【正文】 生的天賦贏得萬千贊揚(yáng)，勝的萬千贊賞雖然沒有鮮花，沒有掌聲。 平凡卻無私的人啊千萬不要抱怨命運(yùn)的不公也許，命運(yùn)只是用透明的方式傾向與你那是因為，慈愛的她想讓你盡早成熟看盡人間繁華，嘗便世間甘苦。也許，命運(yùn)只是用另一種方式偏愛著你那是因為善良的她想讓你盡快長大感知人間悲喜，聆聽世間哀樂。九、審計依據(jù)財政部頒發(fā)的《會計師事務(wù)所從事基建建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算決算審核暫行辦法》（財協(xié)字[1999]103號）；《XXX基本建設(shè)工程竣工決算報告編制辦法》；《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》； 《會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》；《建筑法》等基建管理法律、法規(guī)。最終的意見和評價應(yīng)與被審計單位進(jìn)行充分的溝通。在財務(wù)決算審核前對被審計單位的決算編制提供指導(dǎo)。提出階段性工程結(jié)算審核報告?？傮w工作分三個階段：第一階段：XXXX年X月X日之前，了解項目的基本情況和被審計單位的實際需求、將審計要求和工作內(nèi)容與被審計單位進(jìn)行確認(rèn)性溝通、簽訂業(yè)務(wù)約定書、商定現(xiàn)場的人員安排和工作時間、初步制訂現(xiàn)場工作計劃、收集初始階段所需的審計資料、對內(nèi)控制度進(jìn)行初步評價、進(jìn)行項目初審、初步提出工程管理與財務(wù)核算的意見和建議。七、被審單位主要提供的資料(一)財務(wù)部分建設(shè)項目建議書、可行性研究報告及批復(fù)文件；建設(shè)項目初步設(shè)計的批準(zhǔn)文件；建設(shè)項目概(預(yù))算、修改概（預(yù)）算及批復(fù)資料；建設(shè)項目年度投資計劃及資金籌措（含借款）文件；建設(shè)項目各種內(nèi)部控制制度；建設(shè)項目竣工驗收報告；建設(shè)項目工程竣工財務(wù)決算報告及報表；建設(shè)項目會計賬簿、憑證；建設(shè)項目銀行存款對賬單；建設(shè)項目現(xiàn)金盤點表；1建設(shè)項目物資盤點表；1建設(shè)單位月（季）度撥款計劃1建設(shè)單位撥付工程款及大項采購審批單1建設(shè)單位預(yù)付工程款資料 1其他有關(guān)資料(二)工程部分國有土地使用證，建設(shè)用地規(guī)劃許可證，建設(shè)工程開工證；房屋拆遷許可證；規(guī)劃管理部門審定設(shè)計方案的批復(fù)；建設(shè)工程總概算書和單項工程綜合概預(yù)算書；有關(guān)招標(biāo)、投標(biāo)文、評標(biāo)件及中標(biāo)通知書；工程承包、設(shè)備采購、工程監(jiān)理等合同或協(xié)議；工程施工圖紙(全套)標(biāo)準(zhǔn)圖集（施工圖與竣工圖）；設(shè)計變更圖紙、設(shè)計變更簽證單、圖紙會審記錄；施工組織設(shè)計或技術(shù)措施方案；隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄；1各地和電力行業(yè)預(yù)算定額和費(fèi)用定額；1有關(guān)調(diào)整預(yù)算定額的文件；1施工過程中雙方簽證資料；1地質(zhì)勘探報告及總平面布置圖；1工程預(yù)（結(jié)）算書(加蓋送審、編制單位公章、預(yù)算員專用章)；1工程量計算表；1主要材料分析表；1需找補(bǔ)材料差價的證明材料；1建設(shè)單位采購（含設(shè)備及材料）合同及甲供明細(xì)表；工程項目施工竣工結(jié)算；2勘設(shè)單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資質(zhì)等級、取費(fèi)證書；2施工單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資質(zhì)等級、取費(fèi)證書；2監(jiān)理單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資質(zhì)等級、取費(fèi)證書；2工程項目批準(zhǔn)建設(shè)、日常監(jiān)理及質(zhì)量驗收文件；2其他有關(guān)資料。（4）不超概算的單項工程間投資調(diào)劑有無原審批部門批準(zhǔn)。（2）是否實施了工程項目的招標(biāo)和投標(biāo)。（2）審查基建收入是否依法納稅，稅后收入入賬是否合理。重點審查有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題。