【正文】 要內(nèi)容：(一)公司經(jīng)費(fèi)：員工工資：指公司各管理部門人員工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)：按上述工資14%計(jì)提的職工福利費(fèi)。財(cái)務(wù)做應(yīng)收賬款處理。第三十九條 應(yīng)收賬款的管理：(一) 批發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款原則上不允許欠款，公司收到款后發(fā)貨。同時(shí)要追究質(zhì)量驗(yàn)收部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第三十六條 公司的商品核算必須接受財(cái)務(wù)部的監(jiān)督和指導(dǎo)，如有錯(cuò)誤必須及時(shí)糾正。(五)每月25日，產(chǎn)品部按所有商場售價(jià)清點(diǎn)商品，結(jié)出數(shù)量、余額，與財(cái)務(wù)部商品明細(xì)賬進(jìn)行核對。(四)凡各商場之間的商品轉(zhuǎn)調(diào)，由直營店管理部（或調(diào)出商店）按售價(jià)填寫“商品調(diào)貨單”，一式三聯(lián)，經(jīng)調(diào)入方店長簽字后，由直營店管理部、一聯(lián)送財(cái)務(wù)部，一聯(lián)交調(diào)入方商店，一聯(lián)調(diào)出方商店留存。(二)各商場每日發(fā)生的商品銷售和進(jìn)貨，要按售價(jià)、數(shù)量、單品登記商品四級明細(xì)賬，并結(jié)出庫存數(shù)量、余額。對有關(guān)人員未認(rèn)真索賠，給公司造成損失時(shí)，根據(jù)情節(jié)輕重向責(zé)任人追索經(jīng)濟(jì)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。(五)公司違反合同的賠償處理：按合同規(guī)定，應(yīng)由公司給對方賠償時(shí)，屬于客觀原因造成的，由銷售部提出報(bào)告，財(cái)務(wù)主管審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在公司相關(guān)費(fèi)用中列支；屬于個(gè)人責(zé)任造成的，要根據(jù)情節(jié)輕重向責(zé)任人追索經(jīng)濟(jì)賠償，或給予行政處分 。由于出現(xiàn)不能履行合同的情況，必須變更或解除合同的，由銷售部按有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理合同變更或解除手續(xù)。財(cái)務(wù)部設(shè)立合同臺(tái)賬作為監(jiān)督貨款結(jié)算的依據(jù)。(三)合同的保管：由銷售部專人保管，建立管理檔案。第三十四條 合同的管理：(一)由銷售部負(fù)責(zé)所有代理商的合作合同的簽訂。(二)財(cái)務(wù)部依據(jù)銷售計(jì)劃和采購計(jì)劃制定年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過失人及保險(xiǎn)公司賠款的差額計(jì)入營業(yè)外支出。屬于事故造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，必須查明原因，追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。盤虧的固定資產(chǎn)，要查明盤虧的原因并追查責(zé)任，同時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。有償出售固定資產(chǎn)，先由固定資產(chǎn)使用部門說明情況并做出合理估價(jià)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理出售手續(xù)。(五)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)管理：自行建造的固定資產(chǎn)，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，要及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。每年年終財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)使用部門進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。(四)固定資產(chǎn)的日常管理：財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，及時(shí)、正確地反映固定資產(chǎn)的增減變化情況，定期或不定期地對固定資產(chǎn)的實(shí)物管理情況進(jìn)行檢查，確保做到賬實(shí)相符。