稅法第六次討論第六組-文庫吧資料
2025-05-07 06:44本頁面
【正文】 一）“三新 ”費(fèi)用 企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用（加計(jì) 50%扣除） 30*50%=15萬元 800萬元（其中通過省教育廳捐贈(zèng)給某高校 100萬元，非廣 告 性贊助支出 50萬元，存貨盤 虧損失 50萬元）。 P180 企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起， 第一年至第三年免征企業(yè)所得稅 ，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （ 1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入 9000萬元 。 ? 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 30*17%= ? 收入 5萬 ? （ 6）向另一居民企業(yè)投資取得投資收益 ? 投資資收益 ? 要求：根據(jù)上述材料及稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題 ? （ 1）計(jì)算該企業(yè) 2022年應(yīng)繳納的增值稅 ? 6000*17%408+30*17%= （ 2）計(jì)算該企業(yè) 2022年所得稅前準(zhǔn)予扣除的稅金及附加 ? ? 稅金是指納稅人按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅，營業(yè)稅，城建稅，關(guān)稅，資源稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，車船稅，土地使用稅，印花稅，教育附加等稅金附加 ? 1800+5=1805萬元 ? （ 3）計(jì)算該企業(yè) 2022年所得稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)以及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 6000*15%=900萬元 ? （ 4）計(jì)算該企業(yè) 2022年應(yīng)納稅所得額 ? 6000+100+5180054180=120 ? 應(yīng)納稅額 =收入總額 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 （ 5）計(jì)算該企業(yè) 20
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