會(huì)計(jì)第二章(交易性金融資產(chǎn))-文庫(kù)吧資料
2025-06-29 04:54本頁(yè)面
【正文】 5日，收到該債券半年利息：=====================================================================================================借：銀行存款 20 000貸：應(yīng)收利息 20 000=====================================================================================================（5）207年12月31日，確認(rèn)債券公允價(jià)值變動(dòng)和投資收益：（公允價(jià)值變動(dòng)降低公允價(jià)值變動(dòng)降低：分錄【借：公允價(jià)值變動(dòng)損益】【貸：交易性金融資產(chǎn)——公 允價(jià)值變動(dòng)】）=====================================================================================================借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 50 000貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 50 000借：應(yīng)收利息 20 000貸：投資收益 20 000=====================================================================================================（6）208年1月5日，收到該債券207年下半年利息：（已經(jīng)確認(rèn)收到利息）=====================================================================================================借：銀行存款 20 000貸：應(yīng)收利息 20 000=====================================================================================================（7）208年3月31日，將該債券予以出售：=====================================================================================================（應(yīng)收的一個(gè)月的利息但是尚且沒(méi)有收到）借：應(yīng)收利息 10 000貸：投資收益 10 000（出售交易性金融資產(chǎn)）借：銀行存款 1 170 000公允價(jià)值變動(dòng)損益 100 000（上升時(shí)公允價(jià)值變動(dòng)）150 000（下降時(shí)公允價(jià)值變動(dòng)損益）50 000150 000 —50 000貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 1 000 000 ——公允價(jià)值變動(dòng) 100 000投資收益 170 000（已經(jīng)確認(rèn)收到一個(gè)月的利息）借：銀行存款 10 000貸：應(yīng)收利息 10 000 =====================================================================================================【例題3該債券面值1 000 000元，剩余期限為2年，票面年利率為4%，每半年付息一次，ABC企業(yè)將其劃分為交易
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