【正文】 業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，原始編號(hào)（即憑證中的票據(jù)號(hào)）的輸入最好采用一種有規(guī)可循而又方便記憶的方式輸入。按照標(biāo)準(zhǔn)化方案對(duì)往來(lái)客戶單位進(jìn)行統(tǒng)一的編碼。輸入專項(xiàng)核算對(duì)象上的初始化數(shù)據(jù)，使核算對(duì)象上數(shù)據(jù)的合計(jì)數(shù)與對(duì)應(yīng)的科目上的數(shù)據(jù)一致。按照責(zé)任中心逐一輸入科目余額（及發(fā)生額）數(shù)據(jù)。在新系統(tǒng)中，轉(zhuǎn)入標(biāo)準(zhǔn)科目并手工錄入新的具體的明細(xì)科目。在進(jìn)行科目初始化時(shí)，應(yīng)按照如下步驟進(jìn)行：收集各責(zé)任中心現(xiàn)有的會(huì)計(jì)科目體系內(nèi)容。責(zé)任中心的定義由系統(tǒng)管理員完成?？颇拷Y(jié)構(gòu)在標(biāo)準(zhǔn)化方案中已經(jīng)做了規(guī)定，輔助管理功能的結(jié)構(gòu)可根據(jù)分（子）公司的實(shí)際應(yīng)用情況進(jìn)行定義。對(duì)每一個(gè)用戶進(jìn)行數(shù)據(jù)權(quán)限的分配。若采用工作崗位方式劃分工作組時(shí)，功能權(quán)限也應(yīng)按照各不同崗位分別設(shè)定。一般應(yīng)按照“工作崗位”劃分用戶組。 用戶注冊(cè)及權(quán)限分配分配分（子）公司內(nèi)所有的會(huì)計(jì)人員信息進(jìn)行錄入和權(quán)限分配，該項(xiàng)工作是一項(xiàng)復(fù)雜而又細(xì)致的工作。對(duì)于在標(biāo)準(zhǔn)化方案中要求設(shè)置為專項(xiàng)核算的科目，分（子）公司財(cái)務(wù)處要收集有關(guān)作業(yè)單元的相關(guān)科目信息和專項(xiàng)核算對(duì)象信息，匯總和整理出分（子）公司專項(xiàng)核算的有關(guān)余額（發(fā)生額）信息，形成分（子）公司專項(xiàng)核算“專項(xiàng)核算余額（發(fā)生額）表”。該功能的使用將有效地加強(qiáng)這方面的管理功能。在產(chǎn)品核算實(shí)現(xiàn)時(shí)可按照不同科目的復(fù)雜度挑選使用。它的好處一方面可以優(yōu)化科目結(jié)構(gòu)，另一方面也可以同銷售系統(tǒng)進(jìn)行更好地集成。例如：核算內(nèi)容為444結(jié)構(gòu)，第一層為作業(yè)單元信息，第二層為普華確認(rèn)的地質(zhì)區(qū)塊，第三層為明細(xì)的地質(zhì)區(qū)塊。臺(tái)賬類別：費(fèi)用臺(tái)賬要素對(duì)象：分為3級(jí)。在形成本單位的職工字典時(shí)，可直接輸入全部的職工信息，也可按照現(xiàn)有的職工掛賬情況進(jìn)行輸入。具體使用見(jiàn)下表：序號(hào)會(huì)計(jì)科目輔助管理（專項(xiàng)核算）14104 輸油輸氣作業(yè)輸油、輸氣管線24121科研費(fèi)用支出科研項(xiàng)目34136 井下作業(yè)成本井型及作業(yè)項(xiàng)目44138 測(cè)井試井作業(yè)成本測(cè)試井作業(yè)項(xiàng)目54142 鉆井作業(yè)成本鉆井作業(yè)項(xiàng)目64143 錄井作業(yè)成本錄井作業(yè)項(xiàng)目74144 試油作業(yè)成本試油作業(yè)項(xiàng)目84171 射孔作業(yè)成本射孔作業(yè)項(xiàng)目94181 試采作業(yè)成本試采作業(yè)項(xiàng)目 個(gè)人往來(lái)集中核算后，內(nèi)部職工的信息量也會(huì)迅速膨脹。 專項(xiàng)核算集中核算后，“專項(xiàng)核算”應(yīng)用更加廣泛，但應(yīng)用的方式也發(fā)生了較大的改變。各作業(yè)單元的往來(lái)客戶基本上都是屬于其他分類的非標(biāo)準(zhǔn)客戶（或外部社會(huì)客戶）。收集的信息中應(yīng)包括會(huì)計(jì)科目、單位分類、詳細(xì)單位名稱及該單位的輔助信息。首先應(yīng)確定分類信息，往來(lái)單位的分類確定后，再分別確定各分類下的往來(lái)單位的編碼規(guī)則。挑選后，某責(zé)任中心在實(shí)際業(yè)務(wù)處理時(shí)只能看到自己挑選的總賬科目。各分（子）公司要按照股份公司統(tǒng)一要求的標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目體系（詳見(jiàn)附件3：標(biāo)準(zhǔn)化方案），充分考慮到所有責(zé)任中心的具體情況，合理安排明細(xì)科目的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，形成本單位的科目字典。