【正文】 析 對發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負債項目作出分析說明(如長期投資等)。 分析本期增加的借款的使用狀況。 負債分析。C. 在應(yīng)收帳款中，非應(yīng)收貨款部分的金額，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。 應(yīng)收帳款分析A. 分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或訴訟的進展情況。B. 分析存貨積壓的形成原因及存貨完好程度。 資金的籌集與運用狀況分析。 對各項投資收益、匯兌損益及其他營業(yè)收入作出說明。 以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量銷售額大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。 原材料消耗、動力消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因作出分析說明。從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動與上年同期水平作對比說明。 投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。 表中的計劃數(shù)指各部門每年度的計劃指標(biāo)數(shù)。2 財務(wù)分析的經(jīng)濟指標(biāo) 各項指標(biāo)數(shù)值的計算填列。CWZD03財務(wù)分析撰寫規(guī)定1 總則 為了規(guī)范公司的財務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及其效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。 本規(guī)定由財務(wù)管理部考核執(zhí)行情況。5 附則 本規(guī)定由財務(wù)中心制訂，報總經(jīng)理審核，董事長批準后生效。個別內(nèi)部指標(biāo)要進行各部門之間的對比分析。 計劃的種類及其指標(biāo)項目，必須根據(jù)不同時期的管理工作重點，結(jié)合系統(tǒng)性和可行性原則，不斷改進和完善。財務(wù)管理部根據(jù)合并匯總的公司總體指標(biāo)完成情況進行預(yù)算差異分析，于9日前上報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長。 財務(wù)中心財務(wù)管理部按月向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、有關(guān)部門和生產(chǎn)單位報送預(yù)算計劃執(zhí)行統(tǒng)計結(jié)果。 緊急籌資到位時，財務(wù)總監(jiān)負責(zé)向總經(jīng)理書面提出臨時支出安排，批準后，負責(zé)召集有關(guān)負責(zé)人參加臨時資金協(xié)調(diào)會，落實資金用途并實施。 在計劃編制和執(zhí)行過程中，因特殊情況無法確定年度回款目標(biāo)而影響月度計劃下發(fā)時，由財務(wù)總監(jiān)負責(zé)起草備用籌資方案，同時提交資金平衡會，內(nèi)容主要包括：賒購方案、推遲一般性支出方案、清欠方案和貸款方案。由財務(wù)總監(jiān)協(xié)助董事長草擬下年的預(yù)算草案，經(jīng)總監(jiān)級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)專家討論通過后，由財務(wù)總監(jiān)組織有關(guān)計劃編制人員詳細分解，其項目達到指導(dǎo)月度計劃的要求。 年度經(jīng)營預(yù)算。會計部每月25日前向財務(wù)中心預(yù)算計劃員提供結(jié)匯和付匯預(yù)測。計劃批準后，財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理分別按照核決權(quán)限認真執(zhí)行，除“董事長基金”臨時解決計劃外事項，支出項目不得串項使用和突破。 月度財務(wù)收支計劃。 月度利潤計劃。 月度成本費用計劃。 每月25日前，各系統(tǒng)總監(jiān)、部門經(jīng)理和有關(guān)崗位必須向財務(wù)管理部提供本月計劃預(yù)計完成情況和下月目標(biāo)，據(jù)以編制滾動式月度計劃。 公司財務(wù)中心財務(wù)管理部根據(jù)營銷中心報送的銷售額計劃再進行，編制出公司的年度（月度）銷售預(yù)算計劃草案，上報董事會、總經(jīng)理批準后下達，這是公司其他所有預(yù)算的依據(jù)。 營銷中心將所有銷售合同訂單匯總整理，按各類的品種、數(shù)量、規(guī)格、單價，以人民幣計算總額報送公司財務(wù)中心財務(wù)管理部。 營銷中心將各銷售部上報的銷售資料進行匯總整理后，編制年、月的銷售預(yù)算計劃報送公司財務(wù)中心財務(wù)管理部。 各類預(yù)算計劃的定義和審批權(quán)限，可經(jīng)董事長依據(jù)客觀需要做相應(yīng)調(diào)整。 