【正文】 1． 對年度預(yù)算編制的可行性負(fù)責(zé)。5． 對財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)檢查的規(guī)定的施行情況負(fù)責(zé)。9． 對所屬下級的紀(jì)律行為、工作秩序、整體精神面貌負(fù)責(zé)。3． 對所屬下級的工作爭議有裁決權(quán)。7． 對限額內(nèi)資金的使用有審核權(quán)。管轄范圍：1． 財(cái)務(wù)管理部所屬員工。崗位描述庫管部經(jīng)理崗位名稱：庫管部經(jīng)理直接上級：財(cái)務(wù)總監(jiān)直接下級：統(tǒng)計(jì)員、庫管員本職工作：庫存物資管理直接責(zé)任：日常工作1． 根據(jù)生產(chǎn)物料需求計(jì)劃，合理調(diào)度庫管部人員和設(shè)備。5． 監(jiān)督檢查庫管部的安全、文明庫管及庫區(qū)衛(wèi)生工作。9． 檢查庫存臺(tái)賬的登記情況。13． 監(jiān)督生產(chǎn)耗料，杜絕流失浪費(fèi)，及時(shí)回收余料。4． 每周末將平時(shí)檢查各個(gè)崗位工作的情況匯總整理。2． 負(fù)責(zé)按月報(bào)庫存余額表與財(cái)務(wù)、采購等有關(guān)部門對帳，并對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)作出處理。6． 每月進(jìn)行庫存結(jié)構(gòu)分析，作好報(bào)損、報(bào)廢和超儲(chǔ)積壓物資的處理工作，盤活不良資產(chǎn)。年度工作1． 每年第四季度，組織制訂庫管部的年度預(yù)算，并參與財(cái)務(wù)中心下年度預(yù)算和工作計(jì)劃的制訂。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：1． 對各項(xiàng)倉庫管理指標(biāo)的完成負(fù)責(zé)。5． 對各倉庫安全、文明庫管及衛(wèi)生工作負(fù)責(zé)。2. 對進(jìn)入成品庫的退、換貨產(chǎn)品有知情權(quán)。2. 庫管部所屬辦公場所及衛(wèi)生責(zé)任區(qū)。2． 執(zhí)行國家銀行結(jié)算制度和外匯結(jié)算制度。6． 核對銀行日記賬與總賬，保證賬賬相符。10． 嚴(yán)格審核繳款憑單，及時(shí)收回貨款。14． 嚴(yán)格執(zhí)行銀行提取現(xiàn)金的審批程序。18． 保守公司秘密。崗位描述成本會(huì)計(jì)崗位名稱：成本會(huì)計(jì)直接上級：會(huì)計(jì)部經(jīng)理本職工作：成本核算工作責(zé)任：1． 認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度和工作程序，服從直接上級指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時(shí)完成工作任務(wù)。5． 審核材料、成品的出入庫憑證，編制成本、費(fèi)用類會(huì)計(jì)憑證，報(bào)會(huì)計(jì)部經(jīng)理審核后登帳。9． 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品核算。13． 保守公司秘密。2． 審核外來原始憑證,進(jìn)行記賬憑證的編制，登記銷售、往來明細(xì)賬及應(yīng)交稅金明細(xì)帳。6． 按規(guī)定清償應(yīng)付、預(yù)收款項(xiàng)，控制債務(wù)賬務(wù)的償付情況。10． 參與稅務(wù)籌劃方案的制訂，按照既定方案實(shí)施。14． 做好業(yè)務(wù)記錄以及記錄的保管或移交工作。3． 根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記帳憑證。7． 負(fù)責(zé)車隊(duì)、食堂的成本核算。做好業(yè)務(wù)記錄以及記錄的保管或移交工作。2． 負(fù)責(zé)根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，合理的設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目。6． 負(fù)責(zé)未分配利潤和投入資本金、資本公積、盈余公積等所有者權(quán)益的核算。10． 根據(jù)結(jié)賬后各科目余額和發(fā)生額，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及財(cái)務(wù)情況說明書工作底稿，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后編制正式報(bào)表。14． 完成直接上級交辦的其他工作任務(wù)并及時(shí)復(fù)命。3． 在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，按照制度規(guī)定和工作程序及時(shí)編報(bào)公司預(yù)算。7． 協(xié)助財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理為公司預(yù)算會(huì)議提供有關(guān)資料。11． 做好業(yè)務(wù)記錄以及記錄的保管或移交工作。3． 按月編制《成本費(fèi)用計(jì)劃》和《財(cái)務(wù)收支計(jì)劃》，對各部門的成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)控。7． 根據(jù)公司的經(jīng)營狀態(tài)，定期進(jìn)行趨勢分析。11． 積極參加培訓(xùn)活動(dòng)，努力鉆研本職工作，主動(dòng)提出合理化建議。工作責(zé)任：1． 認(rèn)真執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度和工作程序，服從財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時(shí)完成工作任務(wù)。5． 公司外部商業(yè)情報(bào)的收集匯總。9． 定期向財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理述職。2． 負(fù)責(zé)起草和編制公司合同的文本內(nèi)容。6． 負(fù)責(zé)對已簽定的合同的履行情況進(jìn)行監(jiān)督和督辦。10． 定期向財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理述職。3． 