如“上級(jí)撥入資金”、“撥付所屬資金”、“長(zhǎng)（短）期付息資金撥款”、“長(zhǎng)（短）期付息資金”等科目。取消了所屬作業(yè)單元、子作業(yè)單元以及孫作業(yè)單元的“內(nèi)部存款”科目。 會(huì)計(jì)科目遵照財(cái)政部下發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中規(guī)定使用會(huì)計(jì)科目，并取消了一部分內(nèi)部科目的使用。按照中國(guó)石油的特點(diǎn)，我們將責(zé)任中心的編碼結(jié)構(gòu)確定為24222結(jié)構(gòu)：板塊（1位）+類型（1位）、業(yè)務(wù)單元（4位）、作業(yè)單元（2位）、子作業(yè)單元（2位）、孫作業(yè)單元（2位）。它是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的運(yùn)作單位，是成本費(fèi)用發(fā)生和受益的對(duì)象。其中，后四項(xiàng)為系統(tǒng)新增功能。原來(lái)分（子）公司內(nèi)的會(huì)計(jì)實(shí)體、責(zé)任中心等將被合并，構(gòu)成用于整個(gè)分（子）公司管理的責(zé)任中心。這里的“首位編號(hào)”只表示“前置”意思，用以區(qū)分不同的作業(yè)單元信息，不再有位數(shù)的約定。” 憑證類型方案集中管理后，統(tǒng)一采用“記賬憑證”類型，取消“收、付、轉(zhuǎn)”方式。這樣實(shí)現(xiàn)了雙機(jī)光纖異地備份，保證了數(shù)據(jù)的安全。建議采取磁盤陣列、容災(zāi)備份等方式來(lái)保證硬件平臺(tái)的安全。應(yīng)用服務(wù)器選型建議應(yīng)用服務(wù)器軟件選用IBM Web Application Server。集中管理后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)用FMIS進(jìn)行管理分析的業(yè)務(wù)量增大，比核算業(yè)務(wù)增高了對(duì)客戶機(jī)的要求，建議條件較好的企業(yè)配置比較高檔的計(jì)算機(jī)，以滿足未來(lái)幾年的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)需求。在網(wǎng)絡(luò)不好的單位建議增加斷點(diǎn)續(xù)傳服務(wù)器。小于80并發(fā)用戶的企業(yè)，選用PC服務(wù)器。80200并發(fā)用戶的企業(yè), 選用工作組級(jí)UNIX服務(wù)器。例如SUN E6800。 80200并發(fā)用戶的企業(yè), 選用企業(yè)級(jí)UNIX服務(wù)器。小于20并發(fā)用戶（并發(fā)用戶數(shù)約等于總用戶數(shù)的1/3，下同）的企業(yè)，選用高檔的PC服務(wù)器。在沒(méi)有ISDN線路的地區(qū)，建議采用多條電話線捆綁撥號(hào)方式建立備份線路。下屬單位距離總部較遠(yuǎn)的分（子）公司（超過(guò)100公里）建議采用DDN、FR等專線建網(wǎng)。4 實(shí)施FMIS集中管理的系統(tǒng)環(huán)境FMIS實(shí)行集中管理后，一個(gè)分（子）公司的所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都集中放在分（子）公司的數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器上，作業(yè)單元不設(shè)置數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器，所有財(cái)務(wù)人員的日常業(yè)務(wù)處理都直接訪問(wèn)分（子）公司的數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器，這樣就對(duì)網(wǎng)絡(luò)的連通性、可靠性和傳輸速度提出了較高的要求。 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制財(cái)務(wù)人員處理的每一筆業(yè)務(wù)都必須符合《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序處理，建立和完善財(cái)務(wù)信息審查、會(huì)計(jì)檔案管理和會(huì)計(jì)工作交接制度。 內(nèi)部控制方法 不相容職務(wù)相互分離控制按人員的工作性質(zhì)設(shè)定不同的權(quán)限，業(yè)務(wù)人員只能使用與日常操作有關(guān)的功能權(quán)限，如出納員只設(shè)定與銀行存款有關(guān)的功能權(quán)限，憑證制作和憑證復(fù)核權(quán)限分配給不同的人員。