【正文】 含的所有明細賬。 （4）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （2）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 貸：銀行存款 任務(wù)二 采購付款子任務(wù)一、審核月度資金計劃 【流程】根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批子任務(wù)二、審核付款⑥根據(jù)最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。④100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。②取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。 【流程】根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。工作要求熟悉公司各類財務(wù)管理制度。加強對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。 ——→傳主管崗復(fù)核任務(wù)四 管理性工作每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。 子任務(wù)四 轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 【流程】清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) ③支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。②付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。 貸：工程物資——工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復(fù)核注：①付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 貸：銀行存款 —客戶單位（與客戶簽有合同） —客戶單位（與客戶簽有合同） —客戶單位（與客戶簽有合同） —待攤基建費用支出—其他（一次性費用） —在安裝設(shè)備—設(shè)備 —安裝工程—客戶單位 貸：現(xiàn)金——→傳出納崗任務(wù)三 廣告費用子任務(wù)二、在建工程核算（1）審核月度資金計劃 【流程】每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→ 審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批（2）款項付出及報賬 【流程】①、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款 ②、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位 ④保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 借：更改工程——GMP—相關(guān)明細 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 或 貸：營業(yè)外收入 貸：現(xiàn)金/銀行存款④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 貸：固定資產(chǎn)清理③支出清理費用 貸：固定資產(chǎn)（原值）②收到清理收入 累計折舊（已提折舊） 借：固定資產(chǎn)清理 貸：累計折舊 借：營業(yè)外支出 借：固定資產(chǎn) 子任務(wù)三、固定資產(chǎn)清理 （1）盤點 【流程】年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細表——→出具盤點報告注：針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進行處置。 ⑤固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。 ④固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 ③購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負責(zé)。 ②根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。子任務(wù)一、購進【流程】審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/預(yù)付賬款——→傳主管崗核注：①款項付出應(yīng)嚴格遵守《資金付出管理辦法》。工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。工作要求熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。參與年度費用控制計劃的制定。每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 【流程】（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。 流程】還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金 ——→傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 ——→傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12） 任務(wù)四 財務(wù)費用 【流程】簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證 借：財務(wù)費用——相關(guān)明細科目 貸：無形資產(chǎn) ②研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 貸：現(xiàn)金/銀行存款 （子任務(wù)四、研究開發(fā)費 【流程】審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證 借：管理費用——研究開發(fā)費 ③年末組織對維修物資進行盤點。 ②審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 注：①維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 【流程】②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證 借：管理費用 /制造費用——修理費（相關(guān)明細科目） ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 ②年末組織對辦公用品進行盤點。注：①辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 清潔費 ——→涉及庫存現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及庫存現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 借：銷售費用——房租倉租區(qū)域房租（部門專項） ②款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。 ——→傳主管崗復(fù)核注：①付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 貸：銀行存款 任務(wù)二、任務(wù)二 資金付出子任務(wù)二、審核付款及報賬 【流程】（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。 ⑥報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。 ⑤支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 ④準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 ③費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 ②保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 注：①非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 【流程】審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。（五）工作要求熟悉公司各類財務(wù)管理制度。參與制定和完善公司費用控制辦法。每季度提供需監(jiān)測的廣告明細積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：①審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 管理費用——招待（部門專項） （2）宣傳品發(fā)出 【流程】審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門專項） ②根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。③從稅卡交稅 【流程】收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證。 貸：營業(yè)費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復(fù)核 （3）推廣會 【流程】審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用—推廣會（部門專項） ——招待費（部門專項） ⑤宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。 ④收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 ③收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 ②媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。 貸：預(yù)付賬款——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核注：①根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。 子任務(wù)三、費用報賬 （1）媒體及宣傳品 【流程】審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——媒體宣傳品（部門專項） ④媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)