凈殘值率：按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。折舊率和折舊額的計(jì)算公式為：年折舊率=(1－預(yù)計(jì)凈殘值率)/折舊年限 月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率財(cái)務(wù)部應(yīng)每月填制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，據(jù)以編制記賬憑證。財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照以上標(biāo)準(zhǔn)，劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限。單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的物品。低值易耗品的核算采用“一次攤銷法”。調(diào)離崗位的人員要在調(diào)動(dòng)工作前到財(cái)務(wù)部和各管理部辦理交銷手續(xù)。在更換期內(nèi)丟失或損壞的，由責(zé)任人寫明原因，部門經(jīng)理簽字，報(bào)請公司總經(jīng)理審批后，根據(jù)情況做出處理。低值易耗品購入時(shí)，要視同存貨辦理入庫手續(xù)。由各使用部門負(fù)責(zé)保管，綜合管理部統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)部建立臺(tái)賬登記。由各使用部門負(fù)責(zé)直接管理，倉庫（或負(fù)責(zé)人）建立臺(tái)賬登記。此類報(bào)告亦本著發(fā)生即報(bào)告的原則，由財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)編寫，經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字后報(bào)總經(jīng)理。此類報(bào)告本著發(fā)生即報(bào)告的原則，由倉庫經(jīng)理編寫，由保管員編寫的須經(jīng)倉庫經(jīng)理簽字，然后報(bào)總經(jīng)理處理。首先是向責(zé)任人追索經(jīng)濟(jì)賠償，賠償最低不少于損失額的50%，情節(jié)特別嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。(二)庫存商品盤點(diǎn)短缺、毀損的由保管人負(fù)責(zé)；交接不清的由監(jiān)交和交接人負(fù)責(zé)。第二十九條 存貨管理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任：(一)購商品無計(jì)劃，造成積壓，對已確定的積壓物資不及時(shí)處理的，由銷售計(jì)劃部負(fù)責(zé)。第二十八條 存貨的稽核：財(cái)務(wù)部每月末對存貨進(jìn)行稽核，確保各種存貨的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量相符。(六)財(cái)務(wù)部組織人員每月對倉庫進(jìn)行抽盤、季度進(jìn)行全面盤點(diǎn)?；藷o誤簽字后交財(cái)務(wù)部。(五)商品盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部組織。(三)財(cái)務(wù)部按各種商品類別、單價(jià)設(shè)明細(xì)賬，銷售計(jì)劃部庫存明細(xì)賬的設(shè)置與財(cái)務(wù)部門存貨明細(xì)賬相協(xié)調(diào)，以便兩部門相互核對。第二十七條 存貨的盤點(diǎn)：(一)為了保證公司存貨的安全完整，做到賬物相符，每月25日對存貨進(jìn)行一次盤點(diǎn)。加強(qiáng)值班，嚴(yán)禁帶入火種，嚴(yán)禁非倉儲(chǔ)人員出入倉庫。(四)存貨儲(chǔ)存的安全設(shè)施完備，并有專人保管、保養(yǎng)、檢修，保證各種安全設(shè)施隨時(shí)可以使用，做到通風(fēng)、防火、防水、防盜，保護(hù)存貨的安全。(二)存貨收、發(fā)、存的品種和數(shù)量必須正確，不發(fā)生錯(cuò)收、錯(cuò)發(fā)的事故。如發(fā)現(xiàn)易燃、易爆、易腐蝕等危險(xiǎn)物品，應(yīng)立即采取措施，存放到安全場所，予以隔離。(七)保管員應(yīng)定期或隨時(shí)檢查各種存貨儲(chǔ)存的防火、防水、防盜等安全設(shè)施。如有不符，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。(五)所有商品的存儲(chǔ)必須每月定期盤點(diǎn)。(四)保管員應(yīng)隨時(shí)檢查存貨有無發(fā)生殘損、超儲(chǔ)積壓、短缺、包裝破損等。