萬福生科財(cái)務(wù)造假案例分析-文庫(kù)吧資料
2025-06-23 12:39本頁(yè)面
【正文】 價(jià)報(bào)告； 對(duì)公司在報(bào)告期內(nèi)的資產(chǎn)減值計(jì)提政策的穩(wěn)健性和公允性，并對(duì)公司是否已經(jīng)足額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、是否影響發(fā)行人的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力發(fā)表意見； 對(duì)材料申報(bào)中，對(duì)證監(jiān)會(huì)提出的反饋意見中的審計(jì)、財(cái)務(wù)問題出具意見； 對(duì)發(fā)審委審核后是否存在重大事項(xiàng)出具意見；對(duì)募集資金的到賬情況出具驗(yàn)資報(bào)告。 根據(jù) 《 證券法 》 等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會(huì)擬 沒收博鰲律師事務(wù)所 業(yè)務(wù)收入 70萬元，并處以 2倍的罰款，且 12個(gè)月內(nèi)不接受其出具的證券發(fā)行專項(xiàng)文件；擬對(duì) 簽字律師劉彥、胡筠 給予警告，并分別處以 10萬元的罰款，并采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。律師的主要職責(zé)和工作如下： 改制上市過程中需要的文件，包括股份公司設(shè)立的發(fā)起人協(xié)議、有關(guān)國(guó)有股權(quán)管理的法律意見書（如需要）、各種關(guān)聯(lián)交易協(xié)議、起草公司章程及議事規(guī)則、股東（大）會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)的會(huì)議材料； 股份公司輔導(dǎo)期的有關(guān)法律問題解決； 股份公司發(fā)行上市的法律意見書； 對(duì)證監(jiān)會(huì)反饋意見書中的法律問題出具說明或補(bǔ)充法律意見書； 對(duì)發(fā)審會(huì)審核后是否存在重大事項(xiàng)出具法律意見書。 罰則： 證監(jiān)會(huì)擬對(duì)平安證券及相關(guān)人員采取以下行政處罰和行政監(jiān)管措施：對(duì) 平安證券給予警告并沒收其萬福生科發(fā)行上市項(xiàng)目的業(yè)務(wù)收入 2555萬元，并處以 2倍的罰款，暫停其保薦機(jī)構(gòu)資格 3個(gè)月；對(duì) 保薦代表人吳文浩、何濤 給予警告并分別處以 30萬元罰款，撤銷保薦代表人資格，撤銷證券從業(yè)資格，采取終身證券市場(chǎng)禁入措施；對(duì) 保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人薛榮年、曾年生和崔嶺 給予警告并分別處以 30萬元罰款，撤銷證券從業(yè)資格；對(duì) 保薦項(xiàng)目協(xié)辦人湯德智 給予警告并處以 10萬元罰款，撤銷證券從業(yè)資格。 本案例中保薦機(jī)構(gòu)的失職及懲罰 平安證券 即為萬福生科公司的保薦機(jī)構(gòu)。 IPO新股定價(jià)過程是指企業(yè)透過證券交易所首次公開向投資者增發(fā)股票，以期募集用于企業(yè)發(fā)展資金的過程。 四、造假過程 上市前： 第一步：將自有資金放入關(guān)聯(lián)方賬戶 借：在建工程或預(yù)付賬款 貸：現(xiàn)金或銀行存款 第二步：資金轉(zhuǎn)回 借：現(xiàn)金、銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：存貨 上市后：利用募集資金發(fā)放紅利 借：在建工程 9323 貸：銀行存款、預(yù)付賬款 9232 借：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 貸：在建工程 四、造假過程 二、我國(guó) IPO過程中相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)及問責(zé)情況分析 了解一下 IPO過程 首次公開募股（ Initial Public Offerings，簡(jiǎn)稱 IPO）： 股份公司首次向社會(huì)公眾公開招股的發(fā)行方式。 由此可推斷萬福生科將募集的資金用于工程建設(shè)只是財(cái)務(wù)“洗白”的道具， 募集資金有相當(dāng)一部分用于了現(xiàn)金分紅。然而， 2022 年半年度報(bào)告披露數(shù)據(jù)為，購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金為 5 ，同 在建工程賬面增加額 相差 ，對(duì)應(yīng)著預(yù)付工程款減少或者應(yīng)付工程款增加。 萬福生科 2022 年年中 在建工程賬面余額 從 86 750 元增加至 179 975 ，增加近 9 323 萬元。萬福
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