【正文】 統(tǒng)管理員一般應(yīng)每半個月檢查一次工作日志，核實操作人員的上機時間、操作內(nèi)容等。對于由系統(tǒng)打印輸出的憑證、賬簿、報表等會計資料，必須經(jīng)制單人員、審核人員、記賬人員、會計主管簽字或蓋章后才能生效。對于網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器及數(shù)據(jù)庫口令的安全，則應(yīng)由本例系統(tǒng)管理員負責。定期更換操作口令是操作控制等一個重要內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各崗位的工作內(nèi)容規(guī)定相應(yīng)的權(quán)限。為此，就要在操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿，以及對操作人員上機操作記錄等方面制定一系列具體措施。對與兩個以上的洗頭去維護管理人員應(yīng)進行合理分工，充分發(fā)揮系統(tǒng)管理人員的作用，不斷加強電算化的技術(shù)保障，逐步形成一套有效的系統(tǒng)維護管理體制。對故障的發(fā)生時間、表現(xiàn)、解決辦法、結(jié)果以及對系統(tǒng)進行版本升級、運行環(huán)境更改進行詳細記錄，并由維護人員或系統(tǒng)管理簽字。提出請求時，應(yīng)說明故障發(fā)生時的系統(tǒng)運行狀態(tài)以及故障的后果等，以便上級維護人員及時診斷解決。當系統(tǒng)運行中出現(xiàn)故障或出現(xiàn)不明意義的提示時，操作人員應(yīng)保護現(xiàn)場，及時與系統(tǒng)管理員聯(lián)系。系統(tǒng)在運行時，應(yīng)獲得充分的維護保障。系統(tǒng)維護控制包括對硬件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、操作系統(tǒng)、黑龍江工程學(xué)院本科生畢業(yè)設(shè)計13財務(wù)軟件及相關(guān)辦公自動化軟件進行的安裝及其修正、版本更新、擴展、備份操作以及對軟件應(yīng)用模式的設(shè)計及實施工作，專業(yè)性強，因此系統(tǒng)的維護管理工作由系統(tǒng)管理人員或由系統(tǒng)授權(quán)的專業(yè)維護人員負責進行。而系統(tǒng)維護控制則包括維護主體、維護內(nèi)容以及維護方式等?？梢?，機器操作與輸出數(shù)據(jù)對保管同樣也應(yīng)由不同人擔任。嚴格地說，系統(tǒng)操作也應(yīng)與輸出數(shù)據(jù)的保管分割開來，在這兩道工作中，一般應(yīng)分別由不同的人來擔任。至于維護人員，雖然不一定就是系統(tǒng)設(shè)計人員，但作為維護人員，同樣對軟件程序設(shè)計，對變量、數(shù)據(jù)庫文件等的設(shè)置也了如指掌，因而也不能讓他有機會接觸使用中的計算機。開發(fā)與維護人員不應(yīng)接觸到企業(yè)運行中的計算機。按照這一分割，會計業(yè)務(wù)審批、數(shù)據(jù)準備與數(shù)據(jù)文件保管人均不能參與數(shù)據(jù)輸入和數(shù)據(jù)處理的機器現(xiàn)場操作。要想建立運行機制良好的電算化會計信息系統(tǒng)，就必須選擇一批政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)上能勝任并且有會計和計算機復(fù)合知識的人才，組成承擔系統(tǒng)運行的組織機構(gòu)，在這一機構(gòu)中，一般應(yīng)包括程序設(shè)計，維護和管理，會計數(shù)據(jù)的采集、整理、審核和保管以及運行操作等人員。會計電算化的內(nèi)部控制本質(zhì)上仍是一種以人為主的控制體系，因此人員分工、職能分割舉足輕重，它是衡量內(nèi)部控制質(zhì)量高低的重要標準。 