【正文】 業(yè)項(xiàng)目44138 測(cè)井試井作業(yè)成本測(cè)試井作業(yè)項(xiàng)目54142 鉆井作業(yè)成本鉆井作業(yè)項(xiàng)目64143 錄井作業(yè)成本錄井作業(yè)項(xiàng)目74144 試油作業(yè)成本試油作業(yè)項(xiàng)目84171 射孔作業(yè)成本射孔作業(yè)項(xiàng)目94181 試采作業(yè)成本試采作業(yè)項(xiàng)目 個(gè)人往來(lái)集中核算后，內(nèi)部職工的信息量也會(huì)迅速膨脹。這四項(xiàng)輔助管理功能對(duì)大量的專(zhuān)項(xiàng)核算細(xì)化分解后，專(zhuān)項(xiàng)核算功能本身的使用將會(huì)大大減少。 專(zhuān)項(xiàng)核算集中核算后，“專(zhuān)項(xiàng)核算”應(yīng)用更加廣泛，但應(yīng)用的方式也發(fā)生了較大的改變。即先將在兩個(gè)以上的作業(yè)單元中出現(xiàn)的同一客戶(hù)一一挑出，作為公共的外部社會(huì)客戶(hù)，這部分客戶(hù)的編碼按照一定的編碼規(guī)則進(jìn)行流水編號(hào)，然后將剩余的客戶(hù)按照所屬的作業(yè)單元進(jìn)行單獨(dú)編碼，編碼時(shí)，同一作業(yè)單元的客戶(hù)信息編碼前幾位時(shí)相同的。各作業(yè)單元的往來(lái)客戶(hù)基本上都是屬于其他分類(lèi)的非標(biāo)準(zhǔn)客戶(hù)（或外部社會(huì)客戶(hù)）。挑選屬于標(biāo)準(zhǔn)單位范圍內(nèi)的單位，按照標(biāo)準(zhǔn)化編碼或標(biāo)準(zhǔn)化編碼規(guī)則進(jìn)行統(tǒng)一編碼。收集的信息中應(yīng)包括會(huì)計(jì)科目、單位分類(lèi)、詳細(xì)單位名稱(chēng)及該單位的輔助信息。各分（子）公司只需在該規(guī)則的基礎(chǔ)上進(jìn)一步規(guī)范即可。首先應(yīng)確定分類(lèi)信息，往來(lái)單位的分類(lèi)確定后，再分別確定各分類(lèi)下的往來(lái)單位的編碼規(guī)則。在進(jìn)行所有作業(yè)單元的往來(lái)客戶(hù)統(tǒng)計(jì)時(shí)，應(yīng)注意對(duì)相同的往來(lái)客戶(hù)進(jìn)行清理，包括單位名稱(chēng)、單位編碼。挑選后，某責(zé)任中心在實(shí)際業(yè)務(wù)處理時(shí)只能看到自己挑選的總賬科目。任何一個(gè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須指明是哪一個(gè)責(zé)任中心的哪一個(gè)會(huì)計(jì)科目，因?yàn)槿绻械呢?zé)任中心都使用科目字典中定義的會(huì)計(jì)科目，就會(huì)迅速增大數(shù)據(jù)庫(kù)的信息量，造成大量的數(shù)據(jù)垃圾。各分（子）公司要按照股份公司統(tǒng)一要求的標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目體系（詳見(jiàn)附件3：標(biāo)準(zhǔn)化方案），充分考慮到所有責(zé)任中心的具體情況，合理安排明細(xì)科目的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，形成本單位的科目字典。在集中核算賬套中，科目字典中的會(huì)計(jì)科目是一套完整的會(huì)計(jì)科目體系，容納了所有責(zé)任中心的業(yè)務(wù)內(nèi)容。如“上級(jí)撥入資金”、“撥付所屬資金”、“長(zhǎng)（短）期付息資金撥款”、“長(zhǎng)（短）期付息資金”等科目。只允許分（子）公司財(cái)務(wù)處對(duì)股份公司總部之間可以使用內(nèi)部資金往來(lái)科目。取消了所屬作業(yè)單元、子作業(yè)單元以及孫作業(yè)單元的“內(nèi)部存款”科目。集中核算后，會(huì)計(jì)科目體系主要有幾點(diǎn)變化：科目編碼按照財(cái)政部下發(fā)的編碼及名稱(chēng)進(jìn)行調(diào)整。 會(huì)計(jì)科目遵照財(cái)政部下發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中規(guī)定使用會(huì)計(jì)科目，并取消了一部分內(nèi)部科目的使用。各分（子）公司在進(jìn)行各自責(zé)任中心的編碼時(shí)，應(yīng)按照以下步驟進(jìn)行：首先，在中國(guó)石油股份公司的業(yè)務(wù)單元編碼中，確定本業(yè)務(wù)單元的4位編碼；然后，對(duì)業(yè)務(wù)單元下所有的作業(yè)單元統(tǒng)一排序編碼；再對(duì)每一個(gè)作業(yè)單元下的子作業(yè)單元、孫作業(yè)單元統(tǒng)一排序編碼；最后，根據(jù)每個(gè)明細(xì)責(zé)任中心所在板塊及類(lèi)型，進(jìn)行編碼組合。