練習(xí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估ppt課件-文庫吧資料
2025-05-09 01:34本頁面
【正文】 施了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。 A、在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效 B、因?yàn)椴捎眯畔⒓夹g(shù)而記錄未經(jīng)授權(quán)或不存在的交易，或不正確地記錄交易 C、可能因多個(gè)人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避 D、信息技術(shù)人員可能獲得超越其履行職責(zé)以外的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，破壞了系統(tǒng)應(yīng)有的職責(zé)分工 ? 1注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，可為下列審計(jì)事項(xiàng)的確定提供基礎(chǔ)的有（）。 A、確定重要性水平，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估重要性水平 B、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)業(yè)的有效性 C、確定在實(shí)施分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值，評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 D、確定財(cái)務(wù)報(bào)表中各重要項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)論和最終發(fā)表的意見類型 ? 1注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，下列識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)中僅與各類交易、賬戶余額和列報(bào)相聯(lián)系的有（ ）。 ? 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從以下（ ）方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以足以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。 ? 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以獲取與下列相關(guān)的審計(jì)證據(jù)（ ）。 過程 設(shè)備 、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè) ? 下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的提法中，正確的是（ ）。 ? A．在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效 ? B．可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避 ? C．如果被審計(jì)單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，也會(huì)影響內(nèi)部控制 ? D．針對(duì)小型被審計(jì)單位擁有的員工通常較少，限制了其職責(zé)分離的程度，也會(huì)影響內(nèi)部控制 ? 在識(shí)別和了解控制后注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)論可能是（ ）。 A．詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員 B．分析程序 C．觀察和檢查 D．穿行測(cè)試 ? 內(nèi)部控制要素包括（ ）。上述分析可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師得出結(jié)論（ ），應(yīng)對(duì)其給予足夠的重視。 A、詢問 P公司的有關(guān)人員，并查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件
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