【正文】 教育培訓(xùn)費10,000元以下財務(wù)總監(jiān)10,000元以上總經(jīng)理國內(nèi)差旅費5,000元以下財務(wù)經(jīng)理5,000元以上財務(wù)總監(jiān)國際差旅費無論金額大小財務(wù)總監(jiān)各項財產(chǎn)保險10萬元以下財務(wù)總監(jiān)10萬元以上總經(jīng)理各種統(tǒng)籌保險、住房公積金無論金額大小結(jié)算中心主任按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行其他開支5,000元以下財務(wù)總監(jiān)5,000元以上財務(wù)總監(jiān)集團(tuán)公司機關(guān)財務(wù)收支審批權(quán)限劃分表類 別項 目審批權(quán)限審批者備 注借款及應(yīng)付款項償還借款本金100萬元以下財務(wù)經(jīng)理100―500萬元財務(wù)總監(jiān)500萬元以上總經(jīng)理應(yīng)付賬款10萬元以下財務(wù)經(jīng)理10―50萬元財務(wù)總監(jiān)50萬元以上總經(jīng)理稅金10萬元以下財務(wù)經(jīng)理10―50萬元財務(wù)總監(jiān)50萬元以上總經(jīng)理員工醫(yī)療費核定額度內(nèi)結(jié)算中心主任核定額度以上財務(wù)經(jīng)理其他10,000元以下財務(wù)經(jīng)理10,000―50,000元財務(wù)總監(jiān)50,000元以上總經(jīng)理內(nèi)部貸款內(nèi)部貸款50萬元以下財務(wù)經(jīng)理50―500萬元財務(wù)總監(jiān)500萬元以上總經(jīng)理預(yù)付款項預(yù)付款項10萬元以下財務(wù)經(jīng)理提供相關(guān)合同10―50萬元財務(wù)總監(jiān)50萬元以上總經(jīng)理4財務(wù)管理基礎(chǔ)工作為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。集團(tuán)下屬二級公司的對外投資先由二級公司提出可行性報告報集團(tuán)公司，經(jīng)過集團(tuán)公司行政程序?qū)徍送夂?，交由二級公司董事會完成法律手續(xù)。集團(tuán)公司對外投資按照集團(tuán)公司規(guī)定的程序，經(jīng)投資委員會認(rèn)定，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后，財務(wù)部憑批文籌集資金。工程項目正式批準(zhǔn)后，日常工程費用開支程序：經(jīng)辦人填寫支款單┅┅工程管理人員簽字┅┅工程財務(wù)人員審核┅┅項目負(fù)責(zé)人審批單項金額超過50萬元的，報集團(tuán)財務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)。材料、商品貨款結(jié)算憑材料、商品采購合同結(jié)算；材料、商品先到后付款的，憑發(fā)貨方的發(fā)票和驗收人的驗收單，經(jīng)主管人員（或部門經(jīng)理）簽字認(rèn)可后，報財務(wù)經(jīng)理、主管副總經(jīng)理級人員聯(lián)簽并轉(zhuǎn)總經(jīng)理審批后付款；先付款后發(fā)貨的，由經(jīng)辦人根據(jù)合同填制領(lǐng)款單，經(jīng)部門經(jīng)理同意，財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可付款；單項金額超過50萬元的，報總裁審批；已銷商品的貨款結(jié)算，由采購員根據(jù)微機統(tǒng)計數(shù)據(jù)填制結(jié)算單，經(jīng)財務(wù)人員審核，由財務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理聯(lián)簽并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部憑據(jù)結(jié)算；對付款金額較大的，由財務(wù)部派專人與業(yè)務(wù)人員同往結(jié)款。集團(tuán)公司機關(guān)公司機關(guān)內(nèi)部的各項合同的簽訂，不論金額大小，要經(jīng)過規(guī)劃發(fā)展部、財務(wù)部審核，然后報總裁批準(zhǔn)。審批程序：經(jīng)辦人填制報銷單┅┅部門經(jīng)理意見┅┅會計審核┅┅財務(wù)經(jīng)理意見┅┅總經(jīng)理審批┅┅出納處報銷（或領(lǐng)款）預(yù)算外費用審批特殊情況需開支的預(yù)算外費用(包括呈批件),一次金額在3,000元，累計銷售額在十萬元以下的。包括經(jīng)辦人、審核人、批準(zhǔn)人等應(yīng)當(dāng)履行的手續(xù)及承擔(dān)的責(zé)任。支出指現(xiàn)金、實物和需在財務(wù)會計中攤提、列支的各項費用審批范圍。主要內(nèi)容有：收入指主業(yè)、附業(yè)收入和其他收入。超過規(guī)定限額的重大經(jīng)營決策（標(biāo)準(zhǔn)及項目見附表）；土地使用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤分配和彌補虧損、股權(quán)變動、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和自身無法上決定，必須由母公司來進(jìn)行決策的事項?？毓蓡挝恢讣瘓F(tuán)公司作為主要出資人投資設(shè)立、具有法人資格、依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任的公司。公安分局單項費用開支在20萬元以下的項目；酒店管理公司（不含京瑞房地產(chǎn)有限公司）、綜合保障部、運行保障部單項支出在30萬元以下的固定資產(chǎn)購置；單項低于5萬元的損失項目（不含固定資產(chǎn)報廢損失）；單項費用開支在50萬元以下的項目；單項融資租賃資產(chǎn)原值低于30萬元的項目；年度累計低于100萬元的籌資（從集團(tuán)內(nèi)部）。對外投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、混合性投資（不論長期還是短期）；固定資產(chǎn)購置包括購買、新建、擴建、改建等；籌資和融資指以增加負(fù)債、租賃等形式籌集資金；各種損失包括投資損失、資產(chǎn)盤虧和報廢損失、壞賬損失；費用支出指部包括工資、水電消耗等經(jīng)常性、程序性支出的費用項目，如修理費、業(yè)務(wù)費?！钡纫?guī)定精神制定本制度。 　　會計人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，由發(fā)證機關(guān)吊銷其從業(yè)資格證書。