按照中國(guó)石油的特點(diǎn)，我們將責(zé)任中心的編碼結(jié)構(gòu)確定為24222結(jié)構(gòu)：板塊（1位）+類(lèi)型（1位）、業(yè)務(wù)單元（4位）、作業(yè)單元（2位）、子作業(yè)單元（2位）、孫作業(yè)單元（2位）。責(zé)任中心不僅僅包含以前的一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)體，也可以是會(huì)計(jì)實(shí)體下的一個(gè)成本中心。它是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的運(yùn)作單位，是成本費(fèi)用發(fā)生和受益的對(duì)象。該項(xiàng)功能的擴(kuò)充了解決了一個(gè)會(huì)計(jì)科目只能掛接一種專(zhuān)項(xiàng)核算的問(wèn)題。其中，后四項(xiàng)為系統(tǒng)新增功能。集中核算后的會(huì)計(jì)科目體系結(jié)構(gòu)如下：責(zé)任中心 + 會(huì)計(jì)科目 + 輔助管理。原來(lái)分（子）公司內(nèi)的會(huì)計(jì)實(shí)體、責(zé)任中心等將被合并，構(gòu)成用于整個(gè)分（子）公司管理的責(zé)任中心。以4,5組合為例，如下表：憑證名稱(chēng)憑證首位編號(hào)（前4位）憑證編號(hào)（后5位）財(cái)務(wù)處記賬憑證01000000199999結(jié)算中心一組記賬憑證02010000199999結(jié)算中心二組記賬憑證02020000199999機(jī)關(guān)記賬憑證03000000199999…… 科目體系實(shí)行集中核算后，整個(gè)分（子）公司為一套賬。這里的“首位編號(hào)”只表示“前置”意思，用以區(qū)分不同的作業(yè)單元信息，不再有位數(shù)的約定。，憑證編號(hào)長(zhǎng)度最長(zhǎng)為9位?！?憑證類(lèi)型方案集中管理后，統(tǒng)一采用“記賬憑證”類(lèi)型，取消“收、付、轉(zhuǎn)”方式。5 集中管理具體實(shí)施方案 標(biāo)準(zhǔn)化方案標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)必須滿(mǎn)足集中核算的需求，滿(mǎn)足分（子）公司一套賬的要求，標(biāo)準(zhǔn)代碼的設(shè)計(jì)要站在分（子）公司的角度上全面反映分（子）公司的整體信息。這樣實(shí)現(xiàn)了雙機(jī)光纖異地備份，保證了數(shù)據(jù)的安全。采用SYBASE的數(shù)據(jù)庫(kù)復(fù)制技術(shù)使兩臺(tái)放置在不同位置的數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器同步，當(dāng)主數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器出故障時(shí)，自動(dòng)（或手動(dòng)）啟動(dòng)備份的數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器。建議采取磁盤(pán)陣列、容災(zāi)備份等方式來(lái)保證硬件平臺(tái)的安全。 網(wǎng)絡(luò)安全為了保證網(wǎng)絡(luò)中應(yīng)用服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器的安全，建議采用防火墻，數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器、應(yīng)用服務(wù)器放在防火墻的內(nèi)網(wǎng)區(qū)，WEB服務(wù)器放在防火墻的DMZ區(qū)，以此保證數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器及應(yīng)用服務(wù)器的安全。應(yīng)用服務(wù)器選型建議應(yīng)用服務(wù)器軟件選用IBM Web Application Server。UNIX服務(wù)器的操作系統(tǒng)隨服務(wù)器而定，SUN服務(wù)器選用Solaris 。