【正文】 行并賬制。為了嚴(yán)密手續(xù)，堵塞漏洞，保證業(yè)務(wù)的順利開展，信用社網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)工作應(yīng)遵守下列基本規(guī)定： 第三十四條 第七章 (七)內(nèi)勤主任或會(huì)計(jì)主管每月應(yīng)對(duì)重要空白憑證的使用、結(jié)存數(shù)量進(jìn)行清查核對(duì)，并在登記簿上進(jìn)行登記。 (六)嚴(yán)禁將重要空白憑證移作他用；屬于信用社簽發(fā)的重要空白憑證，嚴(yán)禁由客戶簽發(fā)；不準(zhǔn)在重要空白憑證上預(yù)先蓋好印章備用。如有遺失，由此產(chǎn)生的一切經(jīng)濟(jì)損失，由領(lǐng)用單位(個(gè)人)負(fù)責(zé)。信用社對(duì)交回的空白支票立即截右上角作廢或加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日憑證的附件。信用社在發(fā)給單位(個(gè)人)之前，應(yīng)加蓋單位(個(gè)人)的賬號(hào)和付款人全稱。重要空白憑證填錯(cuò)作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日有關(guān)科目傳票的附件。 (四)領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，應(yīng)填制重要空白憑證領(lǐng)用單，將領(lǐng)發(fā)的數(shù)量、起訖號(hào)碼等逐項(xiàng)登記重要空白憑證登記簿。 (三)重要空白憑證的管理要貫徹“證印分管，證押分管”的原則，實(shí)行專人負(fù)責(zé)，入庫保管，并經(jīng)常進(jìn)行賬、證核對(duì)，保證賬實(shí)相符。 (二)重要空白憑證一律納入表外科目核算，設(shè)立重要空白憑證登記簿，按憑證種類立戶，以假定價(jià)格(每本或每份一元)記賬，并登記憑證起訖號(hào)碼。重要空白憑證一律加印號(hào)碼，在總行指定的印刷廠印制。 第三十三條 (五)內(nèi)勤主任或會(huì)計(jì)主管每月至少檢查一次有價(jià)單證庫存，賬實(shí)核對(duì)相符后，填寫查庫記錄，以備查考。 (四)已經(jīng)兌付收回的有價(jià)單證，應(yīng)當(dāng)時(shí)加蓋“兌付”戳記(以現(xiàn)金兌付的加蓋現(xiàn)金付訖章)、剪角，并及時(shí)組織解送和按規(guī)定權(quán)限辦理銷毀。作廢單證的號(hào)碼應(yīng)登記在登記簿上備查。不論表內(nèi)、表外科目核算的有價(jià)單證，都應(yīng)建立有價(jià)單證登記簿(用一般登記簿代)，按單證種類、票面金額立戶。 第三十二條 第六章聯(lián)行專用章應(yīng)指定第一、第二管印人，密押(壓數(shù)機(jī))應(yīng)指定第一、第二管押(機(jī))人，二者不得相互混淆。 第三十一條壓數(shù)機(jī)是信用社辦理票據(jù)業(yè)務(wù)、辨別票據(jù)真?zhèn)?、確保資金安全的重要工具，按編押機(jī)管理規(guī)定管理。編押機(jī)在營(yíng)業(yè)中應(yīng)妥善保管，人離入屜加鎖；非營(yíng)業(yè)時(shí)間，應(yīng)入庫保管。聯(lián)行密押代號(hào)表在未啟用或停用待銷毀期間，必須加封，指定專人妥善保管。聯(lián)行密押是鑒別聯(lián)行間匯劃款項(xiàng)真?zhèn)危ＷC資金安全的重要工具。封存后的印章要統(tǒng)一保管和統(tǒng)一銷毀。 (二)各種會(huì)計(jì)專用印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用。啟用前領(lǐng)用人員必須在會(huì)計(jì)專用印章使用保管登記簿上記載啟用日期并簽章，人員調(diào)換時(shí)必須辦理交接手續(xù)。 第二十八條聯(lián)行專用章和匯票專用章(鋼印)由聯(lián)行業(yè)務(wù)開辦單位或授權(quán)代理單位負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、刻制和下發(fā)；其他會(huì)計(jì)專用印章由各省級(jí)農(nóng)金管理部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)和管理。 第二十七條 (九)個(gè)人名章：用于已經(jīng)辦理和記載的各種單證、憑證、賬簿和報(bào)表等。 (八)受理憑證專用章：用于信用社受理客戶提交而尚未進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理的各種憑證的回執(zhí)。 (七)匯票專用章(鋼印)：用于信用社對(duì)外簽發(fā)或代理簽發(fā)的銀行匯票。 (六)聯(lián)行專用章：用于簽發(fā)聯(lián)行業(yè)務(wù)往來憑證、往來報(bào)告表、信匯憑證、聯(lián)行業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)等。 (五)結(jié)算專用章：用于簽發(fā)結(jié)算憑證以及結(jié)算款項(xiàng)的查詢、查復(fù)等。 (四)轉(zhuǎn)訖章：用于轉(zhuǎn)賬憑證、回單、收付賬通知等。 (三)現(xiàn)金付訖章：用于各種現(xiàn)金付出憑證。 (二)現(xiàn)金收訖章：用于現(xiàn)金收入憑證及現(xiàn)金進(jìn)賬回單。 (一)社名業(yè)務(wù)公章：用于對(duì)外簽發(fā)的重要單證，如存單、存折、收據(jù)等。印章種類和使用范圍。印章與密押(機(jī))管理事后監(jiān)督可采取本級(jí)監(jiān)督和集中監(jiān)督兩種形式。 第二十五條凡實(shí)行專柜形式的，必須當(dāng)時(shí)復(fù)核。 第二十四條 第四章對(duì)上年度舊賬簿和報(bào)表，應(yīng)分別整理裝訂，編號(hào)登記，入庫保管。各級(jí)管理部門收到所轄信用社上報(bào)的決算報(bào)表時(shí)，應(yīng)貫徹先審核后匯總的原則。 。 (三)決算后工作。全部新賬建立后，應(yīng)進(jìn)行總分核對(duì)，試算平衡，保證新舊賬簿結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)確。 。年度決算完畢，應(yīng)按決算工作的有關(guān)規(guī)定編制決算報(bào)表，并對(duì)有關(guān)情況、問題和變化原因進(jìn)行分析，認(rèn)真編寫決算說明書，隨同決算報(bào)表一并上報(bào)。 。 (4)實(shí)行并表制的信用社網(wǎng)點(diǎn)，損益類各科目余額，應(yīng)全部上劃管轄信用社列入當(dāng)年賬內(nèi)。 (3)對(duì)其他營(yíng)業(yè)收入、投資收益及代理業(yè)務(wù)收入等均應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)計(jì)算納入損益。 (2)各類費(fèi)用和支出賬戶，應(yīng)根據(jù)費(fèi)用和支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)全面復(fù)查，嚴(yán)格劃分本期和下期的界限，發(fā)現(xiàn)問題，立即糾正。 (1)重點(diǎn)清查各項(xiàng)利息收支，做到準(zhǔn)確無誤。 。 (3)對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)單證、重要空白憑證及抵押品等，必須認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。 (2)對(duì)當(dāng)年已竣工并驗(yàn)收交付使用的基建項(xiàng)目，要按規(guī)定及時(shí)建賬、立卡進(jìn)行管理。 (1)對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品，應(yīng)根據(jù)有關(guān)登記簿、卡進(jìn)行全面清查，盤點(diǎn)實(shí)物，發(fā)生財(cái)產(chǎn)盤盈盤虧，要按規(guī)定及時(shí)處理。 。 (4)根據(jù)11月底各科目總賬的累計(jì)發(fā)生額和余額編制試算表，試算平衡。 (3)檢查各級(jí)聯(lián)行賬務(wù)，軋準(zhǔn)賬卡余額，做好查詢查復(fù)工作，并及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬。對(duì)內(nèi)部賬務(wù)，各科目總賬應(yīng)與分戶賬和有關(guān)登記簿、卡余額核對(duì)相符。根據(jù)各企業(yè)單位11月底存貸款賬戶余額和應(yīng)收利息余額簽發(fā)對(duì)賬單，全面進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。如確實(shí)無法聯(lián)系的，可轉(zhuǎn)入“不動(dòng)戶”處理。 (1)對(duì)到期貸款，應(yīng)按期收回。 。 (一)決算前的準(zhǔn)備工作。信用社年度決算就是應(yīng)用會(huì)計(jì)核算資料，通過報(bào)表數(shù)字、書面說明對(duì)一年來的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行的總結(jié)、分析和考核。 第二十三條已裝訂成冊(cè)的報(bào)表，應(yīng)及時(shí)登記會(huì)計(jì)檔案登記簿，入庫保管。 (二)報(bào)表的裝訂與保管。(5)決算附表。 (4)利潤(rùn)分配表； (2)資產(chǎn)負(fù)債表；由信用社在年終決算時(shí)編制，主要包括以下幾種： 。每季季末根據(jù)損益科目分戶賬余額填制。 。根據(jù)總賬各科目的上月末余額、當(dāng)月發(fā)生額和月末余額填制。 。 (一)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類。編報(bào)時(shí)要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、按時(shí)報(bào)送。