會計電算化內(nèi)部控制內(nèi)容研究 會計電算化一般控制根據(jù)計算機特定工作環(huán)境，對新出現(xiàn)的人人和人機并存的牽制關(guān)系采取相應(yīng)的職能分割和人員分工，以便使各職能部門之間的工作相互聯(lián)系、相互依賴、相互監(jiān)督、相互對證，這就是組織控制的基本內(nèi)容。除了這些方面，伴隨網(wǎng)絡(luò)發(fā)展進步，企業(yè)內(nèi)部的電子交易活動出現(xiàn)了更為頻繁的發(fā)展交易，我們對企業(yè)進行的內(nèi)部控制也開始擴大范圍從內(nèi)部擴展到外部，實現(xiàn)內(nèi)外統(tǒng)一。在現(xiàn)在會計電算化背景下，采取新型的會計信息系統(tǒng)，由于采取更加高效的信息收集、處理，因此傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理方式發(fā)生了極大地改變，與此同時，企業(yè)的經(jīng)營管理交易方式、管理模式以及工藝流程等等與之前相比也出現(xiàn)了較大的變化，于是最新的操作方面自動化、管理上使用電算化、組織方面扁平化的局面形成。因此從上訴所看企業(yè)會計內(nèi)部控制的范圍受電算化的影響明顯擴大了。內(nèi)部控制的范圍不再僅僅是人和管理制度，而是側(cè)重于對企業(yè)內(nèi)部的管理，涉及到制度制定、軟件系統(tǒng)的開發(fā)、系統(tǒng)轉(zhuǎn)換過程、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、管理模式、生產(chǎn)計劃、物資采購、存貨倉儲、商品營銷、人力資源、業(yè)績考核等運營管理的各個層面和范疇。通過嚴格的執(zhí)行就可以達到控制的目的。因此，在會計電算化條件之下的企業(yè)內(nèi)部控制的重點就是程序以及數(shù)據(jù)這兩項。所以，在會計電算化條件之下，企業(yè)的內(nèi)部控制過程中只需要確保程序以及錄入數(shù)據(jù)的準確就能夠保證生成的報表以及賬簿準確無誤。并且在這樣新型的控制過程之中，將企業(yè)的憑證類型、序號、時間、以及操作的權(quán)限以及口令進行系統(tǒng)的管理，設(shè)立的便捷的程序，這樣就能夠確保企業(yè)的內(nèi)部控制效果更加明顯，有效的避免傳統(tǒng)內(nèi)部控制過程中的操作主觀性以及隨意性，減少人為差錯以及舞弊現(xiàn)象，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的可靠性以及嚴格性，這就更好的促進了企業(yè)的發(fā)展。與傳統(tǒng)的會計背景下的企業(yè)內(nèi)部控制相比，新型的會計電算化背景之下的內(nèi)部控制具有更多的優(yōu)點。這樣就可以使得企業(yè)在市場競爭之中始終擁有很強的競爭力。企業(yè)的銷售人員根據(jù)現(xiàn)有的商品進行合同的簽訂，并且及時的將銷售通知單發(fā)給倉庫保管人員，在確保無誤的情況下，倉庫保管人員在這一平臺中進行及時的登記，并且組織出庫活動，在出庫活動時，還需要門衛(wèi)進行相應(yīng)的核查，只有在信息準確無誤的情況下才能出廠。商品銷售環(huán)節(jié)在企業(yè)的銷售以及發(fā)貨過程中，針對商品的入庫、出庫進行及時的登記，使其始終有據(jù)可查，包括銷售計劃、訂單、通知單、合同協(xié)議、發(fā)貨憑證、銷售發(fā)票以及運貨憑證等等都需要進行及時的核對，確保其正確性。其次，針對企業(yè)的定金以及預(yù)付款項加強管理，尤其是數(shù)額比較大的，要定期進行跟蹤，避免其出現(xiàn)問題，一旦發(fā)現(xiàn)有問題，要及時的進行相應(yīng)的處理。在企業(yè)采購人員進行采購活動時，需要將采購產(chǎn)生的合同以及單據(jù)發(fā)票及時的進行系統(tǒng)登記，財務(wù)人員進行及時的審核，而物流保管人員以及質(zhì)檢人員分別負責采購產(chǎn)品的數(shù)量以及質(zhì)量，并將其進行信息在采購付款信息平臺中進行登記，財務(wù)人員在確保采購人員、物流保管人員以及質(zhì)檢人員信息真實、準確的情況下進行相應(yīng)的付款活動。