【正文】 憑證02020000199999機關記賬憑證03000000199999…… 科目體系實行集中核算后，整個分（子）公司為一套賬。集中核算后的會計科目體系結構如下：責任中心 + 會計科目 + 輔助管理。該項功能的擴充了解決了一個會計科目只能掛接一種專項核算的問題。責任中心不僅僅包含以前的一個會計實體，也可以是會計實體下的一個成本中心。各分（子）公司在進行各自責任中心的編碼時，應按照以下步驟進行：首先，在中國石油股份公司的業(yè)務單元編碼中，確定本業(yè)務單元的4位編碼；然后，對業(yè)務單元下所有的作業(yè)單元統(tǒng)一排序編碼；再對每一個作業(yè)單元下的子作業(yè)單元、孫作業(yè)單元統(tǒng)一排序編碼；最后，根據(jù)每個明細責任中心所在板塊及類型，進行編碼組合。集中核算后，會計科目體系主要有幾點變化：科目編碼按照財政部下發(fā)的編碼及名稱進行調(diào)整。只允許分（子）公司財務處對股份公司總部之間可以使用內(nèi)部資金往來科目。在集中核算賬套中，科目字典中的會計科目是一套完整的會計科目體系，容納了所有責任中心的業(yè)務內(nèi)容。任何一個會計業(yè)務必須指明是哪一個責任中心的哪一個會計科目，因為如果所有的責任中心都使用科目字典中定義的會計科目，就會迅速增大數(shù)據(jù)庫的信息量，造成大量的數(shù)據(jù)垃圾。在進行所有作業(yè)單元的往來客戶統(tǒng)計時，應注意對相同的往來客戶進行清理，包括單位名稱、單位編碼。各分（子）公司只需在該規(guī)則的基礎上進一步規(guī)范即可。挑選屬于標準單位范圍內(nèi)的單位，按照標準化編碼或標準化編碼規(guī)則進行統(tǒng)一編碼。即先將在兩個以上的作業(yè)單元中出現(xiàn)的同一客戶一一挑出，作為公共的外部社會客戶，這部分客戶的編碼按照一定的編碼規(guī)則進行流水編號，然后將剩余的客戶按照所屬的作業(yè)單元進行單獨編碼，編碼時，同一作業(yè)單元的客戶信息編碼前幾位時相同的。這四項輔助管理功能對大量的專項核算細化分解后，專項核算功能本身的使用將會大大減少。在集中核算系統(tǒng)中，取消了內(nèi)部單位字典的定義，直接將部門核算中的部門信息作為內(nèi)部單位使用。這樣，臺賬信息可以同內(nèi)部考核相結合。核算內(nèi)容：分級結構，總長度為30位。為細化管理和考核，對某些成本類科目、損益類科目可以使用部門核算。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中根據(jù)報表需要按照產(chǎn)品的種類細分為“稠油”、“稀油”等；在銷售環(huán)節(jié)又按照銷售的流向和價格進行明細區(qū)分；而在存貨中只按產(chǎn)品的基本信息。而其他的存貨或銷售科目，由于科目結構較簡單，可以直接把產(chǎn)品信息放于科目結構中。 初始化資料的準備系統(tǒng)實施前，用戶應做好如下初始化準備工作：收集各作業(yè)單元科目字典，按照標準化方案中對應科目設置的要求，形成分（子）公司科目字典體系。分（子）公司收集各作業(yè)單元個人往來信息，整理分（子）公司個人往來字典，生成“個人往來余額（發(fā)生額）明細表”。設計好用戶組。定義各用戶組的功能權限。按照單位對財務人員分段編碼。 系統(tǒng)初始化集中管理后，整個分（子）公司的業(yè)務在一套賬中進行處理，因此用戶在進行系統(tǒng)初始化時需要對整個分（子）公司的業(yè)務進行整體的考慮和規(guī)劃，包括：可能用到的記賬方式（金額賬、數(shù)量金額賬和外幣金額賬）；成本、費用科目中可能用到的“欄目”信息；可能用到的“專項核算”；可能用到的“往來單位”、“個人往來”；可能用到的“臺賬”；可能用到的“成本中心”；可能用到的“產(chǎn)品核算”；可能用到的“部門核算”；可能用到的“現(xiàn)金流量”。選擇“年初”作為財務初始日期，初始化時，要輸入各個科目、專項核算對象和往來單位等輔助核算的期初余額。