物資入庫時(shí)，必須嚴(yán)格檢驗(yàn)，根據(jù)《入庫單》的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量符合要求方可入庫。7． 出庫后要及時(shí)按《出庫單》辦理物品的出庫手續(xù)，登記有關(guān)賬卡。11． 保守公司秘密。CWZD01 會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定 1 總則 為保證公司會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性和實(shí)用性，特制定本規(guī)定。同時(shí)，根據(jù)幣種不同，分設(shè)相應(yīng)的外幣現(xiàn)金、外幣存款、外幣債權(quán)債務(wù)等賬戶。 存貨的核算，采用“永續(xù)盤存制”。 根據(jù)記賬憑證匯總表登記總分類賬。記賬憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 登記賬簿時(shí)用鋼筆書寫（除須復(fù)寫，不得使用圓珠筆)。 記賬時(shí)須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，以保證內(nèi)容清楚。 記賬發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：A. 記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)重制記賬憑證。C. 報(bào)出《會(huì)計(jì)報(bào)表》后發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來《報(bào)表》的，可以填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。 下列事項(xiàng)，可用紅字更正法沖賬：A. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出。 各賬戶在賬頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁”。 編制《會(huì)計(jì)報(bào)表》前，必須把總賬和明細(xì)賬記載齊全，試算平衡。 年度更換新賬時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)上年度的余額，可直接過到新賬的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，應(yīng)對賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。 會(huì)計(jì)報(bào)表附注的主要內(nèi)容是：A. 對外投資的計(jì)價(jià)方法。E. 收入確認(rèn)及結(jié)算方式等。D. 經(jīng)營管理中存在問題、措施及公司的發(fā)展趨勢。 本規(guī)定由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行。2 財(cái)務(wù)預(yù)算分類 預(yù)算按照管理性質(zhì)劃分為銷售計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等種類；按編制時(shí)間劃分為年度預(yù)算、月度預(yù)算和臨時(shí)預(yù)算三種預(yù)算管理方式。月度預(yù)算由財(cái)務(wù)總監(jiān)匯總編制，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。3 預(yù)算與計(jì)劃的編制下達(dá) 銷售預(yù)算計(jì)劃編制的程序和日程安排。年報(bào)時(shí)間為12月上旬，月報(bào)為每月25日前。經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和有關(guān)會(huì)議平衡批準(zhǔn)后，于30日前由總經(jīng)理批準(zhǔn)下發(fā)至主管級以上領(lǐng)導(dǎo)。主要內(nèi)容應(yīng)包括國內(nèi)銷售收入、銷售成本、銷售稅金、期間費(fèi)用和預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額。 月度外匯結(jié)算計(jì)劃。每年12月20日前，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理必須向董事長書面遞交本年計(jì)劃預(yù)計(jì)完成情況和下年經(jīng)營預(yù)測的報(bào)告。經(jīng)董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織落實(shí)并監(jiān)督完成情況。 月度計(jì)劃的實(shí)際完成結(jié)果，會(huì)計(jì)部于次月7個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)務(wù)管理部預(yù)算計(jì)劃員上報(bào)，針對差額另附文字說明。 計(jì)劃完成結(jié)果的分析工作，包括與計(jì)劃目標(biāo)對比分析、與上年同期對比分析、與歷史最好水平對比分析、與同行業(yè)對比分析和趨勢分析。 本規(guī)定由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋并貫徹落實(shí)。 本規(guī)定適應(yīng)于本公司的所有核算項(xiàng)目和單位。 揭示產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減狀況。 成本費(fèi)用分析。 利潤分析 分析主營業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。 存貨分析A. 根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況。B. 本期未收回貨款的銷售收入占總銷售收入的比例，對比例較大的應(yīng)說明原因。 據(jù)資產(chǎn)負(fù)債率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。 對數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用作出分析。 對現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。 