【正文】 盤點工作，審核固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、損毀報廢處理意見，及時進行賬務調(diào)整，保證固定資產(chǎn)賬卡、賬實相符。（三）準確核定，固定資產(chǎn)殘值及折舊率，及時提取折舊。財務部負責固定資產(chǎn)價值的管理，其具體職責為：（一）按規(guī)定參與固定資產(chǎn)配置決策，協(xié)助購置部門辦理有關(guān)財務手續(xù)。（二）對清查、盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、損毀、報廢等情況，查明原因，提出處理意見或建議。對于各部門使用的計量、檢測設備，如部門之間互相借用時，應填寫“計量、檢測設備借用單”，由設備所屬部門填寫，每次盤點財務部對上述情況進行檢查。購置固定資產(chǎn)時，由各部門根據(jù)需要提出申請，按規(guī)定的權(quán)限和審批程序辦理，以保證資產(chǎn)的合理配置，達到提高資產(chǎn)總體使用效益。 固定資產(chǎn)的購置實行有計劃（年初由辦公室、項目部、財務部制作年度固定資產(chǎn)購買計劃需經(jīng)總經(jīng)理審批）的審批制。公司的固定資產(chǎn)劃分為：房屋及建筑物、辦公設備、機器設備、工具器具、交通車輛五類進行管理。第五章固定資產(chǎn)、在建工程第二十一條 固定資產(chǎn)及在建工程的管理制度 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具等；不屬于主要經(jīng)營設備的物品，單位價值在2千元以上，且使用年限在一年以上的也應作為固定資產(chǎn)。合同執(zhí)行完畢后，仍有余額的要及時查明情況，催收或調(diào)賬。本科目應按供貨單位，分別進行明細核算。（四）在任何經(jīng)濟業(yè)務中，不接受任何形式的三角債。清賬后的余額，要及時查明原因，進行處理。（二）其它應收款，核算應收賬款以外的各種應收款。本科目應按購貨單位或合同編號設明細科目。對于遺失的工具，應追究責任人的責任，由其予以進行賠償。 c、對于自然災害等造成材料非正常損失，經(jīng)批準后計入“營業(yè)外支出”。 b、屬于施工過程中操作不當?shù)仍蛟斐傻臍p，經(jīng)項目部經(jīng)理查明原因，書寫報告反映情況。 材料毀損、半成品的報廢處理。對于一次性使用的易耗品，在購入時直接計入當期制造費用，對于購入的價值較大，可重復周轉(zhuǎn)使用的專用工具及成套工具，應辦理入庫手續(xù)，嚴格屢行借用制度，工具管理員應建立工具借用登記賬，做好工具的借用、歸還、報廢的登記工作。對于價值較高（暫定單位價值為1000元以上），使用期限較長（一年以上）的低值易耗品采用分期攤銷法，每月攤銷時記入“間接費用－低值易耗品攤銷”，低值易耗品在報廢時，收回的廢料價值可作為當月低值易耗品攤銷額的減少，直接記入“間接費用－低值易耗品攤銷”明細科目的借方紅字，沖減當月間接費用。 G、必須正確及時報送規(guī)定的各類報表，材料耗用匯總表、材料明細表每月27日前上報財務及相關(guān)部門，并確保其正確無誤。如果有很難測量其具體結(jié)存數(shù)量，且單位價值較大的主輔材料時，可由工長或項目部經(jīng)理確認結(jié)存數(shù)量來辦理退庫手續(xù)；材料退回或廢料回收時，應根據(jù)退料憑證或廢料交庫憑證沖減退回當月的制造費用。 d、無特殊情況實物沒有送往倉庫驗收的材料，倉庫保管員可以拒絕辦理入庫和出庫手續(xù)。 c、材料的出庫的處理: 材料出庫：進行材料出庫時，應根據(jù)實際工程使用情況制作出庫票，材料出庫時應作到用途明確，項目清楚，由主管以上人員簽字。 倉庫保管員執(zhí)入庫單第一聯(lián)（簽章后）及時將入庫信息登記入賬。倉庫管理人員應及時完成辦理材料的驗收、入庫工作，實物驗收完成后，及時登記錄入倉庫管理系統(tǒng)，采購人員應注意根據(jù)已入庫材料，取得增值稅專用發(fā)票，保證每批入庫材料與發(fā)票金額的一致性，并及時提交財務部進行材料入庫的核算。需技術(shù)驗收的材料，應由檢驗人員對采購的材料，進行檢驗確認。 倉庫保管員應根據(jù)采購員提供的訂貨報告書及實際到貨情況，填寫入庫單，（一式四聯(lián)）入庫單要詳細確認本月購入材料的發(fā)票號或合同號、名稱、規(guī)格、訂貨數(shù)量、計量單位、實際單價及倉庫名稱、入庫時間、供貨商等，填寫后由采購人轉(zhuǎn)交倉庫保管員，由倉庫保管員執(zhí)入庫單及發(fā)票同采購人就其采購材料的品種、規(guī)格、數(shù)量等逐一核對。為加強材料的出、入庫管理，從以下幾方面積極做好材料的核算與管理工作： ① 為了分清責任，規(guī)范管理，需指定專人負責辦理材料的入、出、退庫手續(xù)（專門領(lǐng)料員）。項目部應由專人負責對倉庫材料的管理，同時建立材料明細帳，根據(jù)實際情況自行確定出入、庫票的樣式，并詳細登記材料的出入庫情況，月末把有關(guān)材料出入庫票據(jù)，及時轉(zhuǎn)交項目部財務室。