會(huì)計(jì)報(bào)表。 全部以天數(shù)計(jì)算的：利息=本金天數(shù)日利率計(jì)算公式為：滿年的按年計(jì)算，滿月的按月計(jì)算(對(duì)年對(duì)月)。 利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)日利率存貸款用余額表或分戶賬以積數(shù)計(jì)算利息的賬戶，計(jì)算天數(shù)時(shí)，從存入、貸出的當(dāng)日算起，至取出、歸還的上一日止，但在定期結(jié)息日計(jì)算利息，應(yīng)包括結(jié)息日。單位定期存款到期清戶結(jié)計(jì)利息，不計(jì)復(fù)息。 。 或=年利率247。 日利率=月利率247。 ：月利率=年利率247。 、月利率、日利率三種。 (二)利息計(jì)算的規(guī)定。 (一)對(duì)單位的存貸款利息，一律轉(zhuǎn)賬，不得收付現(xiàn)金。 儲(chǔ)蓄存款的計(jì)息和付息辦法按《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》辦理。存、貸款的利息應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定的計(jì)息范圍、利率和結(jié)息時(shí)間、方法，正確計(jì)算。 第二十一條 、社內(nèi)、同業(yè)往來均應(yīng)使用復(fù)寫賬頁，記滿一頁后，即將對(duì)賬聯(lián)撕下，及時(shí)交對(duì)方對(duì)賬；每月終了，不論賬頁是否記滿，都要將對(duì)賬聯(lián)撕下，交對(duì)方對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明更正。 ，按照聯(lián)行制度規(guī)定辦理。 對(duì)于金額大的賬戶應(yīng)主動(dòng)上門對(duì)賬。各單位退回的對(duì)賬回單，會(huì)計(jì)人員勾對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)無誤后，應(yīng)按科目、賬號(hào)順序排列、登記，入庫保管。存折戶應(yīng)堅(jiān)持在辦理業(yè)務(wù)的當(dāng)時(shí)賬折核對(duì)相符。賬務(wù)核對(duì)。 ，應(yīng)填制同一方向紅藍(lán)字沖正憑證辦理沖正。 (二)次日及以后在本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)。注銷的賬頁另行保管，俟裝訂賬頁時(shí)，附在后面?zhèn)洳?。如劃錯(cuò)紅線，可在紅線兩端用紅色墨水劃“”銷去，并由記賬員在右端蓋章證明。錯(cuò)賬沖正。 、登記簿應(yīng)分科目按年裝訂，賬頁過多的可分若干本裝訂。使用每月更換新賬頁的，每月裝訂一次；使用連續(xù)記載的，每年裝訂一次。各種賬簿在更換新賬頁后，其舊賬頁應(yīng)按下列規(guī)定分別裝訂：使用連續(xù)記載的總賬，每年應(yīng)更換新賬頁，每月月底應(yīng)結(jié)計(jì)“當(dāng)月發(fā)生額”、“自年初累計(jì)發(fā)生額”。 (二)總賬結(jié)轉(zhuǎn)。 計(jì)算機(jī)記賬滿頁，打印結(jié)轉(zhuǎn)?？ㄆ~未銷賬卡次年可繼續(xù)沿用。乙種賬還應(yīng)將未計(jì)息的天數(shù)和積數(shù)過入新賬頁。賬頁記滿，結(jié)轉(zhuǎn)下頁。 第十八條賬簿余額結(jié)清時(shí)，應(yīng)在元位欄劃“—0表示結(jié)平。 (三)賬簿上的一切記載，不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。 (二)記賬應(yīng)用藍(lán)、黑墨水鋼筆書寫，套寫賬頁用雙面復(fù)寫紙(含壓感賬頁)、藍(lán)(黑)色圓珠筆書寫；紅色墨水筆和紅色復(fù)寫紙用于劃線和錯(cuò)誤沖正及規(guī)定用紅字批注的文字說明。發(fā)現(xiàn)憑證內(nèi)容不全或有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)交由制票人更正、補(bǔ)充或更換，并加蓋名章后，再行記賬。 第十七條 ，其當(dāng)日發(fā)生額和余額根據(jù)總賬各科目當(dāng)日發(fā)生額、余額填記，借貸方發(fā)生額和余額的合計(jì)數(shù)必須各自平衡。乙種適用于業(yè)務(wù)量較少，采取定期結(jié)賬的信用社、分社、儲(chǔ)蓄所，可以連續(xù)記載，賬頁記滿后更換，不必每月更換新賬頁。 總賬格式分甲、乙兩種。 總賬按科目設(shè)置，設(shè)有借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額四欄。 ，是各科目的總括記錄。 、貸方發(fā)生額和憑證、附件張數(shù)的匯總記錄，是監(jiān)督明細(xì)賬戶發(fā)生額、軋平當(dāng)日賬務(wù)的重要工具，是登記總賬的依據(jù)。 (二)綜合核算。余額表分為計(jì)息余額表和一般余額表兩種。 (4)丁種賬。設(shè)有借、貸方發(fā)