板塊報(bào)表的編制，需要反映板塊間的往來(lái)，但是集中核算后，板塊間往來(lái)也不在總帳上反映。財(cái)務(wù)處按照整個(gè)分（子）公司的管理口徑，將一些特殊費(fèi)用做適當(dāng)?shù)姆謹(jǐn)偺幚砗?，作損益項(xiàng)目重分類結(jié)轉(zhuǎn)，然后結(jié)轉(zhuǎn)所有損益項(xiàng)目并關(guān)帳。各單位在計(jì)算提取各項(xiàng)預(yù)提資金或燃料費(fèi)時(shí)，通過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)分錄，直接分配特定比例的資金給財(cái)務(wù)處、人才交流中心或車務(wù)中心等，不用再上轉(zhuǎn)資金。因此，財(cái)務(wù)處也無(wú)需通過(guò)復(fù)雜的內(nèi)部結(jié)算體系從各單位收取資金。作業(yè)單元的資金使用額度為成本費(fèi)用預(yù)算與上交資金之差。財(cái)務(wù)處根據(jù)各投資單位上報(bào)的完工信息，直接將各單位的投資支出費(fèi)用化，或?qū)⑵滢D(zhuǎn)為油氣資產(chǎn)或固定資產(chǎn)。財(cái)務(wù)處根據(jù)整個(gè)帳務(wù)系統(tǒng)中的合計(jì)折舊數(shù)據(jù)，上交給股份公司總部95%的折舊資金，折舊資金余額可作為流動(dòng)資金預(yù)算撥給相應(yīng)的作業(yè)單元。集中核算后，各作業(yè)單元不必再上交利潤(rùn)和折舊。但是，根據(jù)相關(guān)法律的要求，企業(yè)需要為每個(gè)銀行帳戶編制手工的銀行日記帳。取消內(nèi)部各單位間的往來(lái)業(yè)務(wù)掛賬，內(nèi)部單位間發(fā)生的業(yè)務(wù)要及時(shí)結(jié)算。在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理框架和預(yù)算管理方法下，為了促使成本/費(fèi)用增加方及時(shí)正確地記錄跨責(zé)任中心的交易，除了雙方業(yè)務(wù)人員對(duì)交易事項(xiàng)的確認(rèn)外，雙方的財(cái)務(wù)管理人員也應(yīng)當(dāng)簽認(rèn)此類交易的數(shù)量和金額。取消內(nèi)部往來(lái)核算和內(nèi)部結(jié)算意味著會(huì)計(jì)核算將突破原有的核算單元，一些會(huì)計(jì)憑證將橫跨多個(gè)責(zé)任中心。詳見(jiàn)附件2：中國(guó)石油財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算流程重組方案。業(yè)務(wù)單元要建立以股份公司KPI考核體系為核心的內(nèi)部考核指標(biāo)。集中核算模式下，各作業(yè)單元要轉(zhuǎn)到以成本費(fèi)用管理為中心，做好對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)預(yù)算、核算分析、監(jiān)督控制工作。資金集中到“利潤(rùn)中心”管理和核算。 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程重組為了適應(yīng)FMIS集中管理引起的財(cái)務(wù)核算職能、核算方式等方面的變化，各分（子）公司要根據(jù)自身實(shí)際情況對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組，合理劃分“利潤(rùn)中心”和“成本中心”，確定科學(xué)合理的核算方式，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。責(zé)任中心沒(méi)有權(quán)益項(xiàng)目，責(zé)任中心的預(yù)算指標(biāo)只是管理目標(biāo)和考核指標(biāo)，無(wú)需通過(guò)撥款的形式核算，責(zé)任中心之間和內(nèi)部無(wú)需核算內(nèi)部往來(lái)、無(wú)需通過(guò)內(nèi)部銀行結(jié)算交易。 財(cái)務(wù)管理職能變化FMIS集中前，工作重心是財(cái)務(wù)核算，F(xiàn)MIS集中后，工作重心逐步轉(zhuǎn)向管理分析和決策支持，企業(yè)財(cái)務(wù)職能的側(cè)重面發(fā)生了變化。 集中管理項(xiàng)目的工作計(jì)劃各公司可參照表1制定可操作的實(shí)施計(jì)劃，確定相應(yīng)的人員、時(shí)間配備。