集中管理后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)用FMIS進(jìn)行管理分析的業(yè)務(wù)量增大，比核算業(yè)務(wù)增高了對(duì)客戶(hù)機(jī)的要求，建議條件較好的企業(yè)配置比較高檔的計(jì)算機(jī)，以滿(mǎn)足未來(lái)幾年的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)需求。建議配置：586以上計(jì)算機(jī)，內(nèi)存在64M以上，主頻在300M以上，硬盤(pán)在10G以上。在網(wǎng)絡(luò)不好的單位建議增加斷點(diǎn)續(xù)傳服務(wù)器。80以上并發(fā)用戶(hù)的企業(yè), 選用高檔PC服務(wù)器。小于80并發(fā)用戶(hù)的企業(yè)，選用PC服務(wù)器。200并發(fā)用戶(hù)以上的企業(yè)，選用企業(yè)級(jí)UNIX服務(wù)器。80200并發(fā)用戶(hù)的企業(yè), 選用工作組級(jí)UNIX服務(wù)器。小于80并發(fā)用戶(hù)的企業(yè)，選用高檔的PC服務(wù)器。例如SUN E6800。200并發(fā)用戶(hù)以上的企業(yè)，選用高端企業(yè)級(jí)UNIX服務(wù)器。 80200并發(fā)用戶(hù)的企業(yè), 選用企業(yè)級(jí)UNIX服務(wù)器。20—80并發(fā)用戶(hù)的企業(yè)，選用工作組級(jí)UNIX服務(wù)器。小于20并發(fā)用戶(hù)（并發(fā)用戶(hù)數(shù)約等于總用戶(hù)數(shù)的1/3，下同）的企業(yè)，選用高檔的PC服務(wù)器。因此在集中管理的硬件配置中，需要下面4種類(lèi)型服務(wù)器：數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器、應(yīng)用服務(wù)器、WEB服務(wù)器、斷點(diǎn)續(xù)傳服務(wù)器。在沒(méi)有ISDN線(xiàn)路的地區(qū)，建議采用多條電話(huà)線(xiàn)捆綁撥號(hào)方式建立備份線(xiàn)路。采用以上兩種方式結(jié)合來(lái)建立企業(yè)網(wǎng)絡(luò)。下屬單位距離總部較遠(yuǎn)的分（子）公司（超過(guò)100公里）建議采用DDN、FR等專(zhuān)線(xiàn)建網(wǎng)。 已建成企業(yè)網(wǎng)的分（子）公司，建議利用現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境來(lái)實(shí)現(xiàn)集中管理，網(wǎng)絡(luò)主干一般需要100M以上交換速率。4 實(shí)施FMIS集中管理的系統(tǒng)環(huán)境FMIS實(shí)行集中管理后，一個(gè)分（子）公司的所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都集中放在分（子）公司的數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器上，作業(yè)單元不設(shè)置數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器，所有財(cái)務(wù)人員的日常業(yè)務(wù)處理都直接訪(fǎng)問(wèn)分（子）公司的數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器，這樣就對(duì)網(wǎng)絡(luò)的連通性、可靠性和傳輸速度提出了較高的要求。 財(cái)產(chǎn)保全控制分（子）公司要嚴(yán)格限制無(wú)授權(quán)作業(yè)單元和人員對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的處置，按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的要求計(jì)提減值準(zhǔn)備，作業(yè)單元要按資產(chǎn)管理辦法管理資產(chǎn)，確保各項(xiàng)資產(chǎn)完整齊全。 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制財(cái)務(wù)人員處理的每一筆業(yè)務(wù)都必須符合《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序處理，建立和完善財(cái)務(wù)信息審查、會(huì)計(jì)檔案管理和會(huì)計(jì)工作交接制度。 授權(quán)批準(zhǔn)控制全體會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)權(quán)限和系統(tǒng)功能權(quán)限的設(shè)定必須有授權(quán)批準(zhǔn)程序，建立授權(quán)批準(zhǔn)報(bào)告制度。 