而且在采購付款過程之中，企業(yè)要及時進行跟蹤管理，針對有問題的款項，及時進行處理，避免出現(xiàn)企業(yè)的信用受損以及財產(chǎn)損失。針對采購產(chǎn)生的發(fā)票，企業(yè)要加強監(jiān)督與管理，針對其合法性、有效性以及真實性進行及時的確認。建立用戶管理信息平臺，并且將供應(yīng)商的信息進行及時的登記，包括公司的名稱、賬號等信息，這樣就可以使公司的會計直接在這一平臺之中進行直接的對接，當企業(yè)需要給供應(yīng)商進行付款的時候，只需要在這一平臺之中選取相應(yīng)的供應(yīng)商進行付款活動即可，這樣可以有效的避免出現(xiàn)資金挪用的現(xiàn)象，避免因為企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生危機。其次，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金安全也是其目標。為了實現(xiàn)企業(yè)資金的合理分配以及有計劃的花銷，在企業(yè)內(nèi)部實施月度資金計劃管理信息平臺，在企業(yè)的生產(chǎn)月末，將下月的資金計劃進行預(yù)估，并且作出具體的計劃交由領(lǐng)導(dǎo)決策人員進行計劃審批，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)過綜合的評定，將通過的資金計劃公布，再進行相應(yīng)的用款申請，最終付款。 會計電算化中的內(nèi)部控制的作用資金營運環(huán)節(jié)首先，確保在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程之中始終能夠使資金的供求處于平衡狀態(tài)之下，這就是企業(yè)資金運營內(nèi)部控制的目標。從這一意義上講，企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)塑造“自我控制，行為優(yōu)化導(dǎo)向”型的控制環(huán)境，不僅需要提供防止弊病的功能，更要提供組織強身的功能。與此同時，企業(yè)建立在更為專業(yè)的組織模塊和知識基礎(chǔ)上，企業(yè)高層缺乏專業(yè)知識的基礎(chǔ)對基層業(yè)務(wù)進行決策，基層員工的工作需要具有更強的主動性和創(chuàng)造性，因此，企業(yè)的內(nèi)部控制需要創(chuàng)建更具有創(chuàng)造性的環(huán)境。而在會計電算化環(huán)境下的企業(yè)中，關(guān)于責任主體行為及其結(jié)果的信息可以在組織內(nèi)部實現(xiàn)實時、全面的共享和溝通，信息不對稱的問題可以得到解決。換句話說，傳統(tǒng)的控制環(huán)境只能達成避免組織出現(xiàn)弊病的目標，而難以提供各責任主體自主優(yōu)化自身行為的功能。 會計電算化中的內(nèi)部控制的內(nèi)容傳統(tǒng)控制環(huán)境主要是為達成既定的目標而設(shè)置的，屬于“糾錯防弊”型的控制環(huán)境，及防止企業(yè)低效益和低效率地使用資源、防止會計差錯和舞弊以及預(yù)防企業(yè)出現(xiàn)違法行為。而控制環(huán)境黑龍江工程學(xué)院本科生畢業(yè)設(shè)計8在整個內(nèi)部控制系統(tǒng)中是作為基礎(chǔ)而存在的，也就是說，內(nèi)部控制中不同的責任主體，其行為的發(fā)展都離不開控制環(huán)境的發(fā)展和保障。 會計電算化的內(nèi)部控制分析企業(yè)的傳統(tǒng)運作模式隨著電算化的發(fā)展而變化，徹底顛覆了其理論基礎(chǔ)。這些標準在執(zhí)行過程中一方面受到企業(yè)內(nèi)、外部環(huán)境的影響，另一方面又受到企業(yè)組織中每個員工的工作努力程度的影響。