本規(guī)定報(bào)董事長批準(zhǔn)后施行，與國家有關(guān)新頒布制度相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)制度執(zhí)行。2 資產(chǎn)分類與管理分工 固定資產(chǎn)的管理部門為財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理工作，但是財(cái)務(wù)帳面處理工作由會(huì)計(jì)部完成。 固定資產(chǎn)按其分布狀態(tài)劃分到公司的各個(gè)使用部門。 固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)管理部指定具體部門實(shí)行分級管理： 房屋建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備由辦公室負(fù)責(zé)建立二級臺(tái)賬，進(jìn)行日常管理。 會(huì)計(jì)部應(yīng)于每月15日前就賬內(nèi)《資產(chǎn)增減余額表》一式三份報(bào)送財(cái)務(wù)管理部和分級管理部門核對，填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)財(cái)務(wù)管理部留存；第二聯(lián)分級管理部門留存，第三聯(lián)會(huì)計(jì)部自存。 賬外資產(chǎn)納入管理后，補(bǔ)填《固定資產(chǎn)卡片》一式三份，并注明“賬外”字樣，不須會(huì)計(jì)部填注有關(guān)項(xiàng)目。其中第一聯(lián)送財(cái)務(wù)管理部；第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部；第三聯(lián)送移入分級管理部門；第四聯(lián)移出分級管理部門留存。 固定資產(chǎn)須送廠商修復(fù)時(shí)，由維修人員填寫《委托修理單》一式六聯(lián)經(jīng)使用單位的部門經(jīng)理簽字后，分級管理部門批準(zhǔn)。如實(shí)際修理期限已經(jīng)超過30天，使用單位必須向設(shè)備分級管理部門送交《委托修理單》復(fù)印件并說明原因。 經(jīng)提供抵押貸款的固定資產(chǎn)如發(fā)生減損、出租時(shí)，由財(cái)務(wù)中心向貸款及抵押產(chǎn)權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。 低值易耗品的一級管理部門由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)，二級管理部門與固定資產(chǎn)管理相同，建立登記簿制度，增置、減損隨時(shí)登記，會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)管理部、分級管理部門定期核對，每年盤點(diǎn)一次。 本規(guī)定施行后，原有類似制度自行廢止，遺留問題由財(cái)務(wù)管理部會(huì)同財(cái)務(wù)中心提出過渡方案，并貫徹落實(shí)。 應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范本公司的各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，建立健全會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，保證會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行。 本制度適用于全公司。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，公司內(nèi)任何單位和個(gè)人不得以公司的機(jī)器設(shè)備、房屋、建筑物、土地、無形資產(chǎn)等對外進(jìn)行投資、租賃、轉(zhuǎn)讓和捐贈(zèng)。各職能部門不得用公司核拔的收益性資金作資本性支出，不得對外投資和轉(zhuǎn)借，對核拔資金的安全性負(fù)責(zé)。公司統(tǒng)一向各專業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)和有關(guān)單位辦理各種資金信貸事項(xiàng)，并按期償付利息，各職能部門不得向公司外單位和個(gè)人貸款。（各分公司的稅務(wù)登記由公司統(tǒng)一辦理，分公司按稅法和其他規(guī)定計(jì)提稅費(fèi)，應(yīng)按要求及時(shí)向公司繳納，有義務(wù)向公司提供本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和計(jì)提稅費(fèi)依據(jù)。各項(xiàng)物資采購必須編制采購計(jì)劃，嚴(yán)格物資進(jìn)出庫的計(jì)量和檢驗(yàn)制度。 統(tǒng)一發(fā)票管理。并全面及時(shí)地反映資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的財(cái)務(wù)狀況和收入、成本（費(fèi)用）、利潤的經(jīng)營成果，辦事處內(nèi)部報(bào)表必須及時(shí)、定期向公司會(huì)計(jì)部報(bào)送。3 業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理規(guī)定 為保證公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的合理使用，提高效能，增加透明度，培養(yǎng)勤儉自律的工作作風(fēng)，特制定本規(guī)定。特殊情況必須向?qū)徟颂崆翱陬^聲明，獲準(zhǔn)后方可施行，事后必須補(bǔ)辦手續(xù)，否則一律不予以報(bào)銷。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用要遵循勤儉節(jié)約、效能優(yōu)先的原則，能免則免，能省則省。公司食堂用餐標(biāo)準(zhǔn)為：本公司員工每天（ ）元；來客每人早餐（ ）元，午、晚餐各（ ）元。 政府要員來公司，視情況可實(shí)報(bào)實(shí)銷。 財(cái)務(wù)管理部每月末要統(tǒng)計(jì)本月業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際支出、占預(yù)算總額比例及分析意見，制表呈報(bào)董事長、總經(jīng)理，復(fù)印件報(bào)送部門總監(jiān)（公司）及分公司經(jīng)理。 