【正文】 購固定資產(chǎn)、低值品 廣告費(fèi) ３、經(jīng)營費(fèi)用開支 稅金及附加 ４、其他應(yīng)收、應(yīng)付款 累計折舊 低耗品推銷 開辦費(fèi)攤銷 資料費(fèi) 損失費(fèi) 其他 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 利潤總額 期末貨幣資金結(jié)存 說明及分析： 直銷公司經(jīng)理： 直銷公司會計： 第二部分： 華通機(jī)電 集團(tuán)直銷公司財務(wù)管理制度 第 18 頁 共 26 頁 應(yīng)收帳款明細(xì)表 編制單位： 時間： 年 月 日 單位：元 序 號 客戶名稱 聯(lián)系方式 年初余額 期初欠款 本 期 增 加 本期減少 期末欠款 授信額度 本期應(yīng)收賬款 元器件提貨 變壓器提貨 費(fèi)用 元件下浮 變壓器下浮 回款 直銷公司經(jīng)理： 直銷公司會計： 。 建立財務(wù)收支審批制度。 建立財產(chǎn)管理制度。 建立內(nèi)部牽制制度。 ㈡內(nèi)部會計管理制度 建立會計人員崗位責(zé)任制。 會計檔案 A、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料按規(guī)定定期整理、立卷、歸檔。本期報表與上期報表之間有關(guān)的數(shù)字相互銜接。 財務(wù)報告 A、按照集團(tuán)公司統(tǒng)一會計制度規(guī)定的報表種類、格式和要求定期編制財務(wù)報告。 F、定期對賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金和往來賬款等進(jìn)行核對，做到賬證、賬實(shí)、賬賬三相符。按登記賬簿的基本要求登賬，做到登記及時、摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、書寫規(guī)范、字跡工整。啟用訂本賬簿 ,應(yīng)從每一頁到最后一頁順序編寫頁數(shù) ,不得跳頁、缺號 ,使用活頁式賬簿要按賬戶順序編寫頁碼 ,并定期裝訂成冊。 B、啟用會計賬簿應(yīng)在賬簿封面上寫明單位和賬簿名稱，賬簿扉頁所附列的“啟用表”項(xiàng)目要填列齊全。 G、填制記賬憑證應(yīng)做到字跡清晰、工整，金額數(shù)字填寫符合規(guī)定的要求。已登記入賬的記賬憑證錯誤，應(yīng)視具體情況分別采用補(bǔ)充登記、紅字沖銷等方法更正。 D、除結(jié)賬和更正錯誤可不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附原始憑證。 B、記賬憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號，附件齊全，金額與所附原始憑證金額相符。 記賬憑證 A、記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期，憑證編號，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要，會計科目，金額，所附原始憑證張數(shù)，填制憑證人員，稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章。 F、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。 E、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要將批文作為原始憑證附件。 D、員工出差的借款單必須附在記帳憑證后面。支付款項(xiàng)的原始憑證必須要有收款單位和收款人的收款證明。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者指定的人員簽名或蓋章。 B、會計核算按照集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計處理方法前后各期相一致。 各直銷公司在做下月預(yù)算時，不管本月貨幣資金實(shí)際是超支還是節(jié)余，其超支或節(jié)余部分都不得轉(zhuǎn)到下月。未經(jīng)集團(tuán)公司銷售總經(jīng)理的批準(zhǔn)，不得挪做他用。 各直銷公司需在上 月 25 日前，做好下月預(yù)算并報集團(tuán)公司銷售總經(jīng)理審批，集團(tuán)公司財務(wù)部核實(shí)并會同有關(guān)部門審批后，匯款至各直銷公司。 直銷公司的固定資產(chǎn)、低值易耗品當(dāng)月有增、減變動的需填寫“固定資產(chǎn)、低值易耗品增減變動表”報集團(tuán)公司財務(wù)部備查。 各直銷公司應(yīng)建 立固定資產(chǎn)、低值易耗品備查賬薄，詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購買日期、數(shù)量、單價、金額和保管責(zé)任人等。 二、直銷公司的審批權(quán)限的規(guī)定 ㈠固定資產(chǎn)的申請購置制度 第二部分： 華通機(jī)電 集團(tuán)直銷公司財務(wù)管理制度 第 11 頁 共 26 頁 直銷公司因經(jīng)營需要購置固定資產(chǎn)、低值易耗品時，必須事先列入預(yù)算，說明用途，辦理申請和審批手續(xù)。 