臨時預(yù)算：是由無固定工期的特殊項目或由承擔(dān)某項臨時的交辦任務(wù)，根據(jù)管理需要提出的專項預(yù)算計劃。 月度預(yù)算：是由公司所屬各部門，根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)和當(dāng)前實際情況，逐月滾動提出的具體實施計劃。 年度預(yù)算：是由公司最高決策層結(jié)合各方面因素提出的全年主要經(jīng)營目標(biāo)。 本規(guī)定重點規(guī)范公司所屬各部門的預(yù)算計劃編制、分解落實、分析考核等工作行為。CWZD02預(yù)算計劃管理規(guī)定1 總則 為建立健全公司財務(wù)管理工作目標(biāo)，動態(tài)監(jiān)控生產(chǎn)經(jīng)營運行情況，促進公司健康有序的發(fā)展，特制定本規(guī)定。與國家有關(guān)新頒布制度相抵觸時，按國家有關(guān)制度執(zhí)行。5 附則 本規(guī)定由財務(wù)中心制訂并解釋。C. 其他“或有事項”說明。 財務(wù)情況說明書的主要內(nèi)容是：A. 公司的加工生產(chǎn)計劃完成情況。D. 各種準備金提取方法。B. 存貨的計價方法。4 財務(wù)報告 《財務(wù)報告》是根據(jù)期末對賬后賬面財務(wù)數(shù)據(jù)和其他核算資料編制，用以反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，主要包括：《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》、《利潤分配表》、《存貨表》、《固定資產(chǎn)及累計折舊表》、《在建工程表》、《無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表》、《外幣資金情況表》、《應(yīng)交增值稅明細表》、《銷售費用明細表》、《管理費用明細表》、《制造費用明細表》、《產(chǎn)品生產(chǎn)成本及銷售成本表》、《應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表》、《財務(wù)指標(biāo)補充資料》、會計報表附注、財務(wù)情況說明書。 賬賬核對：主要是總賬各賬戶期末余額與各明細賬（或日記帳）賬面余額相核對；會計部門各種財產(chǎn)物資明細賬期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的臺賬相核對等。具體內(nèi)容如下： 賬證核對：是指總賬、明細分類賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等記錄與會計憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對，主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。必要時，詳細注明余額的組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。不允許先出《報表》，后補記賬簿。每個科目的《明細賬》中，各賬戶的數(shù)額相加總，與同科目的總賬數(shù)額核對相符。不需要加計發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。 月、年度末，記賬結(jié)束后應(yīng)進行結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要匯總發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、和“本年累計”的字樣。D. 其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。B. 經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收。D. 更正跨年度錯誤，不得使用紅字更正法，應(yīng)另行填制蘭字調(diào)整憑證。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。B. 記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方向或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。記賬后，在記賬憑證上劃√號。 明細賬應(yīng)隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10天。 記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或只使用科目代號。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，每張記賬憑證應(yīng)由會計部經(jīng)理、會計復(fù)核、記帳，出納制證、簽字，按照核決權(quán)限需要有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的業(yè)務(wù)，必須簽準，不得省略。 