（3）審核庫存材料單價，查明有無故意提高或壓低庫存物資單價等問題。（2）審查庫存材料盤虧，重點審查有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用庫存物資等問題。尾工工程的審計根據(jù)總概算和工程形象進(jìn)度，核實尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投資，查明是否留足投資和有無新增工程內(nèi)容問題。（3）審查交付的無形資產(chǎn)，注意應(yīng)包括用出讓方式繳納“土地出讓金”取得的土地。 要注意房屋，建筑物的建筑面積有無超概算批準(zhǔn)數(shù)（包括整個工程和單項工程）。交付使用資產(chǎn)的審計（1）審查交付的固定資產(chǎn)。（3）審查待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偳闆r。建設(shè)成本的審計（1）按一定比例和審計要求抽查建筑安裝工程結(jié)算，抽查重點是超概算金額較大的單位工程。（4）根據(jù)有關(guān)規(guī)定審查概算調(diào)整原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計變更和估算增加的費(fèi)用；核定概算總投資。（2）查明資金不到位的數(shù)額，分析其原因及影響?？己司幹埔罁?jù)，審查其內(nèi)容和引用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確情況。主要包括以下工作：竣工決算報表編制的審核（1）根據(jù)批文、合同、財務(wù)資料、設(shè)計資料，逐項核對“竣工工程概況表”、 “竣工財務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”中填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)。（七）竣工決算報表的審核該階段是項目竣工決算階段的審核，包括了部分過程審計中的工作內(nèi)容，是對過程審計的總結(jié)和補(bǔ)充。甲方自行采購的設(shè)備、材料，對供應(yīng)商是否經(jīng)過比選。主要分項工程報量、報價是否經(jīng)過監(jiān)理審核；是否每月匯集一次設(shè)計變更單、洽商單。審計設(shè)計變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，簽認(rèn)手續(xù)是否合法、完備；設(shè)計變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定；設(shè)計變更增減內(nèi)容的真實性、合理性，以及是否符合邏輯，是否存在與中標(biāo)書項目重復(fù)審計的現(xiàn)象；審核洽商變更簽定的及時性，所有變更必須在施工前經(jīng)有關(guān)個方審定，任何補(bǔ)報補(bǔ)審的設(shè)計變更及洽商均無效；審核洽商變更有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題，任何設(shè)計變更應(yīng)符合施工圖具體要求，不得超量、超標(biāo)。工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致。工程量計算審核：工程量計算的審核，主要依據(jù)施工圖及竣工圖，工程量計算規(guī)則，及送審的工程項目預(yù)算書（結(jié)算書）對其數(shù)量進(jìn)行計算。結(jié)算項目是否與圖紙相符。對外部設(shè)計、施工等單位的工程資料是否及時獲取，是否將工程資料電子文件視同文字形式一同留存保管。部門及崗位職責(zé)是否明確和落實，對差錯出現(xiàn)后的處理方式是否合理，評價其對工程管理的影響程度。項目法人的內(nèi)部組織是否滿足工程建設(shè)管理需要。出現(xiàn)物資索賠時的處理方式是否合理，會計反映是否準(zhǔn)確、及時，是否有對工程影響的正確評價。有無對盤盈、盤虧資產(chǎn)的處理意見，處理是否合理、及時，會計核算是否準(zhǔn)確、及時。物資采購計劃是否合理，有無超概算采購支出。3．為與施工單位更準(zhǔn)確地結(jié)算，對甲供材和設(shè)備是否在工程物資項下分別進(jìn)行明細(xì)核算。（四）工程物資的審核所有的材料、設(shè)備、低值易耗品等實物資產(chǎn)是否全部、及時地辦理出入庫手續(xù)。合同管理是否規(guī)范，財務(wù)是否對合同留有備份，并對合同的執(zhí)行進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。如果有甲方直接分包的項目，對分包合同價格的確定是否合理進(jìn)行審核。審核建