內(nèi)部控制的有效建立，雖不能完全地控制這類風(fēng)險的存在與發(fā)生，但它可以使風(fēng)險降到最低限度，盡量減少企業(yè)可能出現(xiàn)的損失。4．預(yù)防、控制錯誤和弊端的發(fā)生，及時、準確地制定和采取糾正措施，避免發(fā)生意外的風(fēng)險作為一個企業(yè)來說，它始終處于一個不斷發(fā)展、動態(tài)變化的過程中，其面臨的風(fēng)險既有來自企業(yè)內(nèi)部的舞弊，也有來自外部環(huán)境的蓄意破壞。責任的劃分是否科學(xué)，責任體系是否有效完善，各職能部門的工作人員是否能夠認真、努力地完成他們的職能、盡到他們的責任，需要一個有效的內(nèi)部控制機制來檢查、監(jiān)督、協(xié)調(diào)和平衡。3．保證企業(yè)制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行，保證授予責任的完成企業(yè)為達到一定的經(jīng)營目標而制定的一系列管理方針、制度和政策能否得到很好的貫徹和執(zhí)行，需要強有力的內(nèi)部控制來加以保證。它們的可靠性和及時性不僅關(guān)系到企業(yè)管理階層決策是否正確、及時，還關(guān)系到企業(yè)的債權(quán)人、投資者及財政稅收部門、社會公眾及潛在投資人的利益，關(guān)系這些利益團體及個人的決策是否恰當。所謂及時性，是指信息在失去影響決策的能力之前提供給決策者。因而，對企業(yè)的資源和資產(chǎn)進行有效的保護，一方面可以保持與增強企業(yè)的競爭能力；另一方面可以使企業(yè)具備較強的生產(chǎn)能力、經(jīng)營能力，從而為企業(yè)的健康發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。像現(xiàn)金、銀行存款和有價證券一類流動資產(chǎn)，由于其流動性好，若不采取有效的管理控制措施，非常容易流失。其實簡單的來說，就是做到了企業(yè)各個方面的透明化，無論是企業(yè)的哪項流程與運作都脫離不了內(nèi)部管理。在這個過程中，進行一切預(yù)防問題和解決問題的措施，及時保護企業(yè)各項資料和信息，并且最重要的是，這一切的管理及控制都是合理且合法的。像內(nèi)部人控制、管理層超越控制的現(xiàn)象發(fā)生、執(zhí)行人串通舞弊，都可能使本來完善的內(nèi)部控制失效。必須注意的是，內(nèi)部控制只能實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的合理保證，而并不能提供完全的保證。為此企業(yè)要實現(xiàn)上述目標，應(yīng)確定全員、全過程、每一個管理層所要達到的具體目標，并與企業(yè)的總體目標相聯(lián)黑龍江工程學(xué)院本科生畢業(yè)設(shè)計6系。內(nèi)部控制的目標分類為遵循性目標、報告目標、經(jīng)營目標和戰(zhàn)略目標，即合理保證企業(yè)經(jīng)營管理符合法律法規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制的基本出發(fā)點是以預(yù)防為主，而不是單純地為了對不良行為結(jié)果的處罰，這意味著沒想內(nèi)部控制都向某一終點努力，但不是終點本身。也就是為了企業(yè)經(jīng)營管理目標、組織內(nèi)部經(jīng)營活動的實現(xiàn)而建立的各職能部門之間對業(yè)務(wù)活動進行組織、限制、評價和調(diào)節(jié)的方法、手續(xù)與措施。因此,企業(yè)內(nèi)部控制是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息的確認和完成，提高企業(yè)效率,促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標,是現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求、企業(yè)的基礎(chǔ),也是企業(yè)提高管理水平和風(fēng)險防范的有效機制。