【正文】 售費用 1100 貸：庫存現(xiàn)金 1100（19）借：財務(wù)費用 5000 貸： 銀行存款 5000（20）借：管理費用 1200 貸：銀行存款 1200（21）借：營業(yè)外支出 1120 貸：原材料——輔助材料 1120按正規(guī)的處理方法應(yīng)分為兩個步驟：①發(fā)生輔助材料損壞，在報經(jīng)批準(zhǔn)前（假設(shè)不考慮應(yīng)交增值稅問題）：借：待處理財產(chǎn)損溢 1120貸：原材料——輔助材料 1120②報經(jīng)批準(zhǔn)后： 借：營業(yè)外支出 1120貸：待處理財產(chǎn)損溢 1120（22）借：其他應(yīng)付款——包裝物押金 300 貸：營業(yè)外收入 300（23）借：銀行存款 2340 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 340 借：其他業(yè)務(wù)成本 1500 貸：原材料 1500（241）借：主營業(yè)務(wù)收入 112000 其他業(yè)務(wù)收入 2000 營業(yè)外收入 300 貸：本年利潤 114300 （242）借：本年利潤 91840 貸：主營業(yè)務(wù)成本 80000其他業(yè)務(wù)成本 1500第四章 商品流通企業(yè)要經(jīng)營過程核算批發(fā)商品主要有集中核算方法？主要內(nèi)容是什么？數(shù)量進價金額核算，數(shù)量售價金額核算。（2）將資料4中對12月份利潤的計算、結(jié)轉(zhuǎn)和分配業(yè)務(wù)，改為對本年利潤的計算、結(jié)轉(zhuǎn)和分配。借 生產(chǎn)成本 貸借 生產(chǎn)成本——A 貸 ① 5805 ② 9000 ③ 1256 ⑧ 3717本期發(fā)生額19782⑨ 19782本期發(fā)生額19782 ① 3225 ② 5000 ③ 700 ⑧ 2065本期發(fā)生額10990⑨ 10990本期發(fā)生額10990借 制造費用 貸借 生產(chǎn)成本——B 貸 ② 2000 ③ 280 ④ 600⑤ 200⑥ 400 ⑦ 237本期發(fā)生額3717⑧ 3717本期發(fā)生額3717 ① 2580 ② 4000 ③ 560 ⑧ 1652本期發(fā)生額 8792⑨ 8792本期發(fā)生額8792(三)編制“產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表”下：產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表金額單位：元成本項目A 產(chǎn) 品B 產(chǎn) 品總成本(100件)單位成本總成本(80件)單位成本直接材料直接人工制造費用32255700206525804560165257產(chǎn)品生產(chǎn)成本109908792第三章 習(xí)題三 p134(一)根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：：銀行存款 35100 貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 30000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項稅) 5100：應(yīng)收帳款——乙公司 52650 貸：主營業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品 45000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項稅) 7650：主營業(yè)務(wù)成本——A 22500 ——B 34500 貸：庫存商品——A 22500 ——B 345004借：營業(yè)費用 1000 貸：銀行存款 1000：營業(yè)費用 1140 貸：應(yīng)付工資 1000 應(yīng)付福利費 140：銀行存款 1404 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1200 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項稅) 204：其他業(yè)務(wù)支出 1000 貸：原材料——甲 1000(二)計算產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部收益超過全部支出的差額為利潤；反之，為虧損。④營業(yè)外支出。如企業(yè)銷售材料、提供運輸勞務(wù)、出租包裝物等所發(fā)生的利潤（或虧損）。即企業(yè)產(chǎn)成品、自制半成品和工業(yè)性作業(yè)等商品產(chǎn)品的銷售利潤（或虧損），是企業(yè)實現(xiàn)利潤（或發(fā)生虧損）的主要因素。它綜合反映企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動情況，是考核企業(yè)經(jīng)營管理水平的一個綜合指標(biāo)。如果收入小于費用，其差額為企業(yè)的虧損。其主要項目有：直接材料、直接人工和制造費用。營業(yè)利潤是指企業(yè)營業(yè)收入扣除增值稅以外的營業(yè)稅金及附加、營業(yè)成本和期間費用加上投資收益后的余額。營業(yè)外收支是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出。其他業(yè)務(wù)收入：是指除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所實現(xiàn)的收入，如銷售材料、代購代銷、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、包裝物、商品等實現(xiàn)的出租和提供勞務(wù)等收入。怎樣對銷售成果進行核算？成本計算：成本計算就是將企業(yè)在生產(chǎn)過程中所發(fā)生的各種費用，按各種不同對象進行歸集和分配，借以確定個對象的總成本個單位成本。確定成本計算對象；劃分成本計算期；確定成本項目；準(zhǔn)確歸集和分配各種生產(chǎn)費用。如何核算產(chǎn)品制造成本？成本計算和生產(chǎn)費用核算是同時進行的。按規(guī)定的成本內(nèi)容進行確認(rèn)和計量；劃清支出與費用、費用與成本的界限。工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程的主要核算內(nèi)容是生產(chǎn)經(jīng)營活動的三個過程中發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，即采購過程、生產(chǎn)過程、銷售過程以及資金的投入、調(diào)整和退出等經(jīng)濟活動，構(gòu)成企業(yè)核算的主要內(nèi)容。