責任中心在錄入后必須做“建賬”處理后方可使用。該科目體系即為集中核算后的科目字典信息。建立責任中心和會計科目關聯(lián)關系,各責任中心使用的會計科目。 專項核算的初始化專項核算初始化時，用戶要做好如下工作：按照標準化方案中規(guī)定的需要設置專項核算。 單位往來的初始化按照標準化方案的要求，分（子）公司統(tǒng)一設置單位往來管理的科目。在系統(tǒng)中輸入往來客戶單位余額（發(fā)生額），使往來科目對應的往來客戶余額（發(fā)生額）合計數(shù)與對應的往來科目上的余額（發(fā)生額）相對應。如：0524001251表示該筆往來業(yè)務為5月份第2400125號憑證中往來業(yè)務第一條記錄（憑證編號已包含責任中心）。在系統(tǒng)初始化時需要做如下幾項工作：收集個人往來職工所屬作業(yè)單元和所屬部門的信息，同時收集職工個人同企業(yè)發(fā)生的往來交易余額（發(fā)生額）。有關需要設置為個人往來的科目和職工字典的編碼方式，在標準化方案中進行了規(guī)定 其他功能的初始化在系統(tǒng)中對“臺賬”、“現(xiàn)金流量”等功能進行初始化處理。初始化時，需要補充錄入的憑證可以采用作業(yè)單元集中輸入的方式或作業(yè)單元在本地補充錄入本單位的憑證。FMIS中憑證復核分兩種情況，若某憑證只包括本作業(yè)單元的業(yè)務，則在本作業(yè)單元進行復核；若某憑證是跨責任中心業(yè)務，一方記賬后，必須經(jīng)過另一方的“確認”后，再由記賬方進行憑證的復核。月末，由財務處統(tǒng)一進行憑證匯總工作，為了保證月底結賬時各二級單位的憑證都錄入、審核完畢，需要實行責任人簽字制度，從制度上減少分（子）公司在月結時，還有二級單位憑證沒有處理完畢情況的發(fā)生。財務處可以隨時查詢有關科目的專項核算，了解本科目在各作業(yè)單元的發(fā)生情況，便于監(jiān)督和控制。財務處在進行月結時需要確認各個二級單位的業(yè)務是否按規(guī)定的流程處理完畢。主要包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出、管理費用、財務費用等相關損益科目的結算利潤。集中管理后，報表管理子系統(tǒng)、油建成本子系統(tǒng)、工資核算子系統(tǒng)等都是同賬務處理系統(tǒng)緊密相關的系統(tǒng)，財務處只有確認這些專業(yè)模塊進行月結（月末數(shù)據(jù)存檔）處理后，才能夠進行分（子）公司賬務月結處理。對股份公司下發(fā)的標準報表進行有關的細化工作，這些細化工作包括校驗公式的完善、取數(shù)公式的完善、報表打印參數(shù)的完善等。“內(nèi)部管理報表”由分（子）公司統(tǒng)一生成或各作業(yè)單元自行定義生成，在定義有關的報表公式時，需要從有關的明細科目上或核算對象上提取有關本單位的數(shù)據(jù)。在信息系統(tǒng)的轉換過程中首先做好切換前評估工作，包括硬件及網(wǎng)絡環(huán)境、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)及操作系統(tǒng)、應用軟件、業(yè)務流程及管理制度、人員素質(zhì)、并行期間業(yè)務分析報告。包括科目余額對照表、專項核算余額對照表、有關的報表資料和其他有關的資料，為新系統(tǒng)的初始化提供基礎數(shù)據(jù)。完整的標準化資料。有嚴格的系統(tǒng)權限管理及操作制度和內(nèi)控制度。驗收應本著實事求是的原則，認真負責。科目設置嚴重脫離標準化者。無安全保障措施者。轉移數(shù)據(jù)可采用以下三種方式：財務軟件數(shù)據(jù)轉入轉出方式；財務軟件歷史數(shù)據(jù)的備份與恢復方式；dump/load sybase數(shù)據(jù)庫方式。各單位的歷史數(shù)據(jù)如果存在多個版本，為減少日常維護的不便之處，可以把軟件都升級為一個版本。技術支持的工作內(nèi)容熱線解答問題：整理每天的工作記錄。