【正文】 計論壇,會計社區(qū)借：壞賬準備0 N2 `/ i2 H t: r k9 l7 P, f借：管理費用 a6 d8 H/ ?! U, C: k9 t* ：壞賬準備中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。 C) o! g1 H⑵備抵法 K$ D: F. s5 o。 ~0 O借： Oamp。 L39。 ^ 0 |。I1 t p8 b7 Y8 o中國會計社區(qū)借：管理費用7 qamp。①實際發(fā)生損失時$ }7 {: H+ mr% q中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)4．壞賬損失中國會計社區(qū)6 w1 j6 }! f) d: r0 h⑴直接轉(zhuǎn)銷法。 ] G9 D F r \: ?. d4 q) d③撤銷采購專戶2 r$ e4 l2 2 d( H Aamp。 Z。 ]. O/ u4 Z中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。 0 K借：物資采購7 T1 M! x/ p。P( G K1 y1 u! c貸：銀行存款, {6 D0 y* _ O0 P+ V, 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。 g$ r2 H T ：營業(yè)外支出! M$ L$ R( |7 k. f) D中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)貸：銀行存款) {) Z39。 v39。 o4 T n39。 i( h* l中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。 L. Z1 _5 |) I$ [( n借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收現(xiàn)金短缺（XX個人） R B/ z* a2 S/ ?% G ~ V. ?其他應(yīng)收款－應(yīng)收保險賠款中國會計社區(qū) ]! o/ K+ S/ h o$ ~* H+ F m管理費用－現(xiàn)金溢余（無法查明原因的）0 S, q4 L。 v$ H貸：現(xiàn)金中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。S。營業(yè)外收入－現(xiàn)金溢余（無法查明原因的） \ A: U8 I9 [, Y$ { U4 z6 D! h②庫存現(xiàn)金小于賬面值 k中國會計社區(qū) ^* }amp。 X6 u4 V0 R, Z! ：現(xiàn)金* A. K6 e8 R ?中國會計社區(qū)貸：其他應(yīng)收款－備用金 ]: ?: F6 ?1 ramp。 E5 r: m7 u。 g②報銷時補回預(yù)定現(xiàn)金中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。 B) b, B1 H h5 y中國會計社區(qū)借：其他應(yīng)收款－備用金. [ G$ o+ t8 p中國會計社區(qū)貸：現(xiàn)金中國會計社區(qū)4 q: u! n i( n. d39。y中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。 p3 d o% ]) Z |2 z o: p/ p6 d$ J) q1．現(xiàn)金9 . kamp。 R% _1 ~: a. v0 w% G中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。 L。P4 j貸：應(yīng)交稅金——印花稅會計分錄大全amp。 s ?/ a8 z$ X0 \% ^中國會計社區(qū)印花稅中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū). [: h( h( D* I4 s借：管理費用/待攤費用中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。 ：其他應(yīng)交款——教育費附加 r5 amp。 I! T1 A/ |5 P aamp。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/ F+ l5 A2 q+ C! P, M6 P4 K貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。 g1 w4 \1 N: r3 ramp。m. p( V0 g7 `中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)其他應(yīng)付款9 f/ f* |2 X* b。{中國會計社區(qū)應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅2 |a U3 V) y. l4 K g! c [/ O1 b( u ] `) G4 U貸：現(xiàn)金( g. E39。支付工資amp。 w39。 o+ M% H+ 、計提職工教育經(jīng)費$ Q S3 L% r: {2 h% `。 {。W1 A V g K7 M3 H, E x貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。I/ D w: h, M借：管理費用——工會經(jīng)費 I( E% S6 C3 ` m e3 y5 I39。 U. g39。 \提取福利費$ G) d t2 T/ c, Z% M/ W2 E* A中國會計社區(qū)借：生產(chǎn)成本0 ]2 c I1 O39。 `% h2 r: g3 l. ^——應(yīng)收保險賠償款8 l4 h$ W6 d6 N$ ^2 l中國會計社區(qū)管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）) \9 b9 ` p. x* A+ y+ q1 R貸：待處理財產(chǎn)損溢3 M: i* p( l7 q0 E4 m0 ^中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。 R。 t貸：現(xiàn)金0 \* X* ~/ {。 L/ z, d. oamp。, Z6 F I: Y ^7 I. o5 w, `貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）5 j ]2 X8 G+ J中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。?$ z$ q39。借：現(xiàn)金中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)) L+ a6 O6 C9 Y1 j0 S+ q1 s) \貸：待處理財產(chǎn)損溢2 i% C |。 A ]9 1 t Q* c中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇, a39。 D0 P1 W5 [中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。 _現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。j0 o% zamp。 p( ? r% h單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。 