倉庫管理人員應嚴格遵守倉庫管理制度，履行倉庫管理員職責，建立材料明細帳、材料管理卡片，認真審核出、入庫票據(jù)，尤其要做好對材料的類別、計量單位、實際出、入庫數(shù)量等的確認與審核，及時做好出入庫材料的系統(tǒng)錄入或登記工作，務必保證出、入庫票據(jù)數(shù)量與實物數(shù)量的一致性。第十八條 關(guān)于材料入出庫的管理為了進一步加強對材料出入庫的管理，提高材料材料核算的準確性，采用如下辦法進行材料的出、入庫的管理。（四） 存貸應當定期或者不定期盤點，年度終了前必須進行一次全面的盤點、清查。（二） 存貨按實際成本計價。除現(xiàn)金、銀行存款、短期投資外，主要包括：存貨、應收及預付款項等。 XX有限公司 內(nèi)部往來 項目部支出憑單 第 號 年 月 日 附原始單據(jù) 張摘 要金 額大寫小寫￥支出方式□現(xiàn)金 □電匯 □其它費用所屬□ 總 部□ 項目部收 款 單 位主 管 部 門 審 批財 務 部部長（經(jīng)理）經(jīng) 手 人審核出納（一式二聯(lián)） FNO0051 XX有限公司 內(nèi)部往來 總部支出憑單 第 號 年 月 日 附原始單據(jù) 張摘 要項目編號金 額大寫小寫￥支出方式□現(xiàn)金 □電匯 □其它費用所屬□ 總 部□ 項目部收 款 單 位主 管 部 門 審 批財 務 部部長（經(jīng)理）項目部經(jīng)理經(jīng) 手 人審核出納 （一式二聯(lián)） FNO0052（二）費用分割票據(jù)在發(fā)生公共費用時，由主管部門經(jīng)手人正常填列支出憑單的同時填此票據(jù)，以此分清各部門發(fā)生的費用。（一）內(nèi)部往來票據(jù)：此票據(jù)共兩種 ① 項目部支出憑單：主要是項目部人員到總部出差期間資金不足需要借款（現(xiàn)金）時，以及總部撥付經(jīng)費時填此票，一式二聯(lián)，第一聯(lián)財務部記內(nèi)部往來，第二聯(lián)由經(jīng)手人帶回項目部交財務科記內(nèi)部往來(FNO004)。（八）財會人員應根據(jù)《會計法》的有關(guān)規(guī)定，行使會計監(jiān)督權(quán)利；對不合理、不真實的原始憑據(jù)不受理；對記載不準確、不清楚、不完整的原始憑據(jù)堅持要求更正、補充；對不符合有關(guān)制度規(guī)定的收支，堅決抵制，不予辦理。（六）對外簽發(fā)支票或其它對外付款，需保持收款單位與發(fā)票單位為同一單位。（四）銀行各種承兌、匯票、電匯、信匯、增值稅發(fā)票等付款單據(jù)，均具有與支票相同的支付效力，各分支機構(gòu)應加強對各類空白付款單據(jù)的管理。（三）公司在銀行開立賬戶，必須由財務部統(tǒng)一掌握和管理。（二）依據(jù)現(xiàn)行的有關(guān)法規(guī)、制度及公司的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營特點，制訂相應的核算管理制度和會計人員崗位責任制并報財務部備案?！吨腥A人民共和國會計法》第四十二條規(guī)定：“未按照規(guī)定取得原始憑證的，對單位處三千元以上五萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其它直接責任人員，處二千元以上二萬元以下的罰款。財務部在受理以上款項支付如果業(yè)務部門事先沒有將合同復印件送交財務部，財務部將拒絕受理。第十一條 關(guān)于合同的規(guī)定 各部門在購買大宗資產(chǎn)或采購大宗材料或工程時，應簽定合同。(四) 取得票據(jù)后丟失的處理 取得正式票據(jù)后丟失，只能登報作廢后重新取得（正規(guī)處理）。以下四種印章是不能報銷的“公章”、“合同專用章”、“業(yè)務專用章”、“財務專用章”。 以下兩種印章是可以報銷的、“發(fā)票專用章”、“收款（費）專用章”。取得的發(fā)票必須符合以下要求：① 本部門業(yè)務范圍內(nèi)；② 應按照發(fā)票上的項目填寫齊全；③ 填寫付（收）款單位的全稱及正確的大小寫金額；④ 印章、附聯(lián)齊全。（六）按《中華人民共和國會計法》有關(guān)財會法規(guī)的規(guī)定，財務部和會計人員在任何情況下不設置多套賬，編制多套報表；堅決杜絕賬外設賬、做假賬、亂記賬、隨意毀滅會計賬簿等一切違反財會法規(guī)的行為。（四）對超預算、超計劃的支出，未辦理追加審批手續(xù)的，會計人員不予受理。（三）會計人員應對實物進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。第八條 會計監(jiān)督的內(nèi)容（一）對不真實、弄虛作假的原始憑證；對不合法和嚴重違法的原始憑證，在對憑證予以扣留的同時，應及時向單位領(lǐng)導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。