【正文】 門、各事業(yè)部根據(jù)公司下達(dá)的年度流動資產(chǎn)計劃，編制本部門的年度、月度流動資產(chǎn)的具體實施計劃，并組織實施。財務(wù)部根據(jù)各部門、各事業(yè)部上報的流動資產(chǎn)建議計劃，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，編制公司年度流動資產(chǎn)計劃，并下達(dá)各部門、各事業(yè)部執(zhí)行。第七條 計劃的編制。二 流動資產(chǎn)的綜合計劃管理第五條 各部門、各事業(yè)部的流動資產(chǎn)要嚴(yán)格實行計劃管理，做到收支有計劃，結(jié)果有分析，責(zé)任有考核，以促進(jìn)本公司流動資產(chǎn)使用效果的不斷提高。7. 督促檢查各種應(yīng)收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。5. 參與流動資產(chǎn)清查，盤盈，盤虧和報廢的作價處理。3. 審定各部門、各事業(yè)部流動資金使用計劃，審查平衡日常開支。第三條 財務(wù)部是公司流動資產(chǎn)管理的職能部門，其主要職責(zé)如下：1. 采用“兩統(tǒng)一、兩集中”的流動資產(chǎn)管理制度，即“統(tǒng)一信貸，統(tǒng)一還款，資金集中，結(jié)算集中”，負(fù)責(zé)制定流動資產(chǎn)管理制度。山東省路橋集團(tuán)公司財務(wù)管理制度8第三章 流動資產(chǎn)管理制度一 總則第一條 為了加強流動資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)財政部《企業(yè)財務(wù)通則》、《建筑施工企業(yè)財務(wù)制度》的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。如果不同意報廢，則按如下情況處理：1. 該項資產(chǎn)在報廢申報時，是處在停用中（或?qū)儆诓惶嵴叟f及已提足折舊的），則不再補提折舊，直接轉(zhuǎn)回資產(chǎn)庫。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，于下月開始計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，于下月開始停提折舊。全部固定資產(chǎn)月折舊額=月初各類應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)原值月折舊率月折舊率=年折舊率247。第三十二條 折舊的計提山東省路橋集團(tuán)公司財務(wù)管理制度7公司采用的折舊方法為直線折舊法。8. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。停提或減半提取折舊。5. 已滿規(guī)定折舊年限，并已提足折舊（即凈值等于原值 3%）的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。5. 租出固定資產(chǎn)；6. 通過融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提取折舊，租賃費列入成本的部分，應(yīng)視同提取的折舊。第二十九條 下列固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費用1. 未使用的機器設(shè)備；2. 閑置不需用的機器設(shè)備；3. 待報廢、待處理的資產(chǎn)；4. 單列賬的土地第三十條 各部門、各事業(yè)部機動車輛在接近國家規(guī)定的強制報廢年限時，嚴(yán)禁安排大修理。第二十八條 固定資產(chǎn)修理費用直接在成本費用中列支，為使費用均衡計入成本，對大中小修理費一般采用預(yù)提的制度。3. 審批權(quán)限：（ ）萬元（含）以上的生產(chǎn)設(shè)備由企管處審核報總經(jīng)理審批，（ ）萬元（含）以上的非生產(chǎn)設(shè)備由辦公室審核報總經(jīng)理審批；（ ）萬元以下的生產(chǎn)設(shè)備由企管處審批，（ ）萬元以上的非生產(chǎn)設(shè)備由辦公室審批。2. 各部門、各事業(yè)部必須依據(jù)公司批準(zhǔn)的年度更新項目計劃購建固定資產(chǎn)。十 固定資產(chǎn)的更新第二十五條 固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件各部門、各事業(yè)部對固定資產(chǎn)的更新必須以固定資產(chǎn)報廢審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時結(jié)合本資產(chǎn)部門的實際需要，列出更新計劃上報公司相應(yīng)的資產(chǎn)管理部門。(3) 其他毀損、報廢的其他固定資產(chǎn)由各部門、各事業(yè)部自行處理并報財務(wù)部。3. 毀損、報廢的固定資產(chǎn)，須填報“固定資產(chǎn)清理申報單”，按資產(chǎn)用途報相應(yīng)的資產(chǎn)管理部門產(chǎn)生處置方案，報經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按下列情況分別辦理：(1) 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)：毀損、報廢的機動車輛、生產(chǎn)用大型設(shè)備、電視機、錄放機、攝象機、照相機、電子計算機、復(fù)印機等以及單臺件原值在（ ）萬元以上（含 萬元）的報廢設(shè)備，由企管部統(tǒng)一處理并報財務(wù)部。第二十四條 固定資產(chǎn)清理程序1. 各部門、各事業(yè)部要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項目建立固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬，同時將卡片抽出單獨保管。批準(zhǔn)后，辦理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)報財務(wù)部，同時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。補辦報廢手續(xù)時，須寫出詳細(xì)情況并附報生產(chǎn)部門拆除時的鑒定意見。第二十條 各部門、各事業(yè)部通過清查，對符合報廢條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，編制“固定資產(chǎn)報廢申報單”、“固定資產(chǎn)報廢明細(xì)匯總表”報相對應(yīng)的資產(chǎn)管理部門。第十九條 固定資產(chǎn)報廢的審批權(quán)限：生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)原值在（ ）萬元（含）以上的由企管部審核報總經(jīng)理批準(zhǔn)；原值在（ ）～（ ）萬元的由企管部審核報總會計師批準(zhǔn)；原值在（ ）萬元（含）以下的由企管部審核批準(zhǔn)。第十八條 固定資產(chǎn)的報廢，應(yīng)本著嚴(yán)肅、慎重、認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則，按《固定資產(chǎn)管理辦法》進(jìn)行。2. 公司企管部和辦公室就其管理的資產(chǎn)申報的盤盈、盤虧會同有關(guān)部門對各部門、各事業(yè)部組織鑒定審查，由公司財務(wù)部組織匯總上報國家有關(guān)部門審批處理。1. 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，須分別填制“固定資產(chǎn)盤盈申報明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤盈申報單”、“固定資產(chǎn)盤虧申報明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤虧申報單” 同時根據(jù)其用途報相對應(yīng)的資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要逐條向公司相對應(yīng)的資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部匯報，并按公司要求進(jìn)行處理。七 固定資產(chǎn)的清查第十五條 固定資產(chǎn)的清查山東省路橋集團(tuán)公司財務(wù)管理制度41. 公司統(tǒng)一安排的固定資產(chǎn)清查，各部門、各事業(yè)部根據(jù)清查要求編制有關(guān)的清查表及盤盈、盤虧、報廢等申報表及報相對應(yīng)的資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部。第十三條 因生產(chǎn)經(jīng)營需要，需租入生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)的，應(yīng)報企管部組織審查、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。第十二條 非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈，須填制《固定資產(chǎn)出售、捐贈申報單》并附相應(yīng)材料，報經(jīng)辦公室組織審查、公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，實行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈。第十一條 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈，須填制《固定資產(chǎn)出售、捐贈申報單》并附相應(yīng)材料，報經(jīng)企管部組織審查、公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，實行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈。2. 