J3 y$ F三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金中國會計社區(qū)* _! r: ?) s, e! y( j流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本+ 。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。 g中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。中國會計社區(qū)( G! X4 V0 B. c39。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。 q1 3 f% I39。注意問題：3 i$ s, G3 P. ba、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。_( T0 {。$ c M. O$ qamp。 xamp。根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。: N+ P% \1 Mamp。 b5 pamp。 v+ r+ P計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率， [39。 y8 U轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.8 K。 ?第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。) p! M8 d \ v中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。 H月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。K8 [( a4 t/ M3 M D39。 amp。 O3 `% aamp。如果業(yè)務(wù)相當大。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。e M0 l7 m如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。 G f, X7 U% b( w: x4 }. W( d [ 、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。 F: z0 b39。 E+ q8 U中國會計社區(qū)根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 b. H o中國會計社區(qū)根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 U+ _/ T 、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 n) L5 y4 T9 O3 n, h% b中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計、會計從業(yè)資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業(yè)話題。 B/ v1 b6 l9 Yamp。 ——防洪費貸：銀行存款以上是一個簡單的公司運作流程，把一些重復(fù)的業(yè)務(wù)刪除。 ——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）其他應(yīng)交款——教育費附加 ——應(yīng)交企業(yè)所得稅 ——B　　　　　 ——C發(fā)放利潤：借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付股利——A ——B 借：利潤分配——未分配利潤貸：應(yīng)付利潤——A提取法定盈余公積　　　借：利潤分配——未分配利潤　　　　　貸：盈余公積——法定盈余公積　　　　　　　　　　　——法定公積金最終得出未分配利潤，或盈余或虧損22．ABC本月分配利潤借：本年利潤貸：所得稅20。借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅主營業(yè)務(wù)稅金及附加　　　　　　　其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　營業(yè)外支出　　　　　　　財務(wù)費用　　　　　　　管理費用　　　　　　　營業(yè)費用19．預(yù)繳企業(yè)所得稅 １8。 ——防洪費 其他應(yīng)交款——教育費附加本月發(fā)生管理費用　　 借：管理費用 　　　 貸：現(xiàn)金 9月31日銀行劃賬交社保等費用　　 借：管理費用——公司繳納社保費　　　　 其他應(yīng)收款——代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積　　　 貸：銀行存款 １５。 10．9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到.,　 借：應(yīng)收賬款——乙公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 7．9月2日，還款給股東A借：現(xiàn)金 　 貸：銀行存款 借：其他應(yīng)付款——Ａ 　 　 貸：現(xiàn)金 1萬　　貸：其他應(yīng)付款——Ａ 5．８月１日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。1． 7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ＡＢＣ公司）借：固定資產(chǎn) 貸：其他應(yīng)付款——A 2． 7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品借：長期待攤費用 貸：其他應(yīng)付款——Ａ 3．7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金借：銀行存款 6．9月1日領(lǐng)到國稅及地稅的稅務(wù)登記證并正式營業(yè) 根據(jù)新的企業(yè)會計制度，開辦費于開始經(jīng)營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費 借：管理費用——開辦費 貸：長期待攤費用 7．9月2日，還款給股東 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：其他應(yīng)付款——A 貸：現(xiàn)金 8．9月5日，ABC公司向甲購入商品一批， 借：應(yīng)付賬款——甲 貸：銀行存款 9．9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫 借：庫存商品 應(yīng)交稅金——增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款——A 10．9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到 借：應(yīng)收賬款——乙公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——乙公司 13. 9月21日計提，本月工資 借：管理費用 營業(yè)費用 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬——代扣個人所得稅 貸： 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 計提本月福利費（直接按計稅工資的14%計提,以免