集團(tuán)公司國(guó)際業(yè)務(wù)主要財(cái)務(wù)事項(xiàng)賬務(wù)處理指導(dǎo)-文庫吧資料
2025-07-01 22:30本頁面
【正文】 扣除管理費(fèi)后的收入，即與集團(tuán)國(guó)際公司進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算后的金額。即：借方發(fā)生額反映境外項(xiàng)目歸還集團(tuán)國(guó)際公司的借款本金；貸方發(fā)生額反映境外項(xiàng)目向集團(tuán)國(guó)際公司新增借款的本金。本科目借方余額反映已付款但尚未收到發(fā)票的物資采購(gòu)款。(4) 應(yīng)收賬款—集團(tuán)國(guó)際公司—項(xiàng)目采購(gòu)款本科目用于核算集團(tuán)國(guó)際公司代境外項(xiàng)目采購(gòu)物資時(shí)，已支付采購(gòu)款，但尚未收到供應(yīng)商開出的發(fā)票的業(yè)務(wù)。即：借方發(fā)生額反映集團(tuán)國(guó)際公司收到業(yè)主支付的工程款、質(zhì)保金后由相關(guān)科目轉(zhuǎn)入的項(xiàng)目可使用的款項(xiàng)，以及境外項(xiàng)目支付給集團(tuán)國(guó)際公司的各種款項(xiàng)或由于境外項(xiàng)目向集團(tuán)國(guó)際公司借款增加的款項(xiàng)；貸方發(fā)生額反映集團(tuán)國(guó)際公司支付給境外項(xiàng)目的工程款、質(zhì)保金等或代境外項(xiàng)目支付的物資采購(gòu)款等各種款項(xiàng)。借方余額反映尚未到期的質(zhì)保金金額，或已到期但尚未收到業(yè)主退還的質(zhì)保金金額。(2) 應(yīng)收賬款—集團(tuán)國(guó)際公司—工程質(zhì)保金本科目用于核算集團(tuán)國(guó)際公司結(jié)算給境外項(xiàng)目工程款時(shí)暫扣的工程質(zhì)保金及其相關(guān)業(yè)務(wù)。即：借方發(fā)生額反映集團(tuán)國(guó)際公司結(jié)算給境外項(xiàng)目的工程款；貸方發(fā)生額反映集團(tuán)國(guó)際公司收到業(yè)主支付的工程款時(shí)，將應(yīng)付境外項(xiàng)目的工程款轉(zhuǎn)入項(xiàng)目可用資金的業(yè)務(wù)，以及項(xiàng)目直接收到業(yè)主支付的當(dāng)?shù)貛呕虼劭畹葮I(yè)務(wù)。借方余額反映尚未歸還的本金金額。(5) 應(yīng)付賬款—應(yīng)付項(xiàng)目款—資金占用款本科目用于核算境外項(xiàng)目向集團(tuán)國(guó)際公司借款的業(yè)務(wù)。即：預(yù)付采購(gòu)款但尚未收到發(fā)票時(shí)記入本科目貸方；收到供應(yīng)商開出的發(fā)票時(shí)記入本科目借方。貸方余額反映境外項(xiàng)目尚有多少資金可以使用。(3) 應(yīng)付賬款—應(yīng)付項(xiàng)目款—項(xiàng)目可用資金本科目用于核算境外項(xiàng)目和集團(tuán)國(guó)際公司之間的資金往來業(yè)務(wù)及集團(tuán)國(guó)際公司代境外項(xiàng)目支付的采購(gòu)款等業(yè)務(wù)。即：借方發(fā)生額反映收到業(yè)主退還的工程質(zhì)保金而轉(zhuǎn)入項(xiàng)目可用資金的業(yè)務(wù)；貸方發(fā)生額反映集團(tuán)國(guó)際公司在向境外項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算時(shí)暫扣的工程質(zhì)保金。貸方余額反映集團(tuán)國(guó)際公司應(yīng)付項(xiàng)目，但因尚未收到業(yè)主支付的工程款而未轉(zhuǎn)入項(xiàng)目可用資金的金額。具體業(yè)務(wù)賬務(wù)處理講解：（1） 集團(tuán)國(guó)際公司支付項(xiàng)目集資款集團(tuán)國(guó)際公司賬務(wù)處理（A）項(xiàng)目部賬務(wù)處理（B）A項(xiàng)目初建時(shí)，集團(tuán)國(guó)際公司支付集資款：借：其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部單位往來款—集資款本金（輔助核算—項(xiàng)目） 貸：銀行存款B項(xiàng)目收到集團(tuán)國(guó)際公司支付的集資款時(shí)：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款—集團(tuán)國(guó)際公司—集資款本金A項(xiàng)目歸還集資款時(shí)：借： 銀行存款 貸：其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部單位往來款—集資款本金 （輔助核算—項(xiàng)目）B項(xiàng)目歸還集資款時(shí)：借：其他應(yīng)付款—集團(tuán)國(guó)際公司—集資款本金貸：銀行存款A(yù)計(jì)算集資款利息時(shí)：借：其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部單位往來款—集資款利息 （輔助核算—項(xiàng)目） 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用B項(xiàng)目依據(jù)集團(tuán)國(guó)際公司的憑證：借： 財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款—集團(tuán)國(guó)際公司—集資款利息A項(xiàng)目歸還利息時(shí)：（1）以資金直接歸還：借： 銀行存款貸：其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部單位往來款—集資款利息 （輔助核算—項(xiàng)目）（2）按雙方協(xié)議以項(xiàng)目可用資金歸還利息借：其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部單位往來款—項(xiàng)目可用資金 （輔助核算—項(xiàng)目）貸：其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部單位往來款—集資款利息 （輔助核算—項(xiàng)目）B項(xiàng)目歸還利息時(shí)：（1）以資金直接歸還：借：其他應(yīng)付款—集團(tuán)國(guó)際公司—集資款利息貸：銀行存款（2）按雙方協(xié)議以項(xiàng)目可用資金歸還利息借：其他應(yīng)付款—集團(tuán)國(guó)際公司—集資款利息貸：其他應(yīng)付款—集團(tuán)國(guó)際公司—項(xiàng)目可用資金（2）項(xiàng)目向集團(tuán)國(guó)際公司借款集團(tuán)國(guó)際公司賬務(wù)處理（A）項(xiàng)目部賬務(wù)處理（B）A簽訂資金占用合同后，按合同約定放款時(shí)：借：其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部單位往來款—資金占用款 （輔助核算—項(xiàng)目） 貸：其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部單位往來款—項(xiàng)目可用資金 （輔助核算—項(xiàng)目）B簽訂資金占用合同后，按合同約定放款時(shí)：借：其他應(yīng)付款—集團(tuán)國(guó)際公司—項(xiàng)目可用資金貸：其他應(yīng)付款—集團(tuán)國(guó)際公司—資金占用款A(yù)收取資金占用利息時(shí)：借：其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部單位往來款—項(xiàng)目可用資金 （輔助核算—項(xiàng)目） 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—內(nèi)部單位資金占用利息收入B支付資金占用利息時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—內(nèi)部單位資金占用利息支出 貸：其他應(yīng)付款—集團(tuán)國(guó)際公司—項(xiàng)目可用資金A合同到期以項(xiàng)目賬面可用資金歸還借款時(shí)：借：其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部單位往來款—項(xiàng)目可用資金 （輔助核算—項(xiàng)目） 貸：其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部單位往來款—資金占用款 （輔助核算—項(xiàng)目）B合同到期以項(xiàng)目賬面可用資金歸還借款時(shí)：借：其他應(yīng)付款—集團(tuán)國(guó)際公司—資金占用款貸：其他應(yīng)付款—集團(tuán)國(guó)際公司—項(xiàng)目可用資金A收到項(xiàng)目以資金歸還的借款時(shí)：借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部單位往來款—資金占用款 （輔助核算—項(xiàng)目）B以資金歸還借款時(shí)：借：其他應(yīng)付款—集團(tuán)國(guó)際公司—資金占用款 貸：銀行存款（3）由集團(tuán)國(guó)際公司統(tǒng)一進(jìn)行的物資采購(gòu)業(yè)務(wù)集團(tuán)國(guó)際公司賬務(wù)處理（A）項(xiàng)目部賬務(wù)處理（B）A依據(jù)付款審批表核銷項(xiàng)目可用資金借：其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部單位往來款—項(xiàng)目可用資金 （輔助核算—項(xiàng)目） 貸：其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部單位往來款—項(xiàng)目采購(gòu)款 （輔助核算—項(xiàng)目）B依據(jù)集團(tuán)國(guó)際公司的轉(zhuǎn)賬憑證入賬：借：其他應(yīng)付款—集團(tuán)國(guó)際公司—項(xiàng)目采購(gòu)款 貸：其他應(yīng)付款—集團(tuán)國(guó)際公司—項(xiàng)目可用資金A支付物資采購(gòu)預(yù)付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款—應(yīng)付采購(gòu)款 （輔助核算—供應(yīng)商） 貸：銀行存款B項(xiàng)目不做賬務(wù)處理A1收到發(fā)票時(shí)：借：其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部單位往來款—項(xiàng)目采購(gòu)款 （輔助核算—項(xiàng)目） （不含稅價(jià)款） 應(yīng)交稅金—增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅 （稅額）貸：應(yīng)付賬款—應(yīng)付采購(gòu)款（輔助核算—供應(yīng)商） （發(fā)票總金額）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：借：其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部單位往來款—項(xiàng)目采購(gòu)款 （輔助核算—項(xiàng)目） （稅款金額）貸：應(yīng)交稅金—增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 （稅款金額）B1依據(jù)集團(tuán)國(guó)際公司的轉(zhuǎn)賬憑證入賬：借：物資采購(gòu)—在途物資 （含增值稅）貸：其他應(yīng)付款—集團(tuán)國(guó)際公司—項(xiàng)目采購(gòu)款A(yù)1支付剩余物資采購(gòu)款時(shí)：借：應(yīng)付賬款—應(yīng)付采購(gòu)款（輔助核算—供應(yīng)商） 貸：銀行存款B1項(xiàng)目不做賬務(wù)處理A1項(xiàng)目物資驗(yàn)收入庫：集團(tuán)國(guó)際公司不做賬務(wù)處理B1物資驗(yàn)收入庫：借：相關(guān)資產(chǎn)科目貸：物資采購(gòu)—在途物資 A1收到返還的出口退稅款：借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部單位往來款—項(xiàng)目可用資金 （輔助核算—項(xiàng)目） （扣除手續(xù)費(fèi)后金額） 其他業(yè)務(wù)收入（出口退稅手續(xù)費(fèi)）B1依據(jù)集團(tuán)國(guó)際公司的轉(zhuǎn)賬憑證入賬：借：其他應(yīng)付款—集團(tuán)國(guó)際公司—項(xiàng)目可用資金 （扣除手續(xù)費(fèi)后金額）貸：工程施工（4）年末利潤(rùn)轉(zhuǎn)回業(yè)
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