6 部分名詞釋義FMIS：中國石油財務管理信息系統(tǒng)。責任中心：承擔一定經(jīng)濟責任并享有一定權限與利益的企業(yè)內(nèi)部責任單位，它是一個相對獨立的運作單位，是成本費用發(fā)生和受益的對象。業(yè)務單元：業(yè)務板塊下的分（子）公司，如大慶石化分公司隸屬于煉油與銷售、化工與銷售兩個板塊，雖然是一個分公司管理，但是兩個業(yè)務單元，上報兩套報表。 51 / 51。作業(yè)單元：業(yè)務單元的下一級單位，如采油廠、煉油廠、化工廠。專業(yè)公司/板塊：根據(jù)股份公司業(yè)務管理模式，分勘探與生產(chǎn)、煉油與銷售、化工與銷售、天然氣與管道4大業(yè)務板塊及科研與其他板塊。系統(tǒng)集中是集中核算的基礎。調(diào)查項目進展情況：為了加強項目管理，熱線人員還應定期和不定期調(diào)查各級單位項目進展的情況，主要了解各級單位項目進度、遇到的問題、面臨的困難等，并形成文檔向上層領導匯報，以利于下一步工作的開展。技術支持的主要職能對各二級單位在應用過程中所發(fā)現(xiàn)的問題進行收集、歸納和整理；組織專業(yè)人員進行熱線咨詢、現(xiàn)場服務；掌握各單位的工作進度，保證項目工作順利進行。檢查各單位歷史賬套的用戶權限。其它嚴重不合格的問題。數(shù)據(jù)沒有備份或備份數(shù)據(jù)不滿足要求者。對于非原則性的問題，不會導致數(shù)據(jù)不實或丟失的問題，應提出改進意見，改正后滿足要求的予以通過。能夠嚴格執(zhí)行機房管理制度，有防病毒措施。有明確的信息化崗位分工。形成一套新系統(tǒng)初始化后的科目余額對照表、專項核算余額對照表、有關的報表資料和其他有關的資料，在邏輯上要與舊系統(tǒng)有對應關系。新舊系統(tǒng)一般要并行一段時間（3個月或以上），并且新舊系統(tǒng)核算結果一致。信息系統(tǒng)轉換是指切換舊系統(tǒng)為新系統(tǒng)，使財務信息系統(tǒng)滿足集中核算需要的過程。上報股份公司會計報表由股份公司財務部統(tǒng)一制定，分（子）公司及作業(yè)單元的內(nèi)部管理報表根據(jù)實際管理需要，由分（子）公司統(tǒng)一制定或自行制定。 FMIS 會計報表的生成 業(yè)務集中管理后，報表標準化的要求更高，不但要生成滿足股份公司要求的會計報表，還要生成滿足企業(yè)內(nèi)部管理要求的內(nèi)部管理報表，這樣就需要在嚴格執(zhí)行總部FMIS標準化報表的同時制訂本單位內(nèi)部通用的管理報表。沒有結轉平衡的要通知有關二級單位進行結轉處理。一般情況輔助單位先進行成本、費用結算，之后費用單位再進行費用結算，最后生產(chǎn)單位進行成本、費用結算。賬套的結賬順序是非常關鍵的，這也是保證數(shù)據(jù)一致性和完整性的一個前提條件。在此方式下，分（子）公司財務處可以查詢到全公司的憑證、賬簿以及相關金額信息。對于跨責任中心的憑證在審核后，可由記賬方做“取消復核”處理，但取消復核后，對方確認的標志也同時被取消，必須要經(jīng)過對方的重新確認后，方可進行審核。各作業(yè)單元應該樹立整體觀念，憑證不僅僅是本單位的憑證，更是整個公司的憑證。取消作業(yè)單元之間的內(nèi)部往來科目后，直接通過成本轉移的方式進行處理，即當作業(yè)單元之間發(fā)生提供勞務或提供服務時，由成本歸集方作記賬處理。在系統(tǒng)中建立分（子）公司統(tǒng)一的職工字典和職工所屬單位的部門字典。當對方單位還款或付款給對方單位時，原始編號最好輸入以前該筆業(yè)務發(fā)生時所輸入的票據(jù)號，可以通過在票據(jù)號處擊鼠標右鍵將以前該往來單位發(fā)生在所選科目上，將尚未核銷的業(yè)務幫助出來，選擇即可，若金額與以前發(fā)生時金額不等，可以修改。對于往來業(yè)務的處理，為了以后核銷時能夠準確、方便、快捷，降低核銷過程中出現(xiàn)錯誤的可能性，減少手工核銷的工作量，建議在以后的業(yè)務處理過程中，當往來