【正文】 ③按其他有關規(guī)定需報廢 。 ③倉庫管理員應在每日下班前將工具《領料單》，匯總后交管理處財務會計核對，財務部會計根據(jù) 《會計核算標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)定進行相關的賬務處理。 倉庫物品的領用管理 (1)物品的領用程序： ①物品領用人應憑其所在各部經理簽字確認的《領料單》到倉庫辦理材料領用手續(xù)； ②倉庫管理員根據(jù)《領料單》上所列品種，逐一發(fā)放； ③倉庫管理員根據(jù)《領料單》內容登記倉庫物料發(fā)放明細登記； 中國最大管理資源中心 第 24 頁 共 41 頁 ④倉庫管理員應于每日下班前，將《領料單》匯總后交管理處 財務會計核對，并根據(jù)《會計核算標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定進行相關的賬務處理。 ③常用工具、材料和配件等： —— 不規(guī)則物品，用盒或袋裝好后擺放； —— 規(guī)則的物品整齊的擺放在貨架或地上； ④易碎易損的物品： —— 體積較小或瓶裝物品，放置貨架的底層、整齊的擺放在地上； —— 體積較大的，應靠墻立放，放置上方不懸掛物品； —— 放置位置有膠墊。 倉庫物品的存放要求： ①易燃、易爆與揮發(fā)性強的物品應單獨設置倉庫存放，存放時應注意： —— 周圍無明火、遠離熱源； —— 擺放在地下； —— 配備滅火器； —— 保持包裝完好； 中國最大管理資源中心 第 23 頁 共 41 頁 —— 庫房結構堅固，門窗封閉牢固； —— 庫房門內開。 (3)物品存放倉庫的區(qū)域劃分： ①合格物品存放區(qū)； ②不合格物品存放區(qū)； ③待檢物品存放區(qū)。 倉庫物品的存放管理 (1)物品存放倉庫的自然條件： ①有通風設備； 中國最大管理資源中心 第 22 頁 共 41 頁 ②光線充足； ③面積寬敞。 中國最大管理資源中心 第 21 頁 共 41 頁 (3)設備工具的入倉程序： ①新采購的工具按物品的入倉程序執(zhí)行； ②以舊換新的設備工具入倉程序： —— 經辦人應憑其所在各部經理簽名確認的《工具領用單》到倉庫辦理舊工具入倉手續(xù)； —— 倉庫管理員經檢查無誤 后予以辦理入倉手續(xù)，同時在使用《工具登記卡》上由經辦人簽名確認； ③退還的設備工具入倉程序： —— 倉庫管理員根據(jù)使用人的《工具登記卡》上的項目，逐項清點退還工具； —— 倉庫管理員按照《物品驗證標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定對退回的設備工具進行驗收； —— 倉庫管理員應在《工具登記卡》上登記，并由使用人所在部門負責人簽名確認后存檔。 (2)退回物品的入倉程序： ①相關人員將未使用完的物品送到倉庫； ②倉庫管理員應根據(jù)核查結果，按照《物品驗收標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定進行驗收： —— 合格品，填寫《物品入庫單》，在備注欄內填寫“退回物品入庫”字樣， 存入合格品存放區(qū)內； —— 不合格品，填寫《不合格品處理表》（詳見《物品驗證標準作業(yè)程序》）后存放在不合格品區(qū)等待處理。 (8)總經理審核同意后，交采購員按照《采購管理標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定進行采購。 (6)財務部經理審核： ①采購計劃不合理的，應及時予以 調整申購計劃； ②采購計劃合理的，財務部主管應在財務審核欄內簽署姓名、日期。 (4)倉庫管理員應在每月 28日前將采購計劃交公司財務部主管審核。 (2)當倉庫物品低于規(guī)定的庫存限額時，應及時填制所需物品的采購計劃。 中國最大管理資源中心 第 19 頁 共 41 頁 (3)各處庫存物品的總額，應控制在該處管理費用收入加其他各項經營收入的總和的40%以下。 四、程序要點 庫存物品的限額標準 (1)日常消耗物料的庫存限額： ①一般為每月平均消耗量的兩倍； ②特殊情況另行處理。 公司 /各處財務會計負責物品的核算。 三、職責 公司采購員 負責物品的采購工作。 五、記錄 《物品報廢單》 六、相關支持性文件 《會計核算標準作業(yè)程序》 《物資驗證標準作業(yè)程序》 《倉庫管理標準作業(yè)程序》 《行政獎罰標準作業(yè)程序》 中國最大管理資源中心 第 18 頁 共 41 頁 《員工離職、內部調職標準作業(yè)程序》 《對外委托服務標準作業(yè)程序》 倉庫管理標準作業(yè)程序 一、目的 規(guī)范倉庫管理工作，確保對倉庫物品進行安全、高效、有序的管理。 (2)經審核無誤后，由財務部會計編制記賬憑證、登記賬薄后，在財務部長期保存 。 (3)經審核，存有疑問，應及時查明原因，予以更正；如經審核無誤，應根據(jù)《低值易耗品及攤銷的低值易耗品的相關賬務處理。 低值易耗品的盤點 (1)財務 部會計必須于每季度最后一個月的 25日 ~31日會同各相關部門人員及他管員對在庫存低值易耗品和在用低值易耗品進行清查盤點。 