【正文】 A產(chǎn)品 1400 ——B產(chǎn)品 1400 制造費用 420 管理費用 140 貸：應付職工薪酬 3360（12）借：制造費用 2380 管理費用 780 貸：累計折舊 3160（13）借：制造費用 1400 貸：銀行存款 1400(14) 本月制造費用發(fā)生額：9200元 制造費用分配率=9200/20000=(元)A產(chǎn)品分擔制造費用=10000=4600(元)B產(chǎn)品分擔制造費用=10000=4600(元)借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 4600 ——B產(chǎn)品 4600 貸：制造費用 9200（15）借：庫存商品——A產(chǎn)品 37900 貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 37900（16）借：應收賬款——新華工廠 131040 貸：主營業(yè)務收入 112000 應交稅費——應交增值稅 19040（17）借：主營業(yè)務成本 80000 貸：庫存商品——A產(chǎn)品 36000 ——B產(chǎn)品 44000（18）借：銷售費用 1100 貸：庫存現(xiàn)金 1100（19）借：財務費用 5000 貸： 銀行存款 5000（20）借：管理費用 1200 貸：銀行存款 1200（21）借：營業(yè)外支出 1120 貸：原材料——輔助材料 1120按正規(guī)的處理方法應分為兩個步驟：①發(fā)生輔助材料損壞，在報經(jīng)批準前（假設不考慮應交增值稅問題）：借：待處理財產(chǎn)損溢 1120貸：原材料——輔助材料 1120②報經(jīng)批準后： 借：營業(yè)外支出 1120貸：待處理財產(chǎn)損溢 1120（22）借：其他應付款——包裝物押金 300 貸：營業(yè)外收入 300（23）借：銀行存款 2340 貸：其他業(yè)務收入 2000 應交稅費——應交增值稅 340 借：其他業(yè)務成本 1500 貸：原材料 1500（241）借：主營業(yè)務收入 112000 其他業(yè)務收入 2000 營業(yè)外收入 300 貸：本年利潤 114300 （242）借：本年利潤 91840 貸：主營業(yè)務成本 80000其他業(yè)務成本 1500第四章 商品流通企業(yè)要經(jīng)營過程核算批發(fā)商品主要有集中核算方法？主要內(nèi)容是什么？數(shù)量進價金額核算，數(shù)量售價金額核算。根據(jù)商品不同特點，采用不同方法，定期計算和結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品的進價成本。銷售過程是商品資金向貨幣資金轉(zhuǎn)化的過程。利潤的分配和核算通過什么賬戶進行？怎樣核算？利潤的形成——商品流通企業(yè)在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項收入和支出是分別在有關(guān)損益類賬戶中進行登記的，企業(yè)應將全部損益賬戶的余額分期或年末集中結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶。數(shù)量進價金額核算：是指同時采取數(shù)量和進價金額兩種計算單位進行核算。售價金額核算：又稱“撥貨計價，實物負責制”。這樣分類便于從賬戶中取得需要的核算指標，明確每個賬戶的核算內(nèi)容，這對于準確區(qū)分每個賬戶的經(jīng)濟性質(zhì)，準備地使用賬戶是十分必要的。什么是跨期攤配賬戶、集合分配賬戶、集合配比賬戶和財務成果計算賬戶？它們的內(nèi)容和登記賬簿的方法如何？跨期攤配賬戶是用來核算和監(jiān)督應由若干個成本計算期的產(chǎn)品成本共同負擔的費用，并將這些費用在各個成本計算期進行分攤，借以正確計算產(chǎn)品成本的賬戶。P184 第五章 賬戶的分類類別資產(chǎn)賬戶負債賬戶所有者權(quán)益成本賬戶損益賬戶盤存賬戶庫存現(xiàn)金銀行存款庫存商品固定資產(chǎn)結(jié)算賬戶應收賬款預付賬款應付賬款短期借款應付票據(jù)應交稅費資本賬戶實收資本盈余公積利潤分配跨期攤配賬戶長期待攤費用調(diào)整賬戶累計折舊集合分配賬戶制造費用成本計算賬戶生產(chǎn)成本配比賬戶銷售費用財務費用管理費用所得稅費用主營業(yè)務收入財務成果計算賬戶本年利潤第六章 會計憑證什么是會計憑證？準確填制和嚴格審查會計憑證有什么意義？會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任、作為記賬依據(jù)的書面證明。它是組織會計核算的原始資料和重要依據(jù)。整理、保管會計憑證的要求是什么？要求：各科記賬憑證連同所附原始憑證要按一定的編號定期裝訂成冊，并加封面，和加上防任意拆裝措施。應按日期排列以及做防霉蟲的措施。賬簿記錄是會計憑證信息的進一步整理。明細賬也稱明細分類賬，是按明細分類賬戶開設的、用來分類登記某類經(jīng)濟業(yè)務詳細情況、提供明細核算資料的賬簿，是根據(jù)會計科目設置，要求進行明細核算的子目。訂本賬可以防止賬頁的散失和非法抽換。賬簿登記完畢，應在“過賬”欄內(nèi)注明賬簿的員數(shù)或作出“V”符號。 各種賬簿應按年度分類歸檔，編制目錄，妥善保管。月度結(jié)賬與年度結(jié)賬的方法有什么區(qū)別？ 