【正文】 設(shè)在集團(tuán)內(nèi)部形成了多層次、立體、交叉的資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。通過(guò)資金全面預(yù)算、計(jì)劃管理以及內(nèi)部余額調(diào)配，最大限度的降低了集團(tuán)內(nèi)部個(gè)別成員單位的資金沉淀，使總資金余額規(guī)模降低，節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用。XX集團(tuán)己與多家銀行建立了戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，不僅獲得了銀行提供的貸款，而且在結(jié)算、保險(xiǎn)代理、項(xiàng)目融資、票據(jù)業(yè)務(wù)、租賃貸款等多領(lǐng)域與金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展了全面的互動(dòng)合作，為集團(tuán)的擴(kuò)張和成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作提供了全面的金融服務(wù)支持。而且集團(tuán)層面可以直接與各銀行總行層面開(kāi)展業(yè)務(wù)交往，提升了集團(tuán)對(duì)銀行的影響力，特別是籌融資條件更加優(yōu)越，節(jié)省了大量的籌融資財(cái)務(wù)成本。集團(tuán)層面進(jìn)行銀行關(guān)系的交往，比各成員單位更加堅(jiān)強(qiáng)有力。對(duì)于偏離集團(tuán)發(fā)展方向的業(yè)務(wù)或者項(xiàng)目，通過(guò)卡斷其資金來(lái)源，自然完成了限制其發(fā)展。戰(zhàn)艦或者戰(zhàn)斗機(jī)必須按照母艦的指令目標(biāo)進(jìn)行戰(zhàn)斗，戰(zhàn)斗后必須回歸母艦進(jìn)行燃料補(bǔ)充。集團(tuán)公司就像一個(gè)航空母艦集群，本部如同核心的母艦，各成員單位如同圍繞在周?chē)膽?zhàn)艦或者戰(zhàn)斗機(jī)。6） 財(cái)務(wù)方面，企業(yè)的銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)、資產(chǎn)和凈資產(chǎn)以及資產(chǎn)報(bào)酬率和凈資產(chǎn)報(bào)酬率保持每年不低于20%的增長(zhǎng)。4） 人力資源方面，力爭(zhēng)通過(guò)3年的努力，初步形成適應(yīng)XX集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略需要、專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)配套、學(xué)歷結(jié)構(gòu)優(yōu)良、職稱(chēng)結(jié)構(gòu)適中、年齡結(jié)構(gòu)合理的企業(yè)經(jīng)營(yíng)人才、各類(lèi)管理人才、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才和思想政治工作者等人才隊(duì)伍，建立起符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的人才培養(yǎng)、選用、評(píng)價(jià)和激勵(lì)約束機(jī)制。2） 實(shí)業(yè)化建設(shè)方面，繼續(xù)推進(jìn)汽車(chē)4S店的建設(shè)，在保持和推進(jìn)原有業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)上，業(yè)務(wù)范圍之間擴(kuò)展到國(guó)內(nèi)所有省、直轄市，4S店規(guī)模達(dá)到1000家。 XX集團(tuán)未來(lái)發(fā)展規(guī)劃1） 組織結(jié)構(gòu)方面，構(gòu)筑由汽車(chē)4S店、汽車(chē)維修公司、零部件配送企業(yè)、汽車(chē)保險(xiǎn)企業(yè)、汽車(chē)金融企業(yè)組成的汽車(chē)全業(yè)務(wù)鏈運(yùn)營(yíng)體系。為確保資金管理中心對(duì)銀行關(guān)系和結(jié)算的控制，集團(tuán)對(duì)各成員單位的賬戶(hù)進(jìn)行統(tǒng)一管理。（3）對(duì)于外地成員單位： 籌融資進(jìn)行統(tǒng)一管理，但為了配合國(guó)內(nèi)銀行總、分、之架構(gòu)，各外地成員單位在集團(tuán)資金管理中心的統(tǒng)一協(xié)調(diào)和授權(quán)下處理當(dāng)?shù)劂y行關(guān)系，但授信須經(jīng)集團(tuán)資金管理中心上報(bào)核批并統(tǒng)一監(jiān)管。對(duì)本部所在地各成員單位資金使用進(jìn)行大額限定管理，超過(guò)一定金額的均由集團(tuán)資金管理中心統(tǒng)一上報(bào)核批并進(jìn)行監(jiān)管。除個(gè)別單位（如離退休服務(wù)中心）的日常費(fèi)用支出通過(guò)撥款由其自行辦理外，資金均需通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)部的審批。資金管理中心和財(cái)務(wù)部下其他處室為并列關(guān)系，資金的會(huì)計(jì)合算統(tǒng)一由會(huì)計(jì)評(píng)價(jià)處完成。