經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估ppt課件-文庫(kù)吧資料
2025-05-09 04:41本頁(yè)面
【正文】 加強(qiáng)銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售計(jì)劃、銷(xiāo)售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷(xiāo)售發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。 。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。 ，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 銷(xiāo)售收款授權(quán)審批 ? 二、 具體 ，賒銷(xiāo)的審批； ； 、銷(xiāo)售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣等的審批。 ? 殊銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。 ? ，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)。 銷(xiāo)售收款授權(quán)審批 ? 一、 總體要求 ：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。 控制活動(dòng) ? 控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。內(nèi)部控制包括下列 要素 ：（ 1）控制環(huán)境；（ 2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程；（ 3）信息系統(tǒng)與溝通；（ 4）控制活動(dòng)；（ 5）對(duì)控制的監(jiān)督。 ? 可以從以下幾方面理解內(nèi)部控制： ： 層、管理層和其他人員，組織中的每一個(gè)人都對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任。 第二節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 ? （ 1）行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他 外部 因素； ? （ 2）被審計(jì)
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