公司員工因公借款要按財(cái)務(wù)工作程序中的“用款程序”辦理，手續(xù)不全者，出納有權(quán)拒付。 凡借支票購物者，三天內(nèi)到會(huì)計(jì)部辦理報(bào)銷手續(xù)。會(huì)計(jì)部按應(yīng)回款額的 計(jì)算利息，自銷售人員工資所得中扣除。5 獎(jiǎng)懲規(guī)定 出現(xiàn)下列情況之一的，視情節(jié)對財(cái)會(huì)人員給予嘉獎(jiǎng)、記功獎(jiǎng)勵(lì)。 出現(xiàn)下列情況之一的，視情節(jié)對財(cái)會(huì)人員給予警告、記過懲戒。 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。 保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)會(huì)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。 偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的。 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤的。 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借與他人款項(xiàng)的。 偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄的。 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由玩忽職守致使公司利益遭受損失的。一個(gè)月內(nèi)連續(xù)出現(xiàn)三張以上，每一張加罰一倍。統(tǒng)計(jì)報(bào)表，每遲報(bào)1日罰款20元，遲報(bào)二日罰款50元，遲報(bào)三日罰款100元，連續(xù)三次遲報(bào)罰款500元。 開出發(fā)票的金額與帳簿記錄不一致，每筆罰款20元。 銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)表與帳目不符，每錯(cuò)一筆罰款50元。 本制度報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后自公布之日起施行，修改時(shí)亦同。 倉庫管理工作任務(wù)。 據(jù)實(shí)登記庫存明細(xì)帳，及時(shí)編報(bào)庫存報(bào)表，定期清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。2 驗(yàn)收入庫管理 各種物資到貨進(jìn)倉時(shí)，堅(jiān)持“先入庫、后領(lǐng)用”的原則。同時(shí)準(zhǔn)備存放空位、催辦有關(guān)單據(jù)的及時(shí)提供和質(zhì)檢工作。 如進(jìn)倉材料與單據(jù)內(nèi)容不符，應(yīng)及時(shí)通知采購員處理，并向庫管部經(jīng)理匯報(bào)。 超交處理。 短交處理。采購員暫不能就此報(bào)帳。 不符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的材料，拒絕收料或暫存于“待收料區(qū)”。 對于生產(chǎn)單位退回材料，庫管員要依據(jù)退庫原因分別入庫后辦理退貨手續(xù)。4 出庫管理 正常生產(chǎn)加工，需要按計(jì)劃領(lǐng)用原輔料時(shí)，憑《生產(chǎn)計(jì)劃》填制《領(lǐng)料單》辦理發(fā)料手續(xù)。 領(lǐng)用設(shè)備的備品備件時(shí)，由設(shè)備能源部經(jīng)理簽字領(lǐng)料。 辦理出庫業(yè)務(wù)時(shí)，庫管員要認(rèn)真審核出庫批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，嚴(yán)格依據(jù)所列項(xiàng)目辦理出庫。5 儲(chǔ)存保管 物資的儲(chǔ)存保管，原則上應(yīng)以物資的屬性、特點(diǎn)和用途分區(qū)設(shè)置，合理有效使用倉庫面積。 庫存物資在裝卸、搬運(yùn)過程中要輕拿輕放，妥善防護(hù)。 庫管員必須按規(guī)定時(shí)間向庫管部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門編報(bào)《庫存材料盤點(diǎn)表》。 庫管員每次作業(yè)完畢，要及時(shí)清理現(xiàn)場，隨時(shí)保持庫容整潔。非本庫人員進(jìn)入庫房必須登記。降低倉儲(chǔ)成本，提高資金的使用效果。庫管部經(jīng)理和會(huì)計(jì)部成本會(huì)計(jì)參與監(jiān)交。 檢查帳卡憑證有無涂改短頁。 本規(guī)定報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后施行，修改時(shí)亦同。 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，它是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 財(cái)務(wù)管理部、會(huì)計(jì)部，必須按期將應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案全部移交公司辦公室，不得自行保存，檔案管理員必須按期點(diǎn)收，不得推諉拒絕。同時(shí)建立《借閱、復(fù)制登記簿》并嚴(yán)格執(zhí)行，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 財(cái)會(huì)人員需將會(huì)計(jì)檔案復(fù)制時(shí)：由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理書面簽呈，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對。5 附則 本規(guī)定由財(cái)務(wù)中心制訂并解釋，由辦公室檢查、考核。 本規(guī)定所稱合同指公司在經(jīng)濟(jì)交往中，為滿足不同需要與具有合法主體資格的自然人、法人或其他組織之間依法訂立的約定雙方權(quán)利、義務(wù)關(guān)系，及設(shè)立、履行、變更、終止事項(xiàng)的協(xié)議。2 合同的分類與使用 公司的財(cái)務(wù)管理部為合同的管理部門，負(fù)責(zé)公司所有合同的保存，對公司各類經(jīng)濟(jì)合同實(shí)