在部門(mén)職能界定方面明確以下具體事項(xiàng)： 資金管理中心作為財(cái)務(wù)部的下屬單位，接受財(cái)務(wù)部總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)：財(cái)務(wù)部作為集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，統(tǒng)籌負(fù)責(zé)集團(tuán)公司總部及各子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題，通過(guò)全面財(cái)務(wù)預(yù)算提高對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)的整體集中規(guī)劃和控制，建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，更好地保證集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)：資金管理中心是集團(tuán)公司的資金經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，在全面財(cái)務(wù)預(yù)算之下負(fù)責(zé)系統(tǒng)的資金預(yù)算，提高集團(tuán)資金的統(tǒng)一管理與監(jiān)控能力。對(duì)外是企業(yè)與政策性銀行、商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)之間的紐帶和橋梁，充分挖掘集團(tuán)籌融資潛力，保障資金來(lái)源及流動(dòng)安全性：對(duì)內(nèi)資金管理中心的職能明確定位在提供集團(tuán)內(nèi)部的結(jié)算服務(wù)和資金余缺調(diào)劑，始終依托企業(yè)集團(tuán)和成員單位，保持與企業(yè)集團(tuán)同步健康發(fā)展的方向。集團(tuán)的自有資金、融資資金、授信額度等均通過(guò)資金管理中心進(jìn)行內(nèi)部集中管理。資金結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)集團(tuán)銀行帳戶(hù)管理、現(xiàn)金管理、辦理集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，以及ERP 資金模塊管理及維護(hù)等。 XX集團(tuán)的資金管理狀況XX集團(tuán)的資金管理采用集中管理的模式，在組織機(jī)構(gòu)上，通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)部下屬資金管理處和資金結(jié)算中心進(jìn)行管理。通過(guò)“始于預(yù)算，終于決算”的全面預(yù)算管理，以及對(duì)資金、債務(wù)和銀行賬戶(hù)的集中監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)對(duì)物流、信息流、資金流的全面控制，從而保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。目前的綜合財(cái)務(wù)管理模式，即財(cái)務(wù)集中管理模式，集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作。其必然主要源于三個(gè)方面： 一、隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入，人們?cè)絹?lái)越認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要作用，任何公司的決策，離不開(kāi)財(cái)務(wù)信息的支持，同時(shí)決策的實(shí)施，更是離不開(kāi)財(cái)務(wù)資源的支持，財(cái)務(wù)是聯(lián)系企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)、戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)和人事等的紐帶；二、XX集團(tuán)在經(jīng)歷多年的發(fā)展過(guò)程中，逐漸形成了清晰的發(fā)展戰(zhàn)略，XX集團(tuán)要做大做強(qiáng)，離不開(kāi)財(cái)務(wù)的有力支持，很顯然，第一階段的財(cái)務(wù)管理模式是不能滿(mǎn)足這一戰(zhàn)略需要的。第二階段的財(cái)務(wù)管理工作具有明顯的幾個(gè)特征：一、財(cái)務(wù)管理部門(mén)參與決策，財(cái)務(wù)和發(fā)展戰(zhàn)略緊密聯(lián)系；二、以ERP 推行為主線，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)一體化，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)之間的聯(lián)系；三、集團(tuán)和子公司的分工更為明確，集團(tuán)重在控制，而子公司財(cái)務(wù)主要服務(wù)于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)；四、財(cái)務(wù)管理的角色更加清晰和明確，制定預(yù)算—→統(tǒng)一籌融資—→統(tǒng)一結(jié)算—→統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度—→統(tǒng)一決算。第二階段為綜合財(cái)務(wù)管理模式，其主要職能是通過(guò)預(yù)算、結(jié)算和決算這一套業(yè)務(wù)流程為集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展提供管理、監(jiān)督和服務(wù)。