主要財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免程序：集團(tuán)公司財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理由集團(tuán)總裁任免；二級、三級主要財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免，由本單位負(fù)責(zé)人提名，集團(tuán)財務(wù)部考核并提出建議任免意見；非法人單位，由集團(tuán)財務(wù)部提出名單報總裁同意后，集團(tuán)人事部任免。財務(wù)人員實行崗位輪換制，在同一崗位上，會計核算員每四年輪換一次；主管財務(wù)人員以上職務(wù)的每三年輪換一次；出納員、材料管理員每輛年輪換一次。定期報告應(yīng)全面地報告任職單位遵守財務(wù)會計及相關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)情況、財務(wù)人員職責(zé)的履行情況、派出單位財務(wù)狀況及其發(fā)展趨勢等；重大事項即時報告則是指財務(wù)人員應(yīng)及時地向委派機構(gòu)報告任職單位所發(fā)生的對其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及長期發(fā)展等方面有重大影響的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，如重要資產(chǎn)的處置、合并、收購、經(jīng)營方向的重大調(diào)整等，以便將財務(wù)人員派駐單位在生產(chǎn)經(jīng)營方面的重大變化處于嚴(yán)密、及時監(jiān)控之下，及時預(yù)警、防患于未然。財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司總經(jīng)理聘任、續(xù)聘或解聘，決定其應(yīng)享有的工資薪金、福利待遇、獎金、榮譽等； 為確保委派人員職責(zé)到位，充分發(fā)揮應(yīng)有職能，派出的財務(wù)人員均應(yīng)向其委派機構(gòu)負(fù)責(zé)，定期或不定期地向委派機構(gòu)報告其職責(zé)履行情況。委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人對其任職期間的財務(wù)工作承擔(dān)直接責(zé)任。由集團(tuán)公司財務(wù)部提出人選，報請集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，統(tǒng)一委派各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人；委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人與派駐公司相分離，對委派人員的工資、獎勵、福利等由集團(tuán)統(tǒng)一發(fā)放；組織關(guān)系、人事檔案、職務(wù)晉升、工作調(diào)動、專業(yè)職稱、后續(xù)教育、業(yè)績考評等由集團(tuán)實行統(tǒng)一管理。凡違反以上規(guī)定的，由有關(guān)部門根據(jù)情節(jié)輕重、危害后果給予行政處分或追究法律責(zé)任。派駐單位的財務(wù)預(yù)決算及追加計劃、財務(wù)報告、專項支出等重大經(jīng)濟活動要有財務(wù)總監(jiān)的審核意見，有關(guān)財務(wù)會議要邀請財務(wù)總監(jiān)參加。及時向財務(wù)總監(jiān)提供全部會計資料和其他有關(guān)資料；為財務(wù)總監(jiān)提供必要的工作條件及合作。財務(wù)總監(jiān)的工資、獎金與所在單位分離，以保證其實行會計監(jiān)督的獨立性；集團(tuán)公司對被委派的財務(wù)總監(jiān)定期考核和輪崗。財務(wù)總監(jiān)在派駐單位有下列行為之一的，要單獨或與當(dāng)事人共同承擔(dān)相應(yīng)的行政或法律責(zé)任：派駐單位的財務(wù)報表、報告的不完整性和不真實性。對派駐單位的財務(wù)事項實行預(yù)算時審核，執(zhí)行中檢查，終結(jié)后跟蹤監(jiān)督；只對派駐單位的財務(wù)管理負(fù)稽核監(jiān)督責(zé)任，不參與派駐單位的日常財務(wù)核算工作。　　財務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)公司選派，通過一定程序進(jìn)入公司董事會，承擔(dān)監(jiān)督國有資產(chǎn)營運、重大投資決策以及審查會計報表等職責(zé)，對重大財務(wù)收支和經(jīng)濟活動實行與總經(jīng)理聯(lián)簽制度。每年由人事部門組織安排；財務(wù)部門具體實施；各主管應(yīng)保證會計人員參加后續(xù)教育的時間和其他必要條件。 被取消會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的會計人員和單位，2年內(nèi)(含2年)不得重新參加會計證考試、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)考試或評審、申請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。 連續(xù)2年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)2年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計人員，不予辦理會計證年檢，不得參加上一檔次會計專業(yè)技術(shù)資格考試或高級會計師資格評審，不得參加先進(jìn)會計工作者評選，財政部門不予頒發(fā)會計人員榮譽證書；會計人員所在單位負(fù)有責(zé)任的，其單位不得申請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。 會計人員自學(xué)情況由會計人員、會計人員所在單位以及有關(guān)單位提供證明，經(jīng)財政部門會計管理機構(gòu)審核后確認(rèn)，有的自學(xué)形式需按有關(guān)規(guī)定折算自學(xué)小時后確認(rèn)。  財政部門會計管理機構(gòu)建立高級、中級、初級會計人員繼續(xù)教育檔案，制發(fā)《會計人員繼續(xù)教育手冊》，對會計人員繼續(xù)教育情況予以記錄并加蓋繼續(xù)教育印章，同時在會計人員繼續(xù)教育檔案中記載。 高級會計人員繼續(xù)教育和中級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于68小時，其中接受培訓(xùn)時間每年累計不少于20小時，自學(xué)時間每年累計不少于48小時。  培訓(xùn)形式財政部門會計管理機構(gòu)組織的培訓(xùn)；財政部門會計管理機構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的培訓(xùn)點舉辦的培訓(xùn)；省級以上業(yè)務(wù)主管部門舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；正在普通院校或成人院校接受國家承認(rèn)的會計專業(yè)學(xué)歷教育；財政部門會計管理機構(gòu)認(rèn)可的其他形式。 