第七條 審批權(quán)限 公司所有款項支付必須經(jīng)過具體經(jīng)辦人員、具體經(jīng)辦部門負責人、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批，各項目部款項支付也需要辦理相同的審批手續(xù)。（八）財務部要定期、不定期地檢查各項目部執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》等有關(guān)規(guī)定的情況。遇有疑問的單據(jù)應由當事人作必要的解釋，由財務經(jīng)理決定解決方式，對不合規(guī)定的單據(jù)堅決抵制不予報銷。（六）出納人員應對報銷單據(jù)的合法性、可靠性、準確性、合理性嚴格審核。其它部門不得以任何理由私自設立“小金庫”。（三）出納人員遇有調(diào)動或臨時離崗時，交接工作應按規(guī)定進行現(xiàn)金的盤點，以書面形式辦理交接手續(xù)，并由財務部長或財務主管人員監(jiān)交。（二）公司設專職出納員一人，出納員應持有會計從業(yè)資格證書。貨幣資金是公司生產(chǎn)經(jīng)營的支付能力，是公司賴以生存的“血液”必須嚴格管理。項目部原則上不準以自己或公司的名義對外進行任何形式的擔保。 為提高資金整體運營效益，財務部根據(jù)各部門的資金需求和供應進行試算平衡，如有長期借款需求應報經(jīng)總（副總）經(jīng)理并由董事會批準后方能按借款程序辦理。第五條 負債及擔保的管理 為保證公司生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)，財務部要加強對短期借款，應付及預收款等流動負債的管理及核算，及時籌措資金按時償還債務，正確反映其形成過程。投資者任何一方在出資或提供合作條件中違約并未按中國法律規(guī)定糾正而承擔違約責任的，其不得參與公司的利潤分配，以前的公司利潤只能由履約方參與分配，違約方按規(guī)定糾正并承擔違約責任后，可自出資或提供合作條件之日起按出資比例參與公司的利潤分配。出資各方繳付出資額后，公司聘請中國注冊會計師驗資，出具驗資報告后，發(fā)給出資各方出資證明書。 公司的資本公積還包括接受捐贈的資產(chǎn)。各方的實物出資按合同規(guī)定的中國資產(chǎn)評估部門評估價價值證明為準。第四條 資本金的管理資本金即實收資本是指投資各方按合同、協(xié)議約定實際繳入的出資額。（四） 公司財務部及各項目部的財會人員必須認真履行其職責，做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算、分析及考核工作、依法合理組織籌措資金，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。（三） 公司及各項目部在做好本單位財務管理及會計核算的同時，必須依照國家法律、法規(guī)、會計準則及本制度的規(guī)定真實、完整、及時地反映其經(jīng)營成果和財務狀況。各項目部在財務管理，會計核算方面必須接受公司及上級的領(lǐng)導和監(jiān)督。公司財務部設財務經(jīng)理1人、總賬會計1人、出納會計1人、成本會計2人。第二條 公司管理體制公司財務管理體制是總經(jīng)理負責下的，財務部經(jīng)理負責制。 馬鞍山市太平建筑安裝工程有限公司 財務管理制度 （2017年8月） 目 錄第一章 總則 綜述 ……………………………………………………(1) 公司管理體制 …………………………………………(1) 管理原則 ………………………………………………(1)第二章 籌集資金管理制度 資本金的管理 …………………………………………(2) 負債及擔保的管理 ……………………………………(2)第三章 貨幣資金管理制度 現(xiàn)金管理條例 …………………………………………(2) 審批權(quán)限 ………………………………………………(3) 會計監(jiān)督的內(nèi)容 ………………………………………(3) 現(xiàn)金管理制度 …………………………………………(3) 發(fā)票管理…………………………………………………(3) 關(guān)于合同的規(guī)定…………………………………………(4) 關(guān)于《會計法》中原始憑證的規(guī)定……………………(4) 管理具體要求……………………………………………(4)第四章 存貨及流動資產(chǎn)的管理制度存貨管理條例………………………………………………(5)關(guān)于材料出、入庫的管理…………………………………(5)低值易耗品管理……………………………………………(7)各項應收款管理……………………………………………(7)第五章 固定資產(chǎn)、在建工程的管理制度 固定資產(chǎn)…………………………………………………(8) 在建工程的管理…………………………………………(9)