另一方面，XX集團(tuán)這一時(shí)期處于不斷的發(fā)展中，尚未形成清晰的發(fā)展戰(zhàn)略，因而對(duì)當(dāng)時(shí)的財(cái)務(wù)管理模式和水平尚未提出更高的要求。應(yīng)該說(shuō)這是一種分權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式。第一階段為單一財(cái)務(wù)管理模式，主要職能是執(zhí)行上級(jí)部門(mén)部署的任務(wù)和進(jìn)行日常的核算。第四，政府對(duì)房?jī)r(jià)實(shí)施有史以來(lái)最有力的打壓，對(duì)房?jī)r(jià)打壓對(duì)汽車(chē)市場(chǎng)有一定的拉動(dòng)作用。另外，新能源汽車(chē)補(bǔ)貼政策，也對(duì)推動(dòng)新能源汽車(chē)進(jìn)入市場(chǎng)有很大的作用。第三，國(guó)家的人大兩會(huì)、年度經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議都強(qiáng)調(diào)要拉動(dòng)內(nèi)需。去年上半年時(shí)候，汽車(chē)銷(xiāo)售情況是負(fù)增長(zhǎng)，到下半年慢慢開(kāi)始扭轉(zhuǎn)，到今年以來(lái)增長(zhǎng)越來(lái)越快。以舊換新的政策本來(lái)延續(xù)到2010年5月31號(hào)，最近國(guó)家又公布了延續(xù)到今年年底，所以整個(gè)調(diào)整振興規(guī)劃的政策都是在延續(xù)。表1：XX集團(tuán)20082010年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（萬(wàn)元）：表2：XX集團(tuán)20082010年利潤(rùn)總額（萬(wàn)元）：表3：XX集團(tuán)20082010年凈利潤(rùn)（萬(wàn)元）：表4：XX集團(tuán)20082010年總資產(chǎn)（萬(wàn)元）表5：XX集團(tuán)20082010年凈資產(chǎn)（萬(wàn)元）表6：XX集團(tuán)20082010年凈資產(chǎn)報(bào)酬率 XX集團(tuán)成員單位…… XX集團(tuán)高管介紹（待完善） XX集團(tuán)產(chǎn)業(yè)政策環(huán)境1）汽車(chē)產(chǎn)業(yè)在2009年世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)的情況下國(guó)家率下出臺(tái)了汽車(chē)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃，這兩年汽車(chē)工業(yè)有了質(zhì)的飛躍，我國(guó)已發(fā)展成為世界上汽車(chē)生產(chǎn)和消費(fèi)大國(guó)。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)主要得益于三個(gè)方面：第一， 正確的戰(zhàn)略決策和領(lǐng)導(dǎo)，XX集團(tuán)以市場(chǎng)為導(dǎo)向，充分利用自身資源，堅(jiān)持穩(wěn)步發(fā)展的戰(zhàn)略，其資源和業(yè)務(wù)的顯著增長(zhǎng)正是這一戰(zhàn)略決策的反映； 第二，廣泛整合資源，XX集團(tuán)不斷進(jìn)行重組兼并，整合產(chǎn)業(yè)鏈條，使運(yùn)營(yíng)更加富有效率；第三，整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部的改革和配套建設(shè)，如集團(tuán)推行ERP系統(tǒng)，使財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)一體化，有利于信息的溝通，同時(shí)也強(qiáng)化了集團(tuán)對(duì)各種資源，尤其是財(cái)務(wù)資源整合的能力。二、 XX集團(tuán)及其資金管理狀況 XX集團(tuán)背景介紹1） XX集團(tuán)的歷史概況XX集團(tuán)有限公司是一家大型綜合性企業(yè)集團(tuán)，投資業(yè)務(wù)涉及……等領(lǐng)域。經(jīng)過(guò)數(shù)十年的發(fā)展，以財(cái)務(wù)公司為載體，跨國(guó)公司從金融服務(wù)的消費(fèi)者變成了服務(wù)提供者，形成了獨(dú)特的企業(yè)金融文化和金融服務(wù)品牌。3） 發(fā)展壯大本土企業(yè)，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力離不開(kāi)財(cái)務(wù)公司的金融支持做大做強(qiáng)本土企業(yè)，打造中國(guó)的企業(yè)巨人，有必要學(xué)習(xí)國(guó)際上先進(jìn)企業(yè)在附屬財(cái)務(wù)公司運(yùn)作上的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)。但是，現(xiàn)實(shí)中的金融市場(chǎng)是不完整的，并且由于銀行等外部金融機(jī)構(gòu)存在著代理問(wèn)題和信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，所以企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的一個(gè)必然要求是將金融業(yè)務(wù)內(nèi)部化、集約化，通過(guò)成立財(cái)務(wù)公司，直接承擔(dān)外部