東莞生產(chǎn)企業(yè)出口退稅培訓-文庫吧資料
2025-06-01 00:48本頁面
【正文】 規(guī)定 辦理備案登記后，沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn) 貨物（含視同自產(chǎn)產(chǎn)品，下同），應分別在 備案登記、代理出口協(xié)議簽定之日起 30日內(nèi) 持有關資料，到所在地稅務機關辦理出口貨 物退（免）稅認定手續(xù)。 中成海華稅務師事務所 第二章 出口貨物退（免）稅的計算 第三節(jié) “ 免、抵、退 ” 稅的計算公式與步驟 “ 免、抵、退”稅中的免抵退稅額、應退稅額和免抵稅額分三步逐項計算 中成海華稅務師事務所 第二章 出口貨物退（免）稅的計算 第三節(jié) “ 免、抵、退 ” 稅的計算公式與步驟 ? 第一步，計算期末留抵稅額 ? 當期應納稅額＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額 （當期進項稅額 當期進項稅額轉(zhuǎn)出 +上期留抵稅額 免抵退貨物應退稅額） 中成海華稅務師事務所 第二章 出口貨物退（免）稅的計算 第三節(jié) “ 免、抵、退 ” 稅的計算公式與步驟 ? 當期進項稅額轉(zhuǎn)出 =免抵退稅不得免征和抵扣稅額 +其他進項轉(zhuǎn)出部分 ? 免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =當期出口貨物離岸價 匯率 （征稅率 退稅率） 免稅購進原材料價格 匯率 （征稅率 退稅率） 劃線：免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額 中成海華稅務師事務所 第二章 出口貨物退（免）稅的計算 第三節(jié) “ 免、抵、退 ” 稅的計算公式與步驟 ? 第二步，計算免抵退稅額 ? 免抵退稅額＝出口貨物離岸價 匯率 出口貨物退稅率 免稅購進原材料價格 匯率 出口貨物退稅率 劃線：免抵退稅額抵減額 中成海華稅務師事務所 第二章 出口貨物退（免）稅的計算 第三節(jié) “ 免、抵、退 ” 稅的計算公式與步驟 ? 進料加工免稅進口料件的組成計稅價格 ＝進口貨物到岸價格十海關實征關稅 + 海關實征消費稅 中成海華稅務師事務所 第二章 出口貨物退（免）稅的計算 第三節(jié) “ 免、抵、退 ” 稅的計算公式與步驟 ? 第三步，計算當期應退稅額和免抵稅額 用第一步計算出的 “ 期末留抵稅額 ” 與第二步計算出的 “ 免抵退稅額 ” 進行比較 中成海華稅務師事務所 第二章 出口貨物退（免）稅的計算 第五節(jié) “ 免、抵、退 ” 稅的計算舉例 假設生產(chǎn)企業(yè)有進料加工復出口業(yè)務，征稅率 17%，退稅率 13%當期全部進項稅額 300萬元， 進料加工免稅進口料件到岸價 200萬美元，內(nèi)銷 1,000萬元，出口 300萬美元，假設外匯牌價 l美元＝ 元人民幣。 中成海華稅務師事務所 第二章 出口貨物退（免）稅的計算 以財稅 [2022]7號 《 財政部、國家稅務總局關于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知 》 國稅發(fā) [2022]11號 《 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 “ 免、抵、退 ” 稅管理操作規(guī)程 》 以上述兩個文件為主要依據(jù)。中成海華稅務師事務所 歡迎各位 參加中成海華公司舉辦的 出口退稅業(yè)務培訓班 廣東中成海華稅務師事務所有限公司
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