【正文】 銀行存款 47704借: 管理費(fèi)用 164 制造費(fèi)用 216 貸: 銀行存款 3804借: 管理費(fèi)用 240 貸: 庫(kù)存現(xiàn)金 24050、借: 生產(chǎn)成本 27200 制造費(fèi)用 5800 管理費(fèi)用 5000 貸: 應(yīng)付職工薪酬 380005借: 制造費(fèi)用 2500 管理費(fèi)用 1280 貸: 累計(jì)折舊 37805借: 財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 貸: 銀行存款 6005借: 生產(chǎn)成本 貸: 制造費(fèi)用 5借: 庫(kù)存商品A B 貸: 生產(chǎn)成本 5借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A 88522 B 68360 貸: 庫(kù)存商品 1568825借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 226000 營(yíng)業(yè)外收入 80 貸: 本年利潤(rùn) 226080 借: 本年利潤(rùn) 168438 貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 156882 銷售費(fèi)用 1800 管理費(fèi)用 9156 財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 所得稅=57642*25%= 借: 所得稅費(fèi)用 貸: 應(yīng)繳稅費(fèi) 借: 本年利潤(rùn) 貸: 所得稅費(fèi)用 5借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 借: 利潤(rùn)分配 貸: 盈余公積 第九章 財(cái)產(chǎn)清查復(fù)習(xí)思考題 財(cái)產(chǎn)清查有什么意義？運(yùn)用財(cái)產(chǎn)清查手段，對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期的核對(duì)或盤點(diǎn)，具在十分重要的意義。 試述確定賬務(wù)處理程序的要求。 多欄式日記賬賬務(wù)處理程序有什么優(yōu)缺點(diǎn)？?jī)?yōu)點(diǎn)：可簡(jiǎn)化總分類賬的核算過(guò)程，效率較高，因可用于業(yè)務(wù)量較大的單位；缺點(diǎn)：雖然多欄式能較好地反映賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系，但是它限制了會(huì)計(jì)科目的數(shù)量，只能用于會(huì)計(jì)科目不多的單位。匯總記賬憑證財(cái)務(wù)處理程序與科目匯總表財(cái)務(wù)處理程序的特點(diǎn)和核算要求有什么區(qū)別？可以大大簡(jiǎn)化總分類賬的登記工作，能明確反映賬戶之間對(duì)應(yīng)關(guān)系，且既易于及時(shí)掌握資金運(yùn)動(dòng)狀況，又簡(jiǎn)便了記賬憑證的整理歸類。多欄式日記賬賬務(wù)處理程序，特點(diǎn)是設(shè)置多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬。匯總記賬憑證財(cái)務(wù)處理程序，特點(diǎn)是記賬憑證編制匯總記賬憑證，據(jù)以登記總賬。 計(jì)　　　 140元 420元 　 　 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人福利費(fèi) 　 A產(chǎn)品生產(chǎn)工人福利費(fèi) 計(jì)　　　 1 000元 3 000元 　 　 　車間職工工資 10 000元 　 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 (10)本月份職工工資分配如下： (8)收到新華工廠還來(lái)欠款3 000元，存入銀行。貨款以商業(yè)承兌匯票結(jié)算，材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，按其實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬。 (4)以現(xiàn)金支付職工工資24 000元。 (2)倉(cāng)庫(kù)發(fā)出輔助材料2 000元，供車間使用。 “應(yīng)付賬款”賬戶余額1 000元，系欠八一工廠貨款。計(jì)14 000元 計(jì)70 000元 C商品1000件 B商品7000件 20元 1641300“庫(kù)存商品”賬戶余額164000元，其中： 1641300 154600 累計(jì)折舊 本年利潤(rùn) 利潤(rùn)分配 盈余公積 固定資產(chǎn) 實(shí)收資本 庫(kù)存商品 應(yīng)繳稅費(fèi) 1000 其他應(yīng)付款 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 銀行存款 短期借款 1300 賬戶名稱 借方余額 賬戶名稱 月度結(jié)賬與年度結(jié)賬的方法有什么區(qū)別？ 月度結(jié)賬時(shí)，在各賬戶的最后一筆數(shù)字下，結(jié)出本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和期末余額。為什么要對(duì)賬？應(yīng)從哪幾方面進(jìn)行對(duì)賬？ 為了保證賬簿記錄的真實(shí)可靠，對(duì)賬簿和賬戶所記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)加以檢查和核對(duì)。 各種賬簿應(yīng)按年度分類歸檔，編制目錄，妥善保管。一般常用的更正錯(cuò)誤方法有：劃線更正法、紅字更正法和補(bǔ)充登記法等三種。賬簿登記完畢，應(yīng)在“過(guò)賬”欄內(nèi)注明賬簿的員數(shù)或作出“V”符號(hào)。明細(xì)分類賬頁(yè)有哪幾種格式？明細(xì)分類賬頁(yè)常用的有三欄工賬頁(yè)、多欄式賬頁(yè)和平行式賬頁(yè)等多種格式。訂本賬可以防止賬頁(yè)的散失和非法抽換。