稅法第六次討論第六組(已修改)
2025-05-13 06:44 本頁面
【正文】 PPT制作及演講者：趙圓之 組長：酈靚超 資料收集人員：舒麗潔 趙思蕙 邵 婷 鄭思嘉 艾特微小組 @WE (*^__^*) …… ? ：某市一中外合資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品，于 2022年在海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)成立， 2022年獲利，按當(dāng)時政策適用15%稅率，并享受獲利年度起兩年免三年減半的稅收優(yōu)惠， 2022年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： ? （ 1）本期外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款 2400元，增值稅額 408萬元，發(fā)票已通關(guān)認(rèn)證 ? 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 408萬元 （ 2）批發(fā)銷售自產(chǎn)成套化妝品 25萬件，開具增值稅專用發(fā)票，氣的不含稅銷售收入 6000萬元 ? 銷項(xiàng)稅 ： 6000*17%=1020萬元 ? 消費(fèi)稅 ： 6000*30%=1800萬元 ? P76 化妝品消費(fèi)稅率為 30% （ 3） 7月份轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)，取得收入 100萬元 ? 營業(yè)稅 ： 100*5%=5萬元 （ 4）產(chǎn)品銷售成本為 2022萬元，銷售費(fèi)用 1020萬元（其中廣告費(fèi)用 800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用 150萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用 270萬元，管理費(fèi)用 940萬元 ? 當(dāng)年可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) ：6000*15%=900950 （萬元） ? 可扣費(fèi)用： ? 2022+940+270+102050=4180 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)： 企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi) 和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
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