稅法第六次討論第六組(參考版)
2025-05-04 06:44本頁面
【正文】 ? Do U Still Have Any Questions? 。 P167(二 )2. 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) =1000*2%=20萬 =撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 20萬元， 無需調(diào)增調(diào)減 職工教育經(jīng)費(fèi) =1000*%=25萬 職工教育經(jīng)費(fèi)支出 15萬元 ,無需調(diào)增調(diào)減 職工福利費(fèi)不超過工資、薪金總額 14%的部分準(zhǔn)予扣除 職工福利性支出 1000*14%=140萬 120萬， 無需調(diào)增調(diào)減 （ 5）假設(shè) 1除資料所給內(nèi)容外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)； 間進(jìn)行分配 。 （ 3）全年提取并實(shí)際支付工資支出共計(jì) 1000萬元（其中符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目工資 100萬元），職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按工資總額的 2%、 %的比例提取。 600*12%=72萬元 P174六（ 5） 贊助支出（指非廣告性質(zhì)的贊助支出）不得扣除。 廣告費(fèi)扣除限額＝ 10000*15%=1500（萬元） 200 （萬元） 4.“ 投資收益” 50萬元（投資非上市公司的股權(quán)投資按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益 40萬元，國債持有期間的利息收入 10萬元） P165 四（ 1） 國債利息收入是免稅收入 1200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 85萬元； 新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi) 30萬元）； 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)， 按照發(fā)生額的 60%扣除 ，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的 5‰ 發(fā)生額的 60%： 85*=51萬元 限度： 10000* 5‰ =50 萬元 51萬 ∴ 只能扣除 50萬 P180 二（
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