股票發(fā)行(一) 股票發(fā)行的條件(二) 設立發(fā)行股票的程序(三) 股票的發(fā)行方式(四) 股票的發(fā)行價格1. 類比法、綜合法、市盈率法2. 競價、協(xié)商3. 等價、時價、中間價(五) 股票的發(fā)行成本三、股票上市(一) 股份公司申請股票上市的目的(二) 股票上市條件(三) 股票上市的暫停與終止四、普通股籌資的優(yōu)缺點第三節(jié) 優(yōu)先股籌資一、優(yōu)先股股東的權利二、優(yōu)先股的特征(一) 優(yōu)先股作為權益資本的表現(二) 優(yōu)先股作為債務資本的表現三、優(yōu)先股的種類(一) 累計優(yōu)先股和非累積優(yōu)先股(二) 可轉換優(yōu)先
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