財務(wù)會計與管理知識實訓(xùn)分析教程-文庫吧資料
2025-06-26 06:05本頁面
【正文】 付工資其他應(yīng)收款應(yīng)付福利費存 貨應(yīng)付股利待攤費用應(yīng)交稅金一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)交款其他流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款流動資產(chǎn)合計預(yù)提費用長期投資：一年內(nèi)到期的長期負(fù)債（略）其他流動負(fù)債固定資產(chǎn)：流動負(fù)債合計固定資產(chǎn)原價長期負(fù)債：減：累計折舊（略）固定資產(chǎn)凈值遞延稅項：在建工程（略）固定資產(chǎn)合計負(fù)債合計無形及其他資產(chǎn):所有者權(quán)益：（略）實收資本資本公積遞延稅項：盈余公積（略）未分配利潤所有者權(quán)益合 計資產(chǎn)合計負(fù)債及所有者權(quán)益合計二、根據(jù)實訓(xùn)九第4445三筆業(yè)務(wù)的損益類賬戶發(fā)生額編制利潤表利 潤 表 編制單位： 年 月 單位：元項 目本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入（略，下同）減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：管理費用營業(yè)費用財務(wù)費用三、營業(yè)利潤加：投資收益營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤第二部分：綜合實訓(xùn)會計學(xué)是一門實踐性很強(qiáng)的學(xué)科，只有通過加強(qiáng)實踐環(huán)節(jié)，才能提高學(xué)生的動手能力，培養(yǎng)出合格的會計人才。公司應(yīng)付某單位貨款2000元，因該單位撤消而無法支付。丙商品盤盈25公斤，單價每公斤10元。盤虧設(shè)備一臺，賬面原價65000元，已提折舊為1400元。經(jīng)查是暴風(fēng)雨襲擊倉庫所致，批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。經(jīng)查是商品定額內(nèi)損耗，批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入管理費用。銀行存款余額調(diào)節(jié)表項 目金 額項 目金 額銀行對賬單余額加：企業(yè)已收銀行未收減：企業(yè)已付銀行未付調(diào)整后余額銀行存款日記賬余額加：銀行已收企業(yè)未收減：銀行已付企業(yè)未付調(diào)整后余額二、中意公司2004年12月31日進(jìn)行財產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)下列情況，請寫出相應(yīng)的會計分錄。銀行代公司支付水電費1320元，公司未收到付款通知。公司因銷售產(chǎn)品收到轉(zhuǎn)賬支票一張，金額9700元，已交存開戶銀行，但開戶銀行尚未劃回票款。所編記賬憑證為（記賬時，“應(yīng)交稅費”賬戶記錄為4300元）：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 3400貸：應(yīng)交稅費 3400實訓(xùn)十四 財產(chǎn)清查的核算實訓(xùn)目的：掌握財產(chǎn)清查方法實訓(xùn)資料及要求：一、練習(xí)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制（一）資料：中意公司2005年一月份銀行存款日記賬余額為33736元，開戶銀行對賬單的余額為26708元。誤編記賬憑證為：借：主營業(yè)務(wù)成本 70000貸：庫存商品 70000計算本月短期借款利息6500元。 現(xiàn)金日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要對方科目借 方貸 方余 額月日331本月累計15 10 5 銀行存款日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要結(jié)算憑證對方科目借 方貸 方余 額月日種類號數(shù)331本月累計280 120 160 管理費用明細(xì)分類賬 年憑證號數(shù)摘 要借 方月日合計實訓(xùn)十三 錯賬更正方法實訓(xùn)目的：掌握錯賬更正方法實訓(xùn)資料及要求：某企業(yè)在記賬后進(jìn)行賬證核對時發(fā)現(xiàn)下列錯誤，請采用適當(dāng)?shù)母椒ㄓ枰愿郝毠だ盍纸柚Р盥觅M2000元，開出現(xiàn)金支票。（3） 登記“庫存商品——A商品”、“庫存商品——B商品”明細(xì)賬戶，并結(jié)出本月發(fā)生額和余額，并進(jìn)行賬賬核對。實訓(xùn)要求：（1） 根據(jù)資料填制記賬憑證。15）30日，按14%的比例計提職工福利費。10）30日，會計部門取得工資結(jié)算單，從銀行提取現(xiàn)金，以現(xiàn)金發(fā)放工資35 000元。8）30日，張富出差向財會部門借入現(xiàn)金1500元。業(yè)務(wù)內(nèi)容：銷售廢舊商品一批收入現(xiàn)金5500元。業(yè)務(wù)內(nèi)容：銷售一批產(chǎn)品收入80 000元，增值稅率17％。業(yè)務(wù)內(nèi)容：以現(xiàn)金550元購入辦公用品直接交付使用。3）7日， 企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金5 000元。發(fā)票內(nèi)容：購進(jìn)A商品 5 000千克，單價55元；B商品1000千克，每千克32元。2．五三企業(yè)2007年4月1日——30日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1）1日，企業(yè)取得借款50 0000元，存入銀行存款戶，期限3個月。實訓(xùn)資料：1．五三企業(yè)2007年3月31日有關(guān)賬簿的累計發(fā)生額和余額資料如下： 現(xiàn)金日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要對方科目借 方貸 方余 額月日331本月累計15 10 5 （1）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 銀行存款日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要結(jié)算憑證對方科目借 方貸 方余 額月日種類號數(shù)331本月累計280 120 160 （2）“庫存商品”賬戶期初余額為180 000元。款項采用“托收承付”（表4）結(jié)算，收到“增值稅專用發(fā)票”（表5），商品驗收入庫收到“驗收單”（表6）。（2）10日，收到美思百貨（開戶銀行：：沐一商業(yè)銀行五西支行，賬號：62652312）的“轉(zhuǎn)賬支票”（表2）1張，財會根據(jù)“轉(zhuǎn)賬支票”填制“進(jìn)賬單”（表3）一并送存銀行。50、以存款交納所得稅金。4企業(yè)決定向投資者分配利潤30000元。（參見第44筆業(yè)務(wù)）4結(jié)轉(zhuǎn)稅后利潤（凈利潤）。（金額需根據(jù)第1~41筆業(yè)務(wù)，匯總計算求得）4按利潤總額的25%計算所得稅（假設(shè)：利潤總額=納稅所得）。4結(jié)轉(zhuǎn)本月各收入類賬戶發(fā)生額。以銀行存款向災(zāi)區(qū)捐贈40000元。3以存款交納銷售稅金3000元。（參見第33筆業(yè)務(wù)）3結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品成本360000元。3以銀行存款支付宣傳廣告費用50000元。3以現(xiàn)金支付上述A產(chǎn)品的銷售運費120元。（參見第8筆業(yè)務(wù)）1采購員張明出差返回，報銷差旅費1800元，交回現(xiàn)金200元。以銀行存款償還第7筆業(yè)務(wù)所欠A公司商品款。從A公司購入商品，價款250000元，增值
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