記賬規(guī)則 記賬須根據(jù)審核后的會計憑證。 月終，根據(jù)總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。 根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬或銀行日記賬。 根據(jù)記賬憑證編制記賬憑證匯總表。3 記帳方式 采用收、付、轉(zhuǎn)賬三種憑證記賬。 財產(chǎn)物資，按照實際成本核算。 實行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。 人民幣為記賬本位幣，外幣核算實行“月初匯率制”。 會計科目的運用及賬戶的設(shè)置，按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，財會人員不得任意更改定義，因業(yè)務(wù)需要新增科目時，須由財務(wù)總監(jiān)提出，由董事會和上級財政部門批準。14． 完成庫管部經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)并及時復(fù)命。12． 積極參加培訓(xùn)活動，努力鉆研本職工作，主動提出合理化建議。10． 要檢查庫房有無隱患，做好日常防火安全、防盜工作。8． 定期盤點庫存，積極配合會計部做好每月的盤點和不定期抽查工作，做到物卡相符，帳卡相符，賬賬相符。6． 物資出庫時要做到按制度辦事，手續(xù)不全不出庫，如有特殊原因，需得到庫管部經(jīng)理和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可出庫。4． 加強對庫存物資的管理，保存物資完好無損，存放合理、整齊美觀。2． 物資到庫負責(zé)填寫報驗單報驗。11． 完成財務(wù)管理部經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)并及時復(fù)命。9． 積極參加培訓(xùn)活動，努力鉆研本職工作，主動提出合理化建議。7． 負責(zé)保管經(jīng)濟合同并按程序進行歸檔。5． 負責(zé)對合同的簽定過程進行監(jiān)督和檢查。3． 負責(zé)審核客戶和供應(yīng)商的格式合同，發(fā)現(xiàn)問題及時提出。工作責(zé)任：1． 認真執(zhí)行公司各項規(guī)章制度和工作程序，服從財務(wù)管理部經(jīng)理指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時完成工作任務(wù)。10． 完成財務(wù)管理部經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)并及時復(fù)命。8． 積極參加培訓(xùn)活動，努力鉆研本職工作，主動提出合理化建議。6． 負責(zé)公司對外的商務(wù)調(diào)查。4． 參與對客戶的信用調(diào)查和信用評估。2． 對公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的合法性、合理性進行審查、監(jiān)督。崗位描述商務(wù)審核員崗位名稱：商務(wù)審核員直接上級：財務(wù)管理部經(jīng)理本職工作：對公司商務(wù)活動進行監(jiān)督。12． 做好業(yè)務(wù)記錄以及記錄的保管或移交工作。10． 保守公司秘密。8． 管理跨年度會計檔案。6． 負責(zé)公司物資采購的比價。4． 根據(jù)會計報表和銷售報表以及有關(guān)的會計核算資料進行經(jīng)營活動的分析。2． 協(xié)助預(yù)算計劃員進行預(yù)算控制。12． 完成財務(wù)管理部經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)并及時復(fù)命。10． 積極參加培訓(xùn)活動，努力鉆研本職工作，主動提出合理化建議。8． 為籌資、收購、兼并等資金運作提供預(yù)測分析和決策依據(jù)。6． 根據(jù)預(yù)算完成情況，分析偏離預(yù)算的程度與原因，向財務(wù)管理部經(jīng)理提出調(diào)整、改進建議與措施。4． 指導(dǎo)并支持公司各部門的預(yù)算編制工作。2． 負責(zé)擬訂預(yù)算計劃工作所需表單，經(jīng)批準后負責(zé)培訓(xùn)、監(jiān)督、指導(dǎo)使用。崗位描述預(yù)算計劃員崗位名稱： 預(yù)算計劃員直接上級： 財務(wù)管理部經(jīng)理本職工作： 編制預(yù)算并監(jiān)督執(zhí)行情況。13． 做好會計檔案的保管或移交工作。11． 保守公司秘密。9． 審核記帳憑證的正確性，編制匯總表并登記總帳。7． 負責(zé)更新改造工程支出核算。5． 負責(zé)公司損益類明細科目的核算。3． 負責(zé)各科目的總分類核算。工作責(zé)任：1． 認真執(zhí)行公司各項規(guī)章制度和工作程序，服從直接上級指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時完成工作任務(wù)。11． 完成直接上級交辦的其他工作任務(wù)并及時復(fù)命。10． 保守公司秘密。8． 