內(nèi)部控制（Internal Control）是經(jīng)濟單位和組織的經(jīng)濟活動的一種相互制約的企業(yè)組織和職責分工。黑龍江工程學(xué)院本科生畢業(yè)設(shè)計5第 2 章 會計電算化內(nèi)部控制理論分析 企業(yè)內(nèi)部控制 企業(yè)內(nèi)部控制的概念在一個充滿不確定性的世界里，企業(yè)如何識別和控制風(fēng)險一直是生存和發(fā)展的重要部分。通過對已經(jīng)采用會計電算化系統(tǒng)的典型企業(yè)進行深層次的分析，研究其在運用過程中所存在的問題及解決措施。第五部分，研究企業(yè)的實際存在的問題及進行相應(yīng)的改善措施。第三部分，介紹會計電算化內(nèi)部控制目前存在的問題。 論文主要內(nèi)容及研究方法：黑龍江工程學(xué)院本科生畢業(yè)設(shè)計4第一部分，介紹會計電算化內(nèi)部控制的背景目的及現(xiàn)狀。其主要是代替?zhèn)鹘y(tǒng)人工算賬的功能，利用計算機進行服務(wù)，其的優(yōu)勢在于能夠更加準確，并且企業(yè)也可以減小成本。如今在我國，已經(jīng)有絕大多數(shù)的企業(yè)都開始運用這種新技術(shù)，并且取得了較好的成果，漸漸的，其應(yīng)用范圍開始逐漸變廣，人們開始越來越重視這種技術(shù)的同時，其控制問題也逐漸暴露出來，所以我國企業(yè)需要加強對于這種新技術(shù)的管理與控制，完善其系統(tǒng)，使得會計電算化能夠得到更大的發(fā)展，使企業(yè)利益最大化。至于電算化的內(nèi)部控制則是單位為了提高其工作與信息等各方面質(zhì)量而實施的，其能夠更好的保護企業(yè)資金，并且完善各項公司制度與規(guī)定。會計電算化的普及應(yīng)用給企業(yè)帶來了廣泛便利和效益的同時,也產(chǎn)生了很多更復(fù)雜的現(xiàn)實問題。 III 國內(nèi)研究現(xiàn)狀我國學(xué)者李軍奕在其 2022 年所出的《對會計電算化內(nèi)部調(diào)控的探索與分析》一書中提到，在目前我國會計行業(yè)的區(qū)域里，由于社會與技術(shù)的不斷進步，在對于會計中的電算化方面的發(fā)展也逐漸完善起來，并且伴隨著不斷的實踐，企業(yè)在會計管理方面明顯有所提高，其工作質(zhì)量也越來越好，與此同時，有關(guān)于該行業(yè)的問題也逐漸浮黑龍江工程學(xué)院本科生畢業(yè)設(shè)計3出水面，這些問題逐漸開始阻礙會計電算化的進一步發(fā)展。該研究主要涉及了兩個問題：第一，企業(yè)應(yīng)從會計電算化內(nèi)部控制的影響因素著手，來應(yīng)對會計電算化造成的內(nèi)部控制在內(nèi)容和方式上的改變；第二，針對內(nèi)部控制內(nèi)容和方式上變化，企業(yè)應(yīng)該制定與之相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度來應(yīng)對這一變化。 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 國外研究現(xiàn)狀《內(nèi)部控制和管理者在企業(yè)基礎(chǔ)會計和風(fēng)險管理中作用》（Pual M Colie，2022）闡述了企業(yè)在使用會計電算化系統(tǒng)之后，應(yīng)該從企業(yè)業(yè)務(wù)方面著手，對會計電算化系統(tǒng)的組織進行有效控制，在會計人員的培訓(xùn)方面應(yīng)該注重專業(yè)技能和計算機操作能力方面的培訓(xùn)，尤其是職業(yè)道德素質(zhì)方面的培養(yǎng)。從現(xiàn)實角度來看，有效的會計電算化環(huán)境下內(nèi)部控制可以為企業(yè)的管理工作帶來極大的方便，能夠減少管理方面的費用，加快企業(yè)的運行速度，提高企業(yè)經(jīng)濟效