輔助賬也稱備查簿，是對(duì)在序時(shí)賬和分類賬中未能反映和記錄的事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿，主要用來(lái)記錄一些供日后查考的有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，如代銷商品登記簿，租入固定資產(chǎn)登記簿等，實(shí)際上是備查簿，不納入核算范圍。明細(xì)賬也稱明細(xì)分類賬，是按明細(xì)分類賬戶開設(shè)的、用來(lái)分類登記某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)詳細(xì)情況、提供明細(xì)核算資料的賬簿，是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，要求進(jìn)行明細(xì)核算的子目。為了反映一定日期的財(cái)務(wù)狀況及一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果，應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬工作，進(jìn)行有關(guān)賬簿之間的核對(duì)，計(jì)算出本期發(fā)生額和余額，據(jù)以編制會(huì)計(jì)報(bào)表，向有關(guān)各方提供所需要的會(huì)計(jì)信息。賬簿記錄是會(huì)計(jì)憑證信息的進(jìn)一步整理。 、分類、匯總會(huì)計(jì)信息。應(yīng)按日期排列以及做防霉蟲的措施。有特殊原因的原始憑證可經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意可復(fù)制。整理、保管會(huì)計(jì)憑證的要求是什么？要求：各科記賬憑證連同所附原始憑證要按一定的編號(hào)定期裝訂成冊(cè)，并加封面，和加上防任意拆裝措施。對(duì)原始憑證的填寫和審核有哪些要求和內(nèi)容？要求：真實(shí)可靠，手續(xù)完備；內(nèi)容完整，書寫清楚；連續(xù)編號(hào)，及時(shí)填制；內(nèi)容：合法合理性審核；合規(guī)性審核；對(duì)記賬憑證的填寫和審核有哪些要求和內(nèi)容？要求：準(zhǔn)備填寫會(huì)計(jì)記錄；使用格式相對(duì)穩(wěn)定；摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，字跡清晰；附有原始憑證并注明張數(shù)；必須填寫有關(guān)人員的答章。它是組織會(huì)計(jì)核算的原始資料和重要依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證分為哪幾類？有什么區(qū)別？會(huì)計(jì)憑證按其編制程序和用途的不同，可以分為原始憑證和記賬憑證兩大類。P184 第五章 賬戶的分類類別資產(chǎn)賬戶負(fù)債賬戶所有者權(quán)益成本賬戶損益賬戶盤存賬戶庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款庫(kù)存商品固定資產(chǎn)結(jié)算賬戶應(yīng)收賬款預(yù)付賬款應(yīng)付賬款短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)資本賬戶實(shí)收資本盈余公積利潤(rùn)分配跨期攤配賬戶長(zhǎng)期待攤費(fèi)用調(diào)整賬戶累計(jì)折舊集合分配賬戶制造費(fèi)用成本計(jì)算賬戶生產(chǎn)成本配比賬戶銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用所得稅費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入財(cái)務(wù)成果計(jì)算賬戶本年利潤(rùn)第六章 會(huì)計(jì)憑證什么是會(huì)計(jì)憑證？準(zhǔn)確填制和嚴(yán)格審查會(huì)計(jì)憑證有什么意義？會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。配比賬戶是用來(lái)匯集經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的取的收入和發(fā)生的成本、費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出，借以在期末進(jìn)行配合比較，計(jì)算確定經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的財(cái)務(wù)成果的賬戶。什么是跨期攤配賬戶、集合分配賬戶、集合配比賬戶和財(cái)務(wù)成果計(jì)算賬戶？它們的內(nèi)容和登記賬簿的方法如何？跨期攤配賬戶是用來(lái)核算和監(jiān)督應(yīng)由若干個(gè)成本計(jì)算期的產(chǎn)品成本共同負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，并將這些費(fèi)用在各個(gè)成本計(jì)算期進(jìn)行分?jǐn)?，借以正確計(jì)算產(chǎn)品成本的賬戶。 又可分為““盤存賬戶”“結(jié)算賬戶”“跨期攤配賬戶”“資本賬戶”“調(diào)整賬戶”“集合分配賬戶”“成本計(jì)算賬戶”“配比賬戶”“財(cái)務(wù)成果計(jì)算賬戶“等九小類。這樣分類便于從賬戶中取得需要的核算指標(biāo)，明確每個(gè)賬戶的核算內(nèi)容，這對(duì)于準(zhǔn)確區(qū)分每個(gè)賬戶的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，準(zhǔn)備地使用賬戶是十分必要的。第五章賬戶按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類，可分為哪幾個(gè)大類？又可分為哪幾個(gè)小類？分類的作用是什么？ 可分為“資產(chǎn)類”、“負(fù)債類”、“所有者權(quán)益類”“成本類”“損益類”五大類。售價(jià)金額核算：又稱“撥貨計(jì)價(jià)，實(shí)物負(fù)責(zé)制”。