項(xiàng)目經(jīng)理屬于項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)，主要對(duì)項(xiàng)目的具體實(shí)施工作負(fù)責(zé)，進(jìn)行項(xiàng)目的日常管理，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。財(cái)務(wù)管理成本降低。財(cái)務(wù)信息將更加快捷、及時(shí)。這對(duì)提高財(cái)務(wù)管理水平具有重要意義：財(cái)務(wù)核算將更加規(guī)范。中國(guó)石油財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)油氣田企業(yè)集中管理實(shí)施方案根據(jù)2002年6月7日股份公司財(cái)務(wù)工作電話會(huì)議的要求，為了推進(jìn)油氣田企業(yè)中國(guó)石油財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)（FMIS）集中管理的實(shí)施，在煉化企業(yè)全面實(shí)施系統(tǒng)集中管理和大港油田系統(tǒng)集中管理試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，特此制定《中國(guó)石油財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)油氣田企業(yè)集中管理方案》（以下簡(jiǎn)稱“集中管理方案”）。1 集中管理的目的財(cái)務(wù)集中核算是指分（子）公司在財(cái)務(wù)帳套集中的基礎(chǔ)上，作為一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)體（內(nèi)部不再劃分多層會(huì)計(jì)實(shí)體），對(duì)本企業(yè)發(fā)生的交易和事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算，并對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。信息更加共享、透明，分（子）公司財(cái)務(wù)處能實(shí)時(shí)對(duì)各所屬單位的業(yè)務(wù)處理情況進(jìn)行監(jiān)督，防止各種違規(guī)操作，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)按照法律法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行處理。FMIS集中管理后報(bào)表生成等工作變得簡(jiǎn)潔，財(cái)務(wù)核算工作效率會(huì)極大提高，會(huì)一定程度改變大部分財(cái)務(wù)人員只能顧核算不能顧管理的局面，發(fā)揮其管理分析職能。項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)變革管理組職能變革小組業(yè)務(wù)流程小組系統(tǒng)實(shí)施組標(biāo)準(zhǔn)化小組技術(shù)支持小組系統(tǒng)應(yīng)用小組項(xiàng)目經(jīng)理圖1 集中管理項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)一般由分（子）公司行政一把手、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理組成，負(fù)責(zé)項(xiàng)目統(tǒng)一規(guī)劃、人員組織、實(shí)施進(jìn)程監(jiān)控等，定期或不定期召開(kāi)會(huì)議，聽(tīng)取變革管理組、系統(tǒng)實(shí)施組關(guān)于工作進(jìn)展和存在問(wèn)題的匯報(bào)，及時(shí)對(duì)重要問(wèn)題決策。系統(tǒng)實(shí)施組由財(cái)務(wù)處、二級(jí)單位財(cái)務(wù)科系統(tǒng)管理員和業(yè)務(wù)骨干組成，下設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)應(yīng)用和技術(shù)支持三個(gè)小組，向項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)負(fù)責(zé)。FMIS集中管理的目標(biāo)是優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)報(bào)告流程，減少核算層次，推進(jìn)扁平化管理，逐步建立集約式的財(cái)務(wù)管理模式。 財(cái)務(wù)核算內(nèi)容變化實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算，分（子）公司所屬作業(yè)單元和子作業(yè)單元的獨(dú)立帳套被取消，作