廣告費(fèi)憑地方稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票報銷 。對零星的低值易耗品、辦公用品、加工、修理費(fèi)等的報銷票據(jù)，單價在 50 元以下的，確有困難拿不到合法票據(jù)，可憑銷售單位和個人開具的有效票據(jù)（具備銷貨單位印章，手續(xù)齊全），經(jīng)直銷公司市場部經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后，方可報銷。 直銷公司總經(jīng)理、市場部經(jīng)理經(jīng)辦發(fā)生的費(fèi)用，必須相互簽字后，方可報銷。 差旅費(fèi)報銷時必須據(jù)實(shí)填寫《差旅費(fèi)報銷單》，經(jīng)會計人員按差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)審核，市場部經(jīng)理，總經(jīng)理簽字后方可報銷。月終本科目余額全部結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”。 營業(yè)外收入 本科目核算直銷公司發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入及開具發(fā)票應(yīng)收的手續(xù)費(fèi)。 在直銷公司發(fā)生費(fèi)用時，借記“營業(yè)費(fèi)用”，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“待攤費(fèi)用”、“應(yīng)付賬款”等科目。月度終了將“商品銷售成本”余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”。 本期銷售的商品應(yīng)在本期結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 商品銷售折扣 本科目核算現(xiàn)銷商品時，追加的下浮額。賒銷商品時，以應(yīng)收貨款額借記“應(yīng)收賬款”，以銷出商品凈額貸記“商品銷售收入”。 商品銷售收入 本科目核算直銷公司銷售商品，按實(shí)際銷售凈額核算的銷售收入。 利潤分配 本科目核算直銷公司未分配利潤的結(jié)存余額。 本年利潤 本科目核算直銷公司在本經(jīng)營核算期實(shí)現(xiàn)的利潤或虧損總額。開支使用時借記“預(yù)提費(fèi)用”，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等。 預(yù)提費(fèi)用 本科目核算在后期支付而按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)由本期承擔(dān)的費(fèi) 用。 收到集團(tuán)公司的調(diào)撥的商品時，按銷售單載明的金額，借“庫存商品”，貸記“應(yīng)付賬款”。 長期待攤費(fèi)用 本科目核算直銷公司自成立之時至正式營業(yè)所發(fā)生的開辦費(fèi)用（包括工資、租賃費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等）低值易耗品、固定資產(chǎn)不得計入開辦費(fèi)用。 低值易耗品按名稱建立明細(xì)備查賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 低值易耗品 本科目核算直銷公司購入的低值易耗品（單位價值在 200 元以上 2020 元以下的資產(chǎn)）。 固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)名稱建立明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 固定資產(chǎn) 本科目核算直銷公司購入的固定資產(chǎn)（使用年限在 1 年以上，單位價值在 2020 元以上的資產(chǎn)）的原值。 待處理財產(chǎn)損溢 本科目主要用于核算庫存商品的調(diào)價損溢、盤盈盤虧以及其他資產(chǎn)項(xiàng)目的損溢 事項(xiàng)。 庫存商品 本科目核算直銷公司從集團(tuán)公司調(diào)入的商品。包括應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出的保證金、個人暫支和差旅費(fèi)預(yù)支等。 直銷公司銷售商品發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)時，借記“應(yīng)收賬款”、“商品銷售折扣”，貸記“商品銷售收入”；收到款項(xiàng)時借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”。如有差異必須逐筆查明原因。 直銷公司按各開戶銀行分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每日終了結(jié)算出借貸發(fā)生數(shù)和余額。 銀行存款 本科目核算直銷公司存入開戶行的各項(xiàng)存款。 直銷公司收到現(xiàn)金借記現(xiàn)金，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金借記有