某單位工程建造合同會計核算辦法-文庫吧資料
2024-11-06 08:54本頁面
【正文】 象， 可先“工程施工 ”科目 下設 “間接費用”科目， 在資產(chǎn)負債表日按照系統(tǒng)、合理的方法分攤計入合同成本。具體會計分錄為： 借：預付賬款 — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 工程款 — XX 分包單位 — XX工程 （注：工程作為核算項目） 貸：銀行存款 \其他貨幣資金 — 外埠存款 會計憑證附件含： 分包支付申請表、 發(fā)票及 銀行 付 款 單 據(jù) 等原件資料。 第 三 十 七 條 在施工過程中 支付分包工程款 時，要求一律先通過“預付賬款”科目反映資金往來，而不是通過“應付賬款”科目核算 ，且必須取得分包單位的發(fā)票才能付款。 第 三 十五條 領用工程材料 、 設備時，按成本核算對象和成本項目進行分配，具體會計分錄為： 借：工程施工 — 合同成本 — 材料費 — XX 工程 （注：工程作為核算項目） 貸：原材料 /周轉(zhuǎn)材料 會計憑證附件含：材設采購部門 按成本核算對象分類 提供 的 材料 設備領料匯總表和明細清單 原件 。 同時： 借：應付賬款 — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 貨款 — XX 供應商 — XX 工程 （注：工程作為核算項目） 貸：預付賬款 — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 貨款 — XX 供應商 — XX工程 （ 注：工程作 為核算項目） 會計憑證附件含：備用金借支申請表報賬聯(lián)原件資料。 第 三 十 三 條 取得工程材 料或設備發(fā)票時， 不能 直接 在“工程施工”科目 核算， 一律先 通過“ 材料 采購 ”科目反映材料 或設備 的 購進 情況 。 第 三 十 二 條 在施工過程中 大額采購 支付 工程 材料 或設備款時， 要求 一律先通過“預付賬款”科目核算； 小額 零星采購，一律先通過“備用金 — 物資采購 — XX借款人”科目核算。如果 收取的是備料款或質(zhì)?？罨蛭部?時 ，則需要 在摘要里注明 “備料款” 或“質(zhì)?？睢? 或“尾款” 字樣 。 同時，按比例向分包單位收取該工程工資支付保證金時，編制會計分錄為： 借：預付賬款 — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 工程款 — XX分包單位 — XX工程 （注：工程作為核算項目） 貸：其他應付款 — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 工資支付保證金 — XX 分包單位 — XX 工程 （注：工程作為核算項目） 會計憑證附件含：收據(jù)等原件資料。 xx下屬單位 會計分錄： 借：內(nèi)部往來 — xx單位 — 工程款 貸 ：預收賬款 — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 工程款 — XX 公司 — XX 工程（注：工程作為核算項目） 會計憑證附件含：收據(jù)、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單等原件資料。 同時，按比例向分包單位收取該工程工資支付保證金時，編制會計分錄為： 借：預付賬款 — 外 部（或內(nèi)部）企業(yè) — 工程款 — XX分包單位 — XX工程 （注：工程作為核算項目） 貸：其他應付款 — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 工資支付保證金 — XX 分包單位 — XX 工程 （注：工程作為核算項目） 會計憑證附件含：收據(jù) 等 原件資料。 xx下屬單位 會計分錄： 借：銀行存款 貸：內(nèi)部往來 — xx 單位 — 保證金 會計憑證附件含：銀行存款回單、 收據(jù) 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單等原件資料。 若 xx 單位 在收到退回的履約保函保證金前已收回 xx 下屬單位 保證金借款的，具體會計分錄為： xx單位 會計分錄： 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金 會計憑證 附件含：銀行存款回單原件資料。 第二十九條 建設 單位按合同條款規(guī)定退回履約保函保證金時，具體會計分錄為： xx單位 會計分錄為： 借：銀行存款 內(nèi)部往來 — XXxx下屬單位 — 保證金 貸：其他貨幣資金 內(nèi)部往來 — XXxx 下屬單位 — 借款 會計憑證附件含：銀行存款回單、轉(zhuǎn)賬通知單等原件資料。 具體會計分錄為： xx單位 會計分錄為： 借： 其他貨幣資金 內(nèi)部往來 — XXxx下屬單位 — 借款 貸：銀行存款 內(nèi)部往來 — XXxx 下屬單位 — 保證金 會計憑證附件含：銀行存款回單、轉(zhuǎn)賬通知單、辦理履約保函申請報告等原件資料。 第二十七條 工程中標后，按合同條款 承包單位 需支付履約保證金時， xx單位 或 xx 下屬單位 賬務處理參照第二十一條、第二十二條規(guī)定 執(zhí)行 。 第二十六 條 工程中標，按合同條款需 向招標單位 支付中標服務費 等直接費用時，通過“工程施工 — 合同成本 — 其他直接費 — XX 工程 ”科目核算。 第二十五條 工程中標，簽定工程 承包 合同后， 按稅法規(guī)定合同原件需貼足印花稅票或一次性向稅局申請繳納足額 工程合同 印花稅， 同時錄入 工程合同繳印花稅登記表》（見附件 2）， 并編制相關的會計分錄： 借：管理費用 — 稅金 — 印花稅 貸：待攤費用 — 印花稅 \銀行存款 \現(xiàn)金 會計附件含：（ 1）自制合同貼印花稅票匯總表，適用 貼印花稅票的 小額 合同。 xx 下屬單位 會計分錄為： （ 1） 收回 xx 單位 代收的保證金時， 借：銀行存款 貸： 內(nèi)部往來 — xx 單位 — 保證金 會計憑證附件含：銀行存款回單、收據(jù)、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單等原件資料。 xx 下屬單位 會計分錄： 借：內(nèi)部往 來 — xx單位 — 保證金 貸：其他應收款 — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 工程保證金 — XX 招標 單位 — XX 工程 （ 暫時可以不掛核算項目 ） 其他應收款 — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 押金 — 圖紙押金 — XX招標 單位 — XX工程 （ 暫時可以不掛核算項目 ） 若屬于由 xx下屬單位 核算自營項目的工程，未 償還 暫借保證金款時，還需同時編制 償還 借款抵保證金會計分錄： 借：內(nèi)部往來 — xx 單位 — 借款 貸：內(nèi)部往來 — xx 單位 — 保證金 會計憑證附件含：內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單原件資料。具體 會計分錄 為 ： xx 單位 會計分錄： 借：銀行存款 貸：其他應收款 — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 工程保證金 — XX 招標 單位 — XX 工程 （ 暫時可以不掛核算項目 ） 其他應收款 — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 押金 — 圖紙押金 — XX 招標 單位 — XX 工程 （ 暫時可以不掛核算項目 ） 或：內(nèi)部往來 — XXxx 下屬單位 — 保證金 會計憑證附件含： 銀行回單、收據(jù)等原件資料。 第二十 三 條 工程未中標 或中標 ，收到招標單位退回的投標保證金或 投標誠意金和圖紙押金時 ， 參照支付時核算方式 反向 賬務處理。具體會計分錄為： xx 單位 會計分錄： 借： 其他應收款 — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 工程保證金 — XX招標 單位 — XX工程 （ 暫時可以不掛核算項目 ） 其他應收款 — 外部（或內(nèi)部）企業(yè) — 押金 — 圖紙押金 — XX 招標單位 — XX 工程 （ 暫時可以不掛核
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