低值易耗品的保養(yǎng)與維修 (1)公司各部門對本部門內經常使用的低值易耗品應按公司其他部門相關標準作業(yè)程序中的相關規(guī)定予以維修、保養(yǎng)。 (4)財務部會計在處理一次 攤銷法和分次攤銷法報廢的低值易耗品時，應將殘料價值沖減有關費用。 (2)財務部負責人經審核，如屬于自然損耗報廢的，應在財務審核欄內簽名后報總經理審批；如經審核屬于人為因素報廢的，應會同相關部門，查明原因后，除責令責任人全額賠償外，還應按照《行政獎罰標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定處罰。 (2)一般情況下，低值易耗品可采用以下幾種常用的攤銷方法： ①一次攤銷法：財務部會計對辦公用品進行推銷核算時，應采用一次性推銷法，即在 中國最大管理資源中心 第 16 頁 共 41 頁 辦公用品領用時，將其全部價值一次性計入費用賬戶； ②分次攤銷法：財務部會計對工具類的低值易耗品進行攤銷核算時，應采用分次攤銷法，即將其價值分期攤稿費用之中； ③五五攤銷法：財務部會計在服裝類低值易耗品被領用時，應先攤銷其 50%的價值，在服裝類低值易耗品廢棄時再攤銷其余下的 50%。 (7)低值易耗品領用人或使用人因工作調動或離職，應按《員工離職、內部調職標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定辦理低值易耗品的移交手續(xù)。 (5)財務部會計根據(jù)低值易耗品的領用單或領用單匯總表核算庫存低值易耗品的減少和在用低值易耗品的增加。 (3)倉管員按照領用單上填制的有關內容，發(fā)放低值易耗品后，并及時登記低值易耗品進、出、存明細賬。 低值易耗品的領用 (1)需領用低值易耗品的人員，應按《倉庫管理標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定辦理相關手續(xù)。 (3)財務部會計根據(jù)報銷憑據(jù)及驗收單編制記賬憑證，登記低值易耗品明細賬。 低值易耗品的入庫 (1)公司新購的低值易耗品，應由倉管員按照《物品驗證標準作業(yè)程序》中的相關規(guī)定辦理驗收入庫手續(xù)，并開具物品收單。 (3)勞動用品。 低值易耗品的，低值易耗品按其 在生產經營過程中的作用可分為： (1)工具。 財務部主管負責低值易耗品管理、攤銷、核算工作的監(jiān)督。 領用人負責低值易耗品的保管工作。 二、適用范圍 中國最大管理資源中心 第 14 頁 共 41 頁 適用于物業(yè)部的低值易耗品的管理工作。 (2)所有報銷的費用單據(jù)，由財務部加密長期保存。 (6)費用發(fā)生前借支備用金的，由出納員在借支費用中作沖減備用金處理。 (4)單位價格在 1000 元以下的報銷費用，由出納員用現(xiàn)金支付。 (2)財務部會計根據(jù)報銷單填寫《費用報銷登記表》的各項內容。 (4)經審核報銷單據(jù)不符合費用開支標準或存有其他疑問，而報銷人又無法提供總經理批準的報告時，審核人應退回報銷單據(jù)。 (3)財務部主管應在收到報銷單據(jù)的一個工作日內，對各項報銷費用進行嚴格認真的審核，凡符合報銷標準的，審核人在財務審核欄內簽署姓名、審核日期后。 報銷單據(jù)的審核 (1)公司費用報銷由總經理下發(fā)主管權限 ,各主管依據(jù)權限給予審核 \核準辦理。 (4)采購類經營費用，須憑有效的《請購單》和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù)，并將《請購單》、《入庫單》附在報銷單據(jù)的后面。 (2)將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據(jù)同向）粘貼在報銷單的反面左邊。 (2)經營費用的報銷審核，以公司的實際經營狀況為依據(jù)。 部門經理 員工 備注： 業(yè)務費開支須事先向總經理申請。 公司各部門經理依總經理下發(fā)權限審核、核準，超出權限的交由總經理核準。 二、適用范圍 適用于公司各項報銷費用的控制。 管理服務費用收繳率原則上應達到 98%，費用收繳的情況作為公共事務部相關人員的績效考評依據(jù)之一。 中國最大管理資源中心 第 10 頁 共 41 頁 費 用收繳資料的保管 (1)財務會計應于每月末將費用收繳資料匯總編制記賬憑證、登記賬簿后交財務部主管審核。 (3)收費員應于每日下午 3時前將當日（前日下午 3時 ~當日下午 3時）的收取的賬款項填制收款清單，交財務部出納員處；收費員同時應將消費清單的財務聯(lián)交財務會計按照《會計核算標準作業(yè)程序》進行相關的賬務處理。 兼營的餐飲、娛樂等服務費用的收繳 (1)餐飲、娛樂部門的服務員應在客房消費 時開具消費項目清單（四聯(lián)）。 (6)出納員在應規(guī)定交費日后的 3日內編制《費用收繳明細表》報財務負責人。 (4)收款通知單經財務部主管審核，如有疑問應及時查明予以更正；如無疑問，加蓋財務專用章后交公共事務部有關人員在 3個工作日內后業(yè)主派發(fā)。 (2)對未辦理銀行劃賬，需用現(xiàn)金代繳的住戶，出納員應在供電局、自來水公司、煤 中國最大管理資源中心 第 9 頁 共 41 頁 氣公司或電信局等相關部門規(guī)定