月度結(jié)賬時，在各賬戶的最后一筆數(shù)字下，結(jié)出本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和期末余額。 借方余額 短期借款 銀行存款 1000 應繳稅費 庫存商品 盈余公積 利潤分配 累計折舊 154600 20元 計70 000元 C商品1000件 “應付賬款”賬戶余額1 000元，系欠八一工廠貨款。 (4)以現(xiàn)金支付職工工資24 000元。貨款以商業(yè)承兌匯票結(jié)算，材料已到達并驗收入庫。 (10)本月份職工工資分配如下： 　 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 　車間職工工資 3 000元 　 1 000元 　 A產(chǎn)品生產(chǎn)工人福利費 計　　　 多欄式日記賬賬務處理程序，特點是設置多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 多欄式日記賬賬務處理程序有什么優(yōu)缺點？優(yōu)點：可簡化總分類賬的核算過程，效率較高，因可用于業(yè)務量較大的單位；缺點：雖然多欄式能較好地反映賬戶對應關(guān)系，但是它限制了會計科目的數(shù)量，只能用于會計科目不多的單位。習題答案 借: 在途物資 25840 應交稅費 貸: 銀行存款 借: 在途物資 160 貸: 庫存現(xiàn)金 160 借: 原材料 26000 貸: 在途物資 26000 借: 應交稅費 15200 貸: 銀行存款 15200 借: 短期借款 30000 貸: 銀行存款 30000 借: 銀行存款 112320 貸: 應收賬款 11232 借: 低值易耗品 100 應交稅費 17 貸: 庫存現(xiàn)金 117 借: 制造費用 100 貸: 低值易耗品 100 借: 生產(chǎn)成本A 16000 B 30000 貸: 原材料 46000 借: 固定資產(chǎn) 8190 貸: 銀行存款 8190借: 應收賬款 54000 貸: 主營業(yè)務收入 54000 1借: 應收賬款 4000 貸: 主營業(yè)務收入 40001借: 銷售費用 1600 貸: 銀行存款 16001借: 生產(chǎn)成本A 13000 貸: 原材料 130001借: 制造費用 328 貸: 銀行存款 3281借: 銷售費用 80 貸: 庫存現(xiàn)金801借: 在途物資 2400 應交稅費 408 貸: 銀行存款 2808 借: 原材料 2400 貸: 在途物資 24001借: 制造費用 960 貸: 原材料 9601借: 在途物資 19760 應交稅費 貸: 銀行存款 1借: 在途物資 240 貸: 銀行存款 240借: 原材料 20000 貸: 在途物資 200002借: 生產(chǎn)成本 26000 貸: 原材料 260002借: 在途物資 11820 應交稅費 貸: 應付賬款 2借: 應付賬款 貸: 銀行存款 借: 原材料 11820 貸: 在途物資 118202借: 庫存現(xiàn)金 1000 貸: 銀行存款 10002借: 管理費用 330 貸: 銀行存款 3302借: 銀行存款 36000 貸: 主營業(yè)務收入 360002借: 銷售費用 40 貸: 庫存現(xiàn)金 402借: 銀行存款 54000 貸: 應收賬款 540002借: 銀行存款 40000 貸: 應收賬款 40000借: 在途物資 29640 應交稅費 貸: 銀行存款 3借: 原材料 29640 貸: 在途物資 296403借: 銀行存款 60000 貸: 主營業(yè)務收入 600003借: 銷售費用 50 貸: 庫存現(xiàn)金 503借: 管理費用 60 制造費用 84（） 貸: 庫存現(xiàn)金 1443借: 生產(chǎn)成本A 2000 B 4000 貸: 原材料 60003借: 制造費用 450 貸: 銀行存款 4503借: 管理費用 1290 庫存現(xiàn)金 210 貸: 其他應收款 15003借: 固定資產(chǎn)清理 640 累計折舊 15360 貸: 固定資產(chǎn) 160003借: 固定資產(chǎn)清理 320 貸: 銀行存款 320借: 銀行存款 1040 貸: 固定資產(chǎn)清理 10404借: 固定資產(chǎn)清理 80 貸: 營業(yè)外收入 804借: 庫存現(xiàn)金 38000 貸: 銀行存款 380004借: 應付職工薪酬 38000 貸: 銀行存款 380004借: 應收賬款 36000 貸: 主營業(yè)務收入 360004借: 銷售費用 30 貸: 庫存現(xiàn)金 304借: 應付職工薪酬 3120 貸: 銀行存款 31204借: 制造費用 3978 管理費用 792 貸: 銀行存款 47704借: 管理費用 164 制造費用 216 貸: 銀行存款 3804借: 管理費用 240 貸: 庫存現(xiàn)金 24050、借: 生產(chǎn)成本 27200 制造費用 5800 管理費用 5000 貸: 應付職工薪酬 380005借: 制造費用 2500 管理費用 1280 貸: 累計折舊 37805借: 財務費用 600 貸: 銀行存款 6005借: 生產(chǎn)成本 貸: 制造費用 5借: 庫存商品A B 貸: 生產(chǎn)成本 5借: 主營業(yè)務成本A 88522 B 68360 貸: 庫存商品 1568825借: 主營業(yè)務收入 226000