某公司財務報告分析案例-文庫吧資料
2025-04-30 22:32本頁面
【正文】 。（5）短期投資收益217萬元，完成預算11%，主要原因是本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述42”。（3）工程收入150萬元，%，具體分析詳見“重要問題綜述32”。按預算項目分析如下：（1）XX收入3661萬元，完成預算25%。若國債價格不恢復，對實現(xiàn)2009年經營目標有較大影響。隨著下半年可轉債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調整，財務費用會相應減少。此因素已考慮在2009年預算中，對2009年經營目標不會產生影響，只是費用的期間性的表現(xiàn)。（1）管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。238 經營狀況綜述本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。（3）跌價準備按2009年3月31日的收盤價計算，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。（2）股票收益本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。主要原因是：①投入資金的規(guī)模減?。海葴p少8854萬元，下降幅度為34%。236 投資收益扣除XX影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。原因是：①貸款規(guī)模增大：，增幅為117%。經與XX公司協(xié)商，XX公司于4月15日前將全數(shù)結清所欠款項。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。（4）本期轉回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的XX收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。（3）董事會經費21萬元，同比增加16萬元，原因是：①總額差異：2007年董事領取半年津貼，2008年董事領取全年津貼。而2008年考核獎515萬元全額計列在2009年，形成時間性差異317萬元。234 管理費用本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。（2）其他業(yè)務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。233 其他業(yè)務利潤本期其他業(yè)務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。已開支的工程間接費用占計劃數(shù)的26%。（2）工程成本168萬元（直接成本144萬元，間接費用24萬元），同比減少1034萬元，下降幅度為86%。按營業(yè)成本構成，分析如下：（1）XX營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。如果考慮按XX項目本期投入量2262萬元作調整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%；②本期收入調整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。（3）工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開工項目同比減少；二、XX辦理結算的方式與其他工程項目不同。其主要原因為：（1）XX收入3662萬元，同比增加144萬元，%，系XX增加所致。23 經營狀況及變動原因扣除XX影響后，2009年13月（以下簡稱本期）公司凈利潤605萬元，與2008年同期比較（以下簡稱同比）減少了1050萬元，下降幅度為63%。財務風險不大。22 負債狀況截至2009年3月31日，主要構成為：短期借款（含本年到期的長期借款），長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元。（4）保值增值性好的長期投資：由XX與XX的股權投資構成，不僅有較好的投資回報，而且XX的股權對公司的發(fā)展具有重要作用。（2）長期性經營資產：由XX構成，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。（5）長期待攤費用：XX攤
教學教案相關推薦
鄂ICP備17016276號-1