初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)不能不會(huì)的分錄-文庫吧資料
2025-05-22 01:53本頁面
【正文】 價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)等）借：材料物資貸：，先驗(yàn)收入庫后支付貨款，按其實(shí)際成本（或估計(jì)成本）借：材料物資等貸：應(yīng)付帳款實(shí)際支付貨款時(shí)借：應(yīng)付帳款貸：，先支付貨款后驗(yàn)收入庫支付貨款時(shí)借：應(yīng)付帳款貸：銀行存款材料物資等驗(yàn)收入庫時(shí)借：材料物資貸：應(yīng)付帳款（二）材料物資、包裝物、低值易耗品的領(lǐng)用、銷售（1）用于業(yè)務(wù)經(jīng)營、設(shè)備維修、勞動(dòng)保護(hù)、辦公等方面的材料物資，按其實(shí)際成本借：經(jīng)營費(fèi)用貸：材料物資（2）用于在建工程的材料物資，按其實(shí)際成本借：在建工程貸：材料物資（3）對(duì)外銷售的材料物資，取得銷售收入時(shí)，按實(shí)際銷售收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)材料物資的銷售成本時(shí)，按其實(shí)際成本借：其他業(yè)務(wù)支出貸：、攤銷、出租、出借及銷售（1）企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)用包裝物，按規(guī)定方法進(jìn)行攤銷借：經(jīng)營費(fèi)用貸：包裝物（2）隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物借：經(jīng)營費(fèi)用貸：包裝物（3）隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物借：其他業(yè)務(wù)支出貸：包裝物（4）出租、出借包裝物（采用一次或分期攤銷）①出租、出借包裝物，在第一次領(lǐng)用新包裝物借：其他業(yè)務(wù)支出（指出租包裝物）借：經(jīng)營費(fèi)用（指出借包裝物）貸：包裝物②出租、出借包裝物金額較大的，可分期攤銷，在第一次領(lǐng)用新包裝物時(shí)借：待攤費(fèi)用貸：包裝物分期攤銷時(shí)：借：其他業(yè)務(wù)支出（指出租包裝物）借：經(jīng)營費(fèi)用（指出借包裝物）貸：待攤費(fèi)用③收到出租、出借包裝物的押金借：銀行存款（或現(xiàn)金）貸：其他應(yīng)付款④收到出租包裝物的租金借：銀行存款（或現(xiàn)金等）貸：其他業(yè)務(wù)收入⑤出租、出借包裝物發(fā)生的修理費(fèi)用借：其他業(yè)務(wù)支出（指出租包裝物）借：經(jīng)營費(fèi)用（指出借包裝物）貸：銀行存款⑥逾期未退包裝物沒收的押金借：其他應(yīng)付款貸：營業(yè)外收入（5）出租、出借包裝物（采用五五攤銷法）①發(fā)出出租、出借包裝物借：包裝物（出租包裝物、出借包裝物）貸：包裝物（庫存包裝物）②月終計(jì)提出租、出借包裝物的攤銷額（按實(shí)際成本的50％）借：其他業(yè)務(wù)支出（指出租包裝物）借：經(jīng)營費(fèi)用（指出借包裝物）貸：包裝物（包裝物攤銷）③收回可以繼續(xù)使用的包裝物借：包裝物（庫存包裝物）貸：包裝物（出租包裝物、出借包裝物）④收回不能繼續(xù)使用的包裝物將收回的殘料價(jià)值入帳借：材料物資貸：包裝物（出租包裝物、出借包裝物）將包裝物的攤余價(jià)值扣除殘料價(jià)值后的差額，作為報(bào)廢包裝物的攤銷額借：其他業(yè)務(wù)支出（指出租包裝物）借：經(jīng)營費(fèi)用（指出借包裝物）貸：包裝物（出租包裝物、出借包裝物）同時(shí)，將報(bào)廢包裝物的實(shí)際成本減去殘料價(jià)值后的差額與已提攤銷對(duì)沖借：包裝物（包裝物攤銷）貸：包裝物（出租包裝物、出借包裝物）（6）低值易耗品的領(lǐng)用、攤銷①采用一次攤銷在領(lǐng)用時(shí)將其全部價(jià)值攤?cè)胭M(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：低值易耗品低值易耗品報(bào)廢時(shí)，將報(bào)廢的殘料價(jià)值作為低值易耗品的減少，沖減管理費(fèi)用借：材料物資貸：管理費(fèi)用②采用分次攤銷領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，按實(shí)際成本借：待攤費(fèi)用貸：低值易耗品根據(jù)低值易耗品的耐用期限分期攤?cè)胭M(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用低值易耗品報(bào)廢時(shí)，將攤余價(jià)值扣除殘料價(jià)值的差額，作為報(bào)廢低值易耗品的攤銷額借：材料物資（殘料價(jià)值）借：管理費(fèi)用（攤余價(jià)值扣除殘料價(jià)值的差額）貸：待攤費(fèi)用（攤余價(jià)值）③采用五五攤銷領(lǐng)用時(shí)，按實(shí)際成本借：低值易耗品（在用低值易耗品）貸：低值易耗品（庫存低值易耗品）根據(jù)本月領(lǐng)用的低值易耗品實(shí)際成本的50％，計(jì)算當(dāng)期領(lǐng)用低值易耗品的攤銷額借：管理費(fèi)用貸：低值易耗品（低值易耗品攤銷）低值易耗品報(bào)廢時(shí)，將報(bào)廢低值易耗品實(shí)際成本的50％扣除殘料價(jià)值后的差額計(jì)入“管理費(fèi)用”借：材料物資（殘料價(jià)值）借：低值易耗品（低值易耗品攤銷）（已提攤銷額）借：管理費(fèi)用（報(bào)廢低值易耗品實(shí)際成本的50％減去殘料價(jià)值后的差額）貸：低值易耗品（在用低值易耗品）（報(bào)廢低值易耗品的實(shí)際成本）五、貨幣資金及結(jié)算款項(xiàng)（一）、銀行存款的收入（1）收到投資者投入的貨幣資金借：銀行存款（或現(xiàn)金）貸：實(shí)收資本（2）借入款項(xiàng)借：銀行存款貸：短期借款（或長期借款）（3）收到商品銷售帳款借：銀行存款貸：商品銷售收入（或應(yīng)收帳款等）（4）收到其他業(yè)務(wù)收入款項(xiàng)借：銀行存款（或現(xiàn)金）貸：其他業(yè)務(wù)收入（5）收到接受投資企業(yè)分回的投資利潤借：銀行存款等貸：投資收益（6）收回其他應(yīng)收暫付款項(xiàng)借：銀行存款（或現(xiàn)金）貸：、銀行存款的支出（1）歸還借款借：短期借款（或長期借款）貸：銀行存款（2）采購商品借：商品采購貸：銀行存款（3）購買材料物資、包裝物、低值易耗品等借：材料物資（或包裝物、低值易耗品）貸：銀行存款（4）交納各種稅金借：應(yīng)交稅金貸：銀行存款（5）支付投資人利潤借：應(yīng)付利潤貸：銀行存款（6）支付職工工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金（7）支付有關(guān)費(fèi)用借：經(jīng)營費(fèi)用（或管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）貸：銀行存款（或現(xiàn)金）（1）現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：現(xiàn)金（2）自銀行提取現(xiàn)金借：現(xiàn)金貸：銀行存款（二）結(jié)算款項(xiàng)（1）收到購貨方開出、承兌的商業(yè)匯票借：應(yīng)收票據(jù)貸：商品銷售收入（2）企業(yè)的應(yīng)收
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