參與定期與借款人對帳。6． 月末將所記明細帳與總帳進行核對，保證帳帳相符。4． 嚴格按公司規(guī)定進行差旅費的審核。2． 核對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批手續(xù)是否符合公司的規(guī)定。15． 定期向會計部經(jīng)理述職，完成會計部經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)并及時復(fù)命。13． 積極參加培訓(xùn)活動，努力鉆研本職工作，主動提出合理化建議。11． 參加稅務(wù)部門有關(guān)會議，解釋公司有關(guān)部門（單位）提出的稅務(wù)問題，傳達稅務(wù)新政策。9． 負責(zé)購買普通發(fā)票、增值稅發(fā)票，開具發(fā)票并收取銷售發(fā)票記賬聯(lián)。7． 匯總、編制公司各類稅務(wù)報表，月初在稅務(wù)部門規(guī)定時間內(nèi)申報納稅。5． 月未與營銷中心進行賬務(wù)核對，掌握銷售回款情況，月末下達應(yīng)收賬款通知單。3． 按照單位和個人進行往來明細核算。崗位描述銷售會計崗位名稱：銷售會計直接上級：會計部經(jīng)理本職工作：往來帳目處理和稅務(wù)辦理工作責(zé)任：1． 認真執(zhí)行公司各項規(guī)章制度和工作程序，服從直接上級指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時完成工作任務(wù)。做好業(yè)務(wù)記錄以及記錄的保管或移交工作。12． 積極參加培訓(xùn)活動，努力鉆研本職工作，主動提出合理化建議。10． 登記固定資產(chǎn)、低值易耗品的明細帳，月末與總帳核對，保證帳帳相符。8． 編制公司基建項目成本計劃，提供有關(guān)的成本資料。6． 配合庫管部對庫存儲備與周轉(zhuǎn)分析，參與庫存盤點。4． 核算產(chǎn)品成本，編報成本報表說明。2． 參與擬訂切實可行的成本核算辦法。21． 完成直接上級交辦的其他工作任務(wù)并及時復(fù)命。19． 積極參加培訓(xùn)活動，努力鉆研本職工作，主動提出合理化建議。17． 掌管保險柜，保證庫存現(xiàn)金及有價證券等的安全與完整。15． 復(fù)核員工工資表,并發(fā)放工資。13． 及時序時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。11． 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，不坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫。9． 貫徹執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度。7． 月末核對銀行日記賬與銀行對賬單，編制余額調(diào)節(jié)表，及時查明賬單不符及未達賬項問題。5． 及時按序登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3． 負責(zé)銀行結(jié)算，填寫銀行轉(zhuǎn)賬支票，上交會計部經(jīng)理簽章。工作責(zé)任：1． 認真執(zhí)行公司各項規(guī)章制度和工作程序，服從直接上級指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時完成工作任務(wù)。3. 庫管部所屬辦公用具、設(shè)備設(shè)施。管轄范圍：1. 庫管部所屬員工。3. 對倉庫的各種單據(jù)、報表等資料有審核權(quán)。主要權(quán)力：1. 對倉庫安全、文明庫管和衛(wèi)生工作有監(jiān)督檢查權(quán)。6． 對公司材料物資的廢料回收和盤活存量水平負責(zé)。4． 對各倉庫的賬、卡、物的一致性、正確性負責(zé)。2． 對庫管部工作影響公司整體工作的效果負責(zé)。4． 總結(jié)本年度倉儲管理的情況，對執(zhí)行情況好的庫管員提出獎勵申請，報送生產(chǎn)總監(jiān)。2． 審查、批準庫管員和統(tǒng)計員制訂的工作計劃。對于不適應(yīng)的和反映強烈的條款要形成修訂建議文稿上報生產(chǎn)總監(jiān)。7． 上報本月員工過失單和獎勵申請單，將獎勵面和獎懲額度控制在有關(guān)獎懲制度允許的范圍內(nèi)。5． 每季度配合財務(wù)管理部組織倉庫的盤點工作。3． 每月匯總各倉庫上報的各類信息的報告，并從中總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，提出解決辦法，上報財務(wù)總監(jiān)。月度工作1． 審閱、分析《庫存月報表》，針對問題及時做出工作調(diào)整。匯總結(jié)果作為崗位平時考核成績，是月度考核和述職的依據(jù)之一。3． 評估庫管部的預(yù)算執(zhí)行情況。周工作1． 參加生產(chǎn)調(diào)度會，針對倉庫管理中產(chǎn)生的各種問題，提出解決方案。12． 掌握和應(yīng)用現(xiàn)代倉儲管理技術(shù)，實現(xiàn)物資存放標(biāo)準化，不斷提高倉儲管理水平。10． 會同財務(wù)中心和采購部制訂合理庫存量，不斷降低倉儲成本。8