轉(zhuǎn)賬攤銷費(fèi)用：是指不通過(guò)貨幣結(jié)算而用轉(zhuǎn)賬攤銷的形式計(jì)入本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。數(shù)量進(jìn)價(jià)金額核算：是指同時(shí)采取數(shù)量和進(jìn)價(jià)金額兩種計(jì)算單位進(jìn)行核算。商品流轉(zhuǎn)：是指工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品通過(guò)買賣方式，從生產(chǎn)領(lǐng)域進(jìn)入消費(fèi)領(lǐng)域的轉(zhuǎn)移過(guò)程。利潤(rùn)的分配和核算通過(guò)什么賬戶進(jìn)行？怎樣核算？利潤(rùn)的形成——商品流通企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)收入和支出是分別在有關(guān)損益類賬戶中進(jìn)行登記的，企業(yè)應(yīng)將全部損益賬戶的余額分期或年末集中結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)賬戶。核算方法：商品購(gòu)進(jìn)過(guò)程的核算；商品銷售的核算；已銷商品銷項(xiàng)額和進(jìn)銷差價(jià)的結(jié)轉(zhuǎn)。銷售過(guò)程是商品資金向貨幣資金轉(zhuǎn)化的過(guò)程。批發(fā)商品購(gòu)進(jìn)過(guò)程和銷售過(guò)程需要設(shè)置哪些賬戶？其主要核算內(nèi)容是什么？銀行存款、庫(kù)存商品、應(yīng)交稅費(fèi)、在途物資、銷售費(fèi)用、應(yīng)付賬款。根據(jù)商品不同特點(diǎn)，采用不同方法，定期計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品的進(jìn)價(jià)成本。設(shè)置類目帳，按商品大類分戶，控制明細(xì)分類賬。借：本年利潤(rùn) 83850貸：利潤(rùn)分配 83850（4） 提取盈余公積：8385010%=8385(元)借：利潤(rùn)分配 8385 貸： 盈余公積 8385（5）提任意盈余公積：8385015%=(元)借：利潤(rùn)分配 貸：盈余公積 （6）應(yīng)付投資者利潤(rùn)：8385010%=8385（元）借：利潤(rùn)分配 8385 貸： 應(yīng)付股利 8385習(xí)題七：一、會(huì)計(jì)分錄（1）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 21900 ——B產(chǎn)品 18100貸：原材料 40000（2）借：制造費(fèi)用 2000貸：原材料 2000（3）借：庫(kù)存現(xiàn)金 30000 貸：銀行存款 30000（4）借：應(yīng)付職工薪酬 24000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 24000（5）借：材料采購(gòu)——甲材料 15000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2380 貸：銀行存款 17380 借：原材料——甲材料 15000 貸：材料采購(gòu)——甲材料 15000（6）借：材料采購(gòu)——乙材料 40000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 6800 貸：應(yīng)付票據(jù)——八一廠 46800（7）借：材料采購(gòu)——乙材料 600 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 600 借：原材料——乙材料 40600 貸：材料采購(gòu)——乙材料 40600 （8）借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收賬款——新華廠 3000（9）借：應(yīng)交稅費(fèi) 1000 貸：銀行存款 1000（10）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 10000 ——B產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬 24000（11）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 1400 ——B產(chǎn)品 1400 制造費(fèi)用 420 管理費(fèi)用 140 貸：應(yīng)付職工薪酬 3360（12）借：制造費(fèi)用 2380 管理費(fèi)用 780 貸：累計(jì)折舊 3160（13）借：制造費(fèi)用 1400 貸：銀行存款 1400(14) 本月制造費(fèi)用發(fā)生額：9200元 制造費(fèi)用分配率=9200/20000=(元)A產(chǎn)品分擔(dān)制造費(fèi)用=10000=4600(元)B產(chǎn)品分擔(dān)制造費(fèi)用=10000=4600(元)借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 4600 ——B產(chǎn)品 4600 貸：制造費(fèi)用 9200（15）借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 37900 貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 37900（16）借：應(yīng)收賬款——新華工廠 131040 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 112000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 19040（17）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000 貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 36000 ——B產(chǎn)品 44000（18）借：銷