【正文】 t Q* c中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇, a39。 D0 P1 W5 [中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 _現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。j0 o% zamp。 p( ? r% h單位無(wú)工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。 J3 y$ F三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)* _! r: ?) s, e! y( j流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本+ 。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。 g中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。)你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門(mén)會(huì)要求對(duì)你提出要求的。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)( G! X4 V0 B. c39。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。 q1 3 f% I39。注意問(wèn)題：3 i$ s, G3 P. ba、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。_( T0 {。$ c M. O$ qamp。 xamp。根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。: N+ P% \1 Mamp。 b5 pamp。 v+ r+ P計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率， [39。 y8 U轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅.8 K。 ?第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。第一個(gè)分錄：將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。) p! M8 d \ v中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。 H月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。K8 [( a4 t/ M3 M D39。 amp。 O3 `% aamp。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。e M0 l7 m如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類(lèi)賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。 G f, X7 U% b( w: x4 }. W( d [ 、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。 F: z0 b39。 E+ q8 U中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類(lèi)賬。 b. H o中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 U+ _/ T 、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 n) L5 y4 T9 O3 n, h% b中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)是國(guó)內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 B/ v1 b6 l9 Yamp。 ——防洪費(fèi)貸：銀行存款以上是一個(gè)簡(jiǎn)單的公司運(yùn)作流程，把一些重復(fù)的業(yè)務(wù)刪除。 ——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 ——應(yīng)交企業(yè)所得稅 ——B　　　　　 ——C發(fā)放利潤(rùn)：借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付股利——A ——B 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)貸：應(yīng)付利潤(rùn)——A提取法定盈余公積　　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　貸：盈余公積——法定盈余公積　　　　　　　　　　　——法定公積金最終得出未分配利潤(rùn)，或盈余或虧損22．ABC本月分配利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：所得稅20。借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加　　　　　　　其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　管理費(fèi)用　　　　　　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用19．預(yù)繳企業(yè)所得稅 １8。 ——防洪費(fèi) 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加本月發(fā)生管理費(fèi)用　　 借：管理費(fèi)用 　　　 貸：現(xiàn)金 9月31日銀行劃賬交社保等費(fèi)用　　 借：管理費(fèi)用——公司繳納社保費(fèi)　　　　 其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積　　　 貸：銀行存款 １５。 10．9月9日,向乙公司銷(xiāo)售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到.,　 借：應(yīng)收賬款——乙公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7．9月2日，還款給股東A借：現(xiàn)金 　 貸：銀行存款 借：其他應(yīng)付款——Ａ 　 　 貸：現(xiàn)金 1萬(wàn)　　貸：其他應(yīng)付款——Ａ 5．８月１日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。1． 7月3日老板A代墊錢(qián)4萬(wàn)元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫(xiě)ＡＢＣ公司）借：固定資產(chǎn) 貸：其他應(yīng)付款——A 2． 7月6日老板A代墊錢(qián)1萬(wàn)元購(gòu)入一批辦公用品借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款——Ａ 3．7月8日ABC公司三名股東存入50萬(wàn)入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金借：銀行存款 6．9月1日領(lǐng)到國(guó)稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營(yíng)業(yè) 根據(jù)新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，開(kāi)辦費(fèi)于開(kāi)始經(jīng)營(yíng)時(shí)一次計(jì)入管理費(fèi)用，但稅法要求于企業(yè)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的次月不少于五年內(nèi)攤銷(xiāo)公司的開(kāi)辦費(fèi) 借：管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi) 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 7．9月2日，還款給股東 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：其他應(yīng)付款——A 貸：現(xiàn)金 8．9月5日，ABC公司向甲購(gòu)入商品一批， 借：應(yīng)付賬款——甲 貸：銀行存款 9．9月8日，收到甲公司運(yùn)來(lái)的商品并驗(yàn)收入庫(kù) 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款——A 10．9月9日,向乙公司銷(xiāo)售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到 借：應(yīng)收賬款——乙公司 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——乙公司 13. 9月21日計(jì)提，本月工資 借：管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬——代扣個(gè)人所得稅 貸： 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅 計(jì)提本月福利費(fèi)（直接按計(jì)稅工資的14%計(jì)提,以免年底調(diào)賬） 借：管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)（直接按計(jì)稅工資的2%%計(jì)提以免年底調(diào)賬） 借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi) ——職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) ——職工教育經(jīng)費(fèi) 14. 9月31日銀行劃賬交社保等費(fèi)用 借：管理費(fèi)用——公司繳納社保費(fèi) 其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積 貸：銀行存款 15. 9月31日發(fā)放本月工資時(shí) 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：現(xiàn)金 其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積 16. 本月發(fā)生管理費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 貸：現(xiàn)金 計(jì)算本月應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（未交稅金） 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 17．計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 ——防洪費(fèi)