內(nèi)部控制方法 不相容職務(wù)相互分離控制按人員的工作性質(zhì)設(shè)定不同的權(quán)限，業(yè)務(wù)人員只能使用與日常操作有關(guān)的功能權(quán)限，如出納員只設(shè)定與銀行存款有關(guān)的功能權(quán)限，憑證制作和憑證復(fù)核權(quán)限分配給不同的人員。 財(cái)務(wù)核算流程如圖2，油氣田企業(yè)的生產(chǎn)裝置、生產(chǎn)工藝基本相同，生產(chǎn)產(chǎn)品主要是原油和天然氣，在業(yè)務(wù)核算流程上基本相同，但在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中，在業(yè)務(wù)處理的細(xì)節(jié)和管理方法上存在一定差距。板塊報(bào)表的編制，需要反映板塊間的往來(lái)，但是集中核算后，板塊間往來(lái)也不在總帳上反映。與此同時(shí)，各單位也可以開(kāi)始編制其內(nèi)部管理報(bào)表。財(cái)務(wù)處按照整個(gè)分（子）公司的管理口徑，將一些特殊費(fèi)用做適當(dāng)?shù)姆謹(jǐn)偺幚砗?，作損益項(xiàng)目重分類(lèi)結(jié)轉(zhuǎn)，然后結(jié)轉(zhuǎn)所有損益項(xiàng)目并關(guān)帳。每月月末，各單位在完成正常憑證處理后，應(yīng)迅速進(jìn)行責(zé)任中心內(nèi)部的費(fèi)用分?jǐn)偺幚?。各單位在?jì)算提取各項(xiàng)預(yù)提資金或燃料費(fèi)時(shí)，通過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)分錄，直接分配特定比例的資金給財(cái)務(wù)處、人才交流中心或車(chē)務(wù)中心等，不用再上轉(zhuǎn)資金。因此，此核算不需要任何附加流程來(lái)保證，也不需要在分（子）公司內(nèi)部傳遞任何單據(jù)。因此，財(cái)務(wù)處也無(wú)需通過(guò)復(fù)雜的內(nèi)部結(jié)算體系從各單位收取資金。因此，該類(lèi)業(yè)務(wù)仍應(yīng)適當(dāng)記錄。作業(yè)單元的資金使用額度為成本費(fèi)用預(yù)算與上交資金之差。特殊資金上交/收繳目前，各作業(yè)單元不僅被作為成本/費(fèi)用中心管理，而且被作為資金管理對(duì)象管理。財(cái)務(wù)處根據(jù)各投資單位上報(bào)的完工信息，直接將各單位的投資支出費(fèi)用化，或?qū)⑵滢D(zhuǎn)為油氣資產(chǎn)或固定資產(chǎn)。 投資和轉(zhuǎn)資業(yè)務(wù)集中核算后，內(nèi)部結(jié)算存款被取消，分配投資預(yù)算不再記錄在總帳上。財(cái)務(wù)處根據(jù)整個(gè)帳務(wù)系統(tǒng)中的合計(jì)折舊數(shù)據(jù)，上交給股份公司總部95%的折舊資金，折舊資金余額可作為流動(dòng)資金預(yù)算撥給相應(yīng)的作業(yè)單元。作業(yè)單元可用資金額度的變化應(yīng)當(dāng)在資金預(yù)算中反映，而不是帳務(wù)系統(tǒng)中。集中核算后，各作業(yè)單元不必再上交利潤(rùn)和折舊。結(jié)算中心也負(fù)責(zé)記錄銀行日記帳。但是，根據(jù)相關(guān)法律的要求，企業(yè)需要為每個(gè)銀行帳戶(hù)編制手工的銀行日記帳。取消內(nèi)部結(jié)算存款核算，所有通過(guò)結(jié)算中心的收付款都應(yīng)直接核算“銀行存款”。取消內(nèi)部各單位間的往來(lái)業(yè)務(wù)掛賬，內(nèi)部單位間發(fā)生的業(yè)務(wù)要及時(shí)結(jié)算。但是，如果未來(lái)預(yù)算管理方法或財(cái)務(wù)管理框架發(fā)生變化，需重新考慮雙方財(cái)務(wù)部門(mén)簽認(rèn)的必要性。在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理框架和預(yù)算管理方法下，為了促使成本/費(fèi)用增加方及時(shí)正確地記錄跨責(zé)任中心的交易，除了雙方業(yè)務(wù)人員對(duì)交易事項(xiàng)的確認(rèn)外，雙方的財(cái)務(wù)管理人員也應(yīng)當(dāng)簽認(rèn)此類(lèi)交易的數(shù)量和金額。由于每個(gè)責(zé)任中心需要為該責(zé)任中心的成本負(fù)責(zé)，成本/費(fèi)用管理將成為責(zé)任中心管理的核心內(nèi)容。取消內(nèi)部往來(lái)核算和內(nèi)部結(jié)算意味著會(huì)計(jì)核算將突破原有的核算單元，一些會(huì)計(jì)憑證將橫跨多個(gè)責(zé)任中心。集中核算后，將不核算內(nèi)部往來(lái)