各部門、各事業(yè)部內(nèi)部調(diào)撥非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，由各部門、各事業(yè)部自行辦理資產(chǎn)無償調(diào)撥手續(xù)，并報辦公室備案。第九條 由于生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的原因，非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，必須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)。1. 各部門、各事業(yè)部之間調(diào)撥生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門經(jīng)辦，調(diào)出部門負(fù)責(zé)填制“固定資產(chǎn)無償調(diào)撥單”上報企管部審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實物交接并進(jìn)行賬務(wù)處理。年終，各部門、各事業(yè)部根據(jù)批準(zhǔn)的“基建項目交付使用財產(chǎn)分類明細(xì)表”和“專項工程交付使用財產(chǎn)分類明細(xì)表”，編制“交付使用財產(chǎn)分類匯總表”按照資產(chǎn)用途分別上報公司企管部或辦公室。工程、資產(chǎn)的管理、核算人員要做好交付資產(chǎn)的清查、盤點，編制“基建項目交付使用財產(chǎn)分類明細(xì)表”，由公司辦公室審批。投資管理人員要與資產(chǎn)管理核算密切配合，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。公司各部門、事業(yè)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移、修理等管理、報批工作，同時做好固定資產(chǎn)的計價、折舊計提及上交工作。辦公室是公司非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)（集團(tuán)公司規(guī)定包括房地產(chǎn)，下同）的主管部門，負(fù)責(zé)非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)的實物管理和處置、清查、報廢、清理、核算管理。是指經(jīng)批準(zhǔn)以融資租賃方式租入，并經(jīng)安裝、調(diào)試驗收交付使用、在租賃期內(nèi)使用的各類機器設(shè)備。6. 土地指過去按照規(guī)定已經(jīng)估價單獨入賬的土地。由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而停止使用的機器設(shè)備，應(yīng)作為在用固定資產(chǎn)。3. 租出固定資產(chǎn)是指經(jīng)公司批準(zhǔn)出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按現(xiàn)行制度的規(guī)定分為七類：1. 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各類固定資產(chǎn)。二 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類第四條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品、單位價值在 2022 元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。6. 定期清查固定資產(chǎn)。4. 搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分類核算。2. 反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動情況。6. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)報表。4. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片。2. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄。為切實管好、用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，依據(jù)國家有關(guān)會計制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實際情況，制定本制度。第三條 本制度適用于財務(wù)部及與財務(wù)相關(guān)的部門和員工。施工組織設(shè)計質(zhì)量管理體系高新項目合同書企業(yè)集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)制度研究客戶訪談集團(tuán)組織架構(gòu)調(diào)整及績效考核方案項目計劃管理人員考評體系設(shè)計項目人員考評體系發(fā)展戰(zhàn)略咨詢集團(tuán)審慎調(diào)查報告訪談工作計劃績效管理手冊崗位績效考核表人事管理制度公司預(yù)算細(xì)則管理制度執(zhí)行情況考核財務(wù)分析溝通組織架構(gòu)方案作業(yè)指導(dǎo)書設(shè)計工作管理制度質(zhì)量檢驗評定工程招標(biāo)書山東省路橋集團(tuán)有限公司財務(wù)管理制度2022 年 6 月1 目 錄第一章 總則 ..............................................................................................................................................................................1第二章 固定資產(chǎn)管理制度 ......................................................................................................................................................1一 總則 .......................................................................................................................................................................................1二 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類 .......................................................................................................................................................1三 固定資產(chǎn)的管理體系 ...........................................................................................................................................................2四 固定資產(chǎn)的交付使用 ...........................................................................................................................................................2五 固定資產(chǎn)的調(diào)撥 ...................................................................................................................................................................3六 固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈 ...............................................................................................................................3七 固定資產(chǎn)的清查 ...................................................................................................................................................................3八 固定資產(chǎn)的報廢 ...................................................................................................................................................................4九 固定資產(chǎn)的清理 ...................................................................................................................................................................5十 固定資產(chǎn)的更新 ..........................................................................................................