因此，生產(chǎn)過程既是產(chǎn)品制造過程，又是物化勞動和活勞動的消耗過程。 貸：銀行存款 10 000借：生產(chǎn)成本　40 000 貸：原材料 40 000借：庫存現(xiàn)金 　　400 貸：銀行存款 400借：固定資產(chǎn)　100 000 貸：銀行存款 100 000借：應(yīng)付賬款　　3 000 貸：銀行存款 　3 000 借：生產(chǎn)成本 25 000 貸：原材料 25 000借：銀行存款 3 000 貸：應(yīng)收賬款 3 000借：應(yīng)付賬款 4 000 短期借款 12 000貸：銀行存款 16 000借：銀行存款 20 000 貸：實收資本 20 000借：銀行存款 3 600 庫存現(xiàn)金 400 貸：應(yīng)收賬款 4 000三、試算平衡表 會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金1 0008001 800銀行存款135 00026 600129 40032 200應(yīng)收賬款10 0007 0003 000生產(chǎn)成本40 00065 000105 000原材料120 00010 00065 00065 000庫存商品24 00024 000固定資產(chǎn)600 000100 000700 000短期借款62 00012 00050 000應(yīng)付賬款8 0007 0001 000實收資本860 00020 000880 000合計930 000930 000221 400221 400931 000931 000第三章 工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程核算簡述工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)過程的核算？生產(chǎn)過程是工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)資金循環(huán)的第二階段。習(xí)題一按科目隸屬關(guān)系分類表一級總賬科目二級子目三級細(xì)目原材料、短期借款應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)生產(chǎn)成本、應(yīng)收賬款主要材料、輔助材料B產(chǎn)品生產(chǎn)成本、A產(chǎn)品生產(chǎn)成本、甲材料、乙材料習(xí)題二序號項目會計科目資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1存放在出納處的現(xiàn)金庫存現(xiàn)金5002存放在銀行里的現(xiàn)金銀行存款144 5003向銀行借入3個月期限的臨時借款短期借款600 0004倉庫中存放的材料原材料380 0005倉庫中存放的已完工的產(chǎn)品庫存商品60 0006正在加工中的在產(chǎn)品生產(chǎn)成本75 0007向銀行借入1年以上期限的借款長期借款1450 0008房屋及建筑固定資產(chǎn)2400 0009所有者投入的資本實收資本2000 00010機器設(shè)備固定資本750 00011應(yīng)收外單位的貸款應(yīng)收貸款140 00012應(yīng)付外單位的材料款應(yīng)付貸款120 00013以前年度積累的未分配利潤利潤分配280 00014對外長期股權(quán)投資長期投資500 000習(xí)題三賬戶資料表賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額銀行存款430 0001985 0002040 000375 000固定資產(chǎn)2400 000160 000496 0001920 000短期借款200 000160 000260 000300 000應(yīng)付賬款230 00025 000200 00055 000P68 習(xí)題四 （資金變化類型看P68表格） 資金變化類型經(jīng)濟業(yè)務(wù)序號182931246556771081193P70 習(xí)題六 借貸記賬法一、編制會計分錄借：原材料 10 000資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。補充：什么是對應(yīng)關(guān)系，什么是對應(yīng)賬戶？對應(yīng)關(guān)系是賬戶與帳戶之間的應(yīng)借、應(yīng)貸關(guān)系。為什么既要設(shè)置總分類賬戶，又要設(shè)置明細(xì)分類賬戶，其相互關(guān)系如何？會計賬戶的開設(shè)應(yīng)與會計科目的設(shè)置相適應(yīng)，會計科目分為總賬科目、二級明細(xì)科目和三級明細(xì)科目，會計賬戶也相應(yīng)地分為總分類帳和明細(xì)分類帳。借貸記賬法就是用借和貸作為記賬符號的一種復(fù)式記賬方法。會計科目包括哪幾類？內(nèi)容是什么？按反映的經(jīng)濟內(nèi)容分5類，會計科目按其反映的經(jīng)濟內(nèi)容不同，一般企業(yè)可分為資產(chǎn)類，負(fù)債類，所有者權(quán)益類，損益類和成本類。會計科目是對會計要素對象的具體內(nèi)容進行分類核算的類目；會計賬戶是根據(jù)會計科目開設(shè)的，具有一定的結(jié)構(gòu)，用來系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的一種手段。9種情況——資產(chǎn)增加；另一項資產(chǎn)減少；負(fù)債增加；另一項負(fù)債減少；所有者權(quán)益增加，另一項所有者權(quán)益減少；資產(chǎn)增加，負(fù)債增加；資產(chǎn)增加，所有者權(quán)益增加；資產(chǎn)減少，負(fù)債減少；資產(chǎn)減少，所有者權(quán)益減少；負(fù)債減少，所有者權(quán)益增加；負(fù)債增加，所有者權(quán)益減少。試述會計要素變動的4種類型和9種情況。會計等式是如何組成的？資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益；收入費用=利潤；試述會計要素的含義及內(nèi)容。會計人員對不真實、不合理的原始憑證應(yīng)不予受理。一是必須突出會計職業(yè)的特點，符合會計職業(yè)的要求；二是應(yīng)該言簡意賅，便于記憶；三是應(yīng)該聯(lián)系會計工作實際但又要與會計工作有所區(qū)別。會計機