高級會計人員繼續(xù)教育包括已取得或受聘高級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相當(dāng)水平的會計人員； 中級會計人員繼續(xù)教育包括已取得或受聘中級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相當(dāng)水平的會計人員； 初級會計人員繼續(xù)教育包括已取得或受聘初級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)和已取得會計證但未取得或受聘初級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)的會計人員。 會計人員繼續(xù)教育的對象為在職會計人員。 　　移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。 　　臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。未移交前，不得離職。 　　接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。一般會計人員交接，由單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。 　　移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。不一致時，移交人員必須限期查清。 　　現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。 　　編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。 　　尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 　　接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 　　會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 　　保守秘密會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。 　　客觀公正會計人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正。 熟悉法規(guī)會計人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進(jìn)行廣泛宣傳。 　　 　　會計人員在會計工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。 集團(tuán)公司、直屬單位、成員企業(yè)等單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。 ，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪換。 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。 　　會計工作崗位一般可分為：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計主管人員，出納，財產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費用核算，財務(wù)成果核算，資金核算，往來結(jié)算，總賬報表，稽核，檔案管理等。財會機構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計主管人員的人選，應(yīng)當(dāng)由總會計師進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，依照有關(guān)規(guī)定審批。 涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)總會計師會簽。除一般的財務(wù)收支可以由總會計師授權(quán)的財會機構(gòu)負(fù)責(zé)人或者其他指定人員審批外，重大的財務(wù)收支，須經(jīng)總會計師審批或者由總會計師報單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)。 有權(quán)組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經(jīng)濟核算、財務(wù)會計和成本管理方面的工作。制止或者糾正無效時，提請單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人處理。 參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品（勞務(wù)）價格和工資獎金等方案的制定；參與重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查。 負(fù)責(zé)對本單位財會機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會計人員依法行使職權(quán)。單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持并保障總會計師依法行使職權(quán)。 總會計師具體組織本單位執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保護(hù)國家財產(chǎn)。 總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人工作，直接對單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)?？倳嫀煹娜温氋Y格、任免程序、職責(zé)權(quán)限由國務(wù)院規(guī)定。總會計師協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人工作，直接對單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。 　　擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的，除上述條件外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會計人員的培訓(xùn)，保證會計人員每年有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有從業(yè)資格證書的會計人員，否則不得從事會計工作；會計人員從業(yè)資格管理辦法由國務(wù)院