稅法第六次討論第六組(編輯修改稿)
2025-05-28 06:44 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （ 1）銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入 9000萬(wàn)元 。從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的收入為 1000萬(wàn)元（第一年取得該項(xiàng)目收入）。 P180 企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起， 第一年至第三年免征企業(yè)所得稅 ，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 （ 2） 2022年利潤(rùn)表反映的內(nèi)容如下： 4500萬(wàn)元；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的成本為 500萬(wàn)元 . P165 企業(yè)所得稅允許扣除的范圍：成本 是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用和間接費(fèi)用 200萬(wàn)元；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的稅金及附加 50萬(wàn)元 扣除銷(xiāo)售稅金及附加 （ 3）銷(xiāo)售費(fèi)用 2022萬(wàn)元（其中廣告費(fèi) 200萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用 200萬(wàn)元 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外， 不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除 ；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 廣告費(fèi)扣除限額＝ 10000*15%=1500（萬(wàn)元） 200 （萬(wàn)元） 4.“ 投資收益” 50萬(wàn)元（投資非上市公司的股權(quán)投資按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益 40萬(wàn)元，國(guó)債持有期間的利息收入 10萬(wàn)元） P165 四（ 1） 國(guó)債利息收入是免稅收入 1200萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 85萬(wàn)元； 新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 30萬(wàn)元）；
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