562銷售環(huán)節(jié)的財務管理-財務綜合-文庫吧資料
2025-06-05 18:01本頁面
【正文】 ①復核銷售部門交來的銷售日報及其所附的發(fā)票 。 （ 4）發(fā)票與貨幣核對點 發(fā)票與貨幣的核對實際上是銷售部門交來的銷售日報與出納部門匯總編制的每日收款報告的核對，但從根本上說仍是發(fā)票和貨幣的核對。 ④倉庫保管員在下班前，將留下的發(fā)票提 貨聯(lián)按順序整理好，填制“發(fā)貨日報表”，然后將提貨聯(lián)附在“發(fā)貨日報表”后面送交財務會計部。 產品傳遞的具體步驟如下 : ①倉庫保管人員根據(jù)蓋有“現(xiàn)金收訖”、“轉帳收訖”等財務會計確認印章的發(fā)票提貨聯(lián)發(fā)貨； ②發(fā)貨后，倉庫保管員在發(fā)票上加蓋“貨已發(fā)”的倉庫印戳，將提貨聯(lián)留下。故從內部控制上來看，產品傳遞控制的主要對象是代表產品實物運動的單據(jù)的傳遞。 (3)產品傳遞線 一 般來說，產品的傳遞是實物的傳遞。 ⑤將收款日報與現(xiàn)金一起交給出納員。如合同上規(guī)定或企業(yè)領導層批準屬于“先提貨后付款”的，應加蓋其他財務印章或由批準人簽字，并將發(fā)票的記帳聯(lián)留下，退給開票員。客戶拿來支票和匯票結算的，應按有關支票和 匯票收受程序辦理；掛帳結算的，應審核其有無經規(guī)定的程序批準或合同上有無此約定。 ②復核后，收款員按照發(fā)票金額收款。 ⑤將發(fā)票記帳聯(lián)附在銷售日報的后面，一并送交的銷售會計。 ③發(fā)票開好后，開票 員留下聯(lián)，其余交收款處辦理結算手續(xù) 。 ②在銷售業(yè)務發(fā)生時，開票員根據(jù)銷售合同開具銷貨發(fā)票（一般納稅人開具增值稅發(fā)票）。銷售合同一般由銷售部門與購貨單位簽訂，合同應載明本企業(yè)與購貨單位之間就產品銷售過程中的有關品種、質量、數(shù)量、價格、交貨方式、交貨期限、付款方式 、交貨地點、違約責任等方面達成一致意見，并以此作為規(guī)范銷售行為的直接依據(jù)。最后再將三個傳遞結果集中在一起進行核對，這就進一步提高了整個控制系統(tǒng)的可靠程度。使經手產品的人，不經手發(fā)票帳單和貨幣；經手發(fā)票帳單的人，不經手產品和貨幣；經手貨幣的人，不經手產品和及發(fā)票帳單。 所謂“三線”是指發(fā)票傳遞線、貨幣傳遞線、產品傳遞線；“兩點”是指發(fā)票與貨幣核對點、產品與發(fā)票核對點。 因此，收入業(yè)務控制程序的設計，即要把握這三個方面的有機聯(lián)系進行綜合考慮，又要將這三方面分開單獨進行考察和控制。產品銷售 后或提供了勞務，帳單（發(fā)票）就得開出去，貨幣就會跟著收進來，或者隨之形成帳款的追索權。 規(guī)定財務會計業(yè)務控制程序 規(guī)定財務會計業(yè)務控制程序，主要是收入控制程序這個基本控制程序防止內部舞弊?，F(xiàn)就以下幾方面淺談一些體會： l、業(yè)務獨立運行，建立健全有關銷售財務制度
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1