【正文】 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12750 貸：銀行存款 892502． 借：原材料——甲材料 76500 貸：在途物資——甲材料765003． 借：在途物資——乙材料 38000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6120貸：應(yīng)付帳款——東方廠 441204．借：應(yīng)付帳款——東方工廠 44120 貸：銀行存款 441205． 借：原材料——乙材料 38000 貸：在途物資——乙材料 380006．借：在途物資——丙材料 58400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）9520貸：應(yīng)付賬款——新華廠 679207． 借：預(yù)付賬款——新華廠 15000 貸：銀行存款 150008． 借：原材料——丙材料 10500應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貸：預(yù)付賬款——新華廠 12200借：銀行存款 2800 貸：預(yù)付賬款——新華廠 2800實(shí)訓(xùn)三1．借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品18000——B產(chǎn)品15000 制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 1000貸：原材料——甲材料 11700 ——乙材料 13400 ——丙材料 109002．借：預(yù)付賬款 7200貸：銀行存款 72003．借：庫(kù)存現(xiàn)金 80000貸：銀行存款 800004．借：應(yīng)付職工薪酬——職工工資 80000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 800005． 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）136制造費(fèi)用 800貸：銀行存款 9366． 借：管理費(fèi)用 350貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3507． 借：制造費(fèi)用 200貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2008．借：銀行存款 200000貸：短期借款 2000009． 借：其他應(yīng)收款——吳明 800貸：庫(kù)存現(xiàn)金 80010． 借：管理費(fèi)用 600庫(kù)存現(xiàn)金 200貸：其他應(yīng)收款——吳明 80011． 借：制造費(fèi)用 20000 管理費(fèi)用 10000 貸：累計(jì)折舊 3000012． 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000 貸：預(yù)提費(fèi)用 400013． 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 47880——B產(chǎn)品 29640制造費(fèi)用 4560管理費(fèi)用 9120貸：應(yīng)付職工薪酬——職工工資9120014． 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品16536——B產(chǎn)品11024貸：制造費(fèi)用 2756015． 借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 82416——B產(chǎn)品 55664 貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 82416——B產(chǎn)品 55664實(shí)訓(xùn)四1． 借：銀行存款 217503貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品 117000——B產(chǎn)品 68900應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）316032． 借：銷售費(fèi)用 2000貸：銀行存款 20003． 借：銀行存款 25000 貸：預(yù)收賬款——正大公司 250004. 借：預(yù)收賬款——正大公司 124020貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18020 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品 1060005． 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500貸：銀行存款 5006． 借：應(yīng)收帳款——長(zhǎng)城公司 30420貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4420 7．借：銀行存款 30420貸：應(yīng)收帳款——長(zhǎng)城公司 304208． 借：銀行存款 63180貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9180 其他業(yè)務(wù)收入 54000借：其他業(yè)務(wù)成本 40000 貸：原材料——A材料 400009． 借：銷售費(fèi)用 1000貸：銀行存款 100010． 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品94435 ——B產(chǎn)品131208貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 94435 ——B產(chǎn)品 13120811． 借：營(yíng)業(yè)外支出 1050貸：銀行存款 105012． 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 13． 借：應(yīng)付帳款 5800貸：營(yíng)業(yè)外收入 580014． 借：銀行存款 28000貸：投資收益 2800015． 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 317900其他業(yè)務(wù)收入 54000投資收益 28000營(yíng)業(yè)外收入 5800貸：本年利潤(rùn) 40570016． 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 225643 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 21070 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4500 其他業(yè)務(wù)成本 40000 營(yíng)業(yè)外支出 105017． 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金——18． 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 19． 借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積 100000 貸：盈余公積 10000020． 借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利 200000 貸：應(yīng)付股利 200000第五章 成本計(jì)算一、名詞解釋（略）二、填空題1．一定對(duì)象（材料、產(chǎn)品）2．確定成本計(jì)算對(duì)象 確定成本計(jì)算期 確定成本項(xiàng)目 正確地歸集和分配各種費(fèi)用 按成本計(jì)算對(duì)象開(kāi)設(shè)并登記費(fèi)用明細(xì)賬 編制成本計(jì)算單3．買(mǎi)價(jià) 運(yùn)雜費(fèi) 運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗 入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用 購(gòu)入材料物資負(fù)擔(dān)的稅金和其他費(fèi)用4．直接材料 直接人工 制造費(fèi)用5．直接費(fèi)用6．間接費(fèi)用三、單項(xiàng)選擇題C B D B D B D四、多項(xiàng)選擇題ABD ACD ABC ABCD ADF ABCE BDF ABCF 五、判斷題√ √ √ √ √ 六、簡(jiǎn)答題（答案略）七、實(shí)訓(xùn)題實(shí)訓(xùn)一1．會(huì)計(jì)分錄（1） 借：在途物資——甲材料 91300 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 15300 貸：銀行存款 106600（2）借：原材料——甲材料 91300貸：在途物資——甲材料 91300（3）運(yùn)雜費(fèi)分配率==（元/千克）甲材料應(yīng)分配的運(yùn)雜費(fèi)=8000=1200（元）乙材料應(yīng)分配的運(yùn)雜費(fèi)=4000=600（元）借：在途物資——甲材料 121200 ——乙材料 40600 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 27200貸：應(yīng)付票據(jù) 189000（4）借：原材料——甲材料 121200 ——乙材料 40600貸：在途物資——甲材料 121200 ——乙材料 40600 2．材料采購(gòu)成本計(jì)算單成本項(xiàng)目甲材料乙材料總成本（14000千克）單位成本總成本（4000千克）單位成本1． 買(mǎi)價(jià)2． 運(yùn)雜費(fèi)210000 250040000 600物資采購(gòu)成本21250040600編制單位：連發(fā)公司 20年10月 單位：元3．“在途物資”明細(xì)分類賬材料名稱或類別：甲材料 單位：元年憑證號(hào)碼摘要借方貸方余額月日買(mǎi)價(jià)運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)10101010571823略購(gòu)入6000千克結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際采購(gòu)成本購(gòu)入8000千克結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際采購(gòu)成本9000012000013001200913001212009130012120091300—121200—1031發(fā)生額和余額2100002500212500212500— “在途物資”明細(xì)分類賬材料名稱或類別：乙材料 單位：元年憑證號(hào)碼摘要借方貸方余額月日買(mǎi)價(jià)運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)101823 略購(gòu)入4000千克結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際采購(gòu)成本40000600460004600046000—1031發(fā)生額和余額400006004600046000—實(shí)訓(xùn)二制造費(fèi)用分配率==3甲產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=367500=202500（元）乙產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=344800=134400（元）甲產(chǎn)品完工產(chǎn)品總成本=72550+146000+67500+20250025000=463550（元） 甲產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本=463550247。表示歷年積存未分配利潤(rùn)；歷年積存未彌補(bǔ)虧損。無(wú)。8．用于核算企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。借：生產(chǎn)成本 12980貸：原材料——甲材料 3500 　　　　　——乙材料 9480圖表37 總分類帳賬戶名稱：原材料20年憑 證號(hào) 數(shù) 摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日11期初結(jié)存借545003材料入庫(kù)20800借753006材料入庫(kù)2000借7730010材料入庫(kù)3950借8125015生產(chǎn)領(lǐng)料3500借7775020(略)生產(chǎn)領(lǐng)料4740借7301023生產(chǎn)領(lǐng)料12980借6003031本期