(三)由指定的保管員按品種負(fù)責(zé)明細(xì)卡的登記，結(jié)出余額，隨時(shí)與實(shí)存數(shù)量進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符。第二十五條 存貨保管的程序和方法：(一)凡入庫儲(chǔ)存的商品，均由指定的專人保管。倉庫保管人員憑“出貨單”配貨掃碼出庫。倉庫填寫裝箱單發(fā)貨。(三)采購入庫：產(chǎn)品部在收到保管員簽章的驗(yàn)收憑證后，即辦理入庫手續(xù)，填寫“采購入庫單”一式三聯(lián)，保管員在“入庫單”上簽字后，一聯(lián)倉庫，二聯(lián)產(chǎn)品研發(fā)部備查，三聯(lián)財(cái)務(wù)稽核記賬。第六章 存貨管理制度第二十三條 存貨入庫的程序和方法：(一)查明來源：收貨時(shí)必須查明發(fā)貨單位和裝箱單。(十)正確付款和記錄：在每月結(jié)賬前，應(yīng)復(fù)核供應(yīng)商發(fā)票上的數(shù)量、價(jià)格和合計(jì)數(shù)以及折扣條件，并從合計(jì)價(jià)款中扣除折扣、折讓、退貨款。任何差異都要及時(shí)予以追查，如追查結(jié)果表明本公司無會(huì)計(jì)記賬錯(cuò)誤，必須及時(shí)與債務(wù)人聯(lián)系，以便正確處理。(七)對于享有折扣的交易，以發(fā)票金額減去折扣金額的凈額入賬，以防貪污折扣現(xiàn)象的發(fā)生。必須審核這些原始憑證是否齊全，日期和商品內(nèi)容是否一致，發(fā)票的折扣是否與購貨合同要求相一致。(六)預(yù)付賬款的結(jié)算必須在取得各種必要的憑證以后才能進(jìn)行。(四)財(cái)務(wù)部要追蹤監(jiān)督預(yù)付賬款商品的購買情況和實(shí)際入庫情況。先倉管部填寫“匯款申請單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后報(bào)總經(jīng)理審批，再由采購會(huì)計(jì)審核制單轉(zhuǎn)交出納辦理付款手續(xù)。第二十二條 預(yù)付賬款的管理：(一)預(yù)付賬款由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記。(七)對應(yīng)享有的折讓，財(cái)務(wù)部要根據(jù)合同規(guī)定認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤要及時(shí)通知產(chǎn)品部與廠家聯(lián)系更正。(五)當(dāng)決定退貨時(shí)（由于質(zhì)量問題），倉管部應(yīng)編制退貨通知單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，一聯(lián)留存，一聯(lián)交倉儲(chǔ)辦理退貨，一聯(lián)由倉儲(chǔ)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部記賬。(三)對于質(zhì)量問題，首先通知倉儲(chǔ)部不得發(fā)放該批商品，然后報(bào)總經(jīng)理決定退貨或要求供應(yīng)商給予適當(dāng)?shù)恼圩?。第二十條 退貨或折讓：(一)產(chǎn)品研發(fā)部接到驗(yàn)收報(bào)告后，如發(fā)現(xiàn)商品的數(shù)量和質(zhì)量不符合購貨訂單要求，應(yīng)及時(shí)函告或電告供應(yīng)商。第十八條 購入商品的驗(yàn)收：見“第六章 存貨管理制度”第十九條 存貨的計(jì)價(jià)：存貨以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，即按照實(shí)際應(yīng)付的全部款項(xiàng)，扣除增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅后計(jì)價(jià)。(六)所有合同都要連續(xù)編號(hào)妥善保存。(四)合同必須規(guī)定商品的品名、牌名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、發(fā)到貨日期、結(jié)算方式、銷售折讓、商品的包裝與運(yùn)輸辦法、質(zhì)量檢驗(yàn)手續(xù)、違約責(zé)任以及糾紛解決方式等。(三)簽訂合同時(shí)無論發(fā)生任何變故，談判人都要重新接受授權(quán)才可與供應(yīng)商簽訂合同。第十七條 采購合同的簽訂：(一)經(jīng)過談判雙方達(dá)成一致后，談判人員先要將雙方確定的合同底稿呈報(bào)總經(jīng)理。(三)財(cái)務(wù)部認(rèn)為請購符合經(jīng)營目標(biāo)并在指定的資金預(yù)算范圍內(nèi)，簽字后于由產(chǎn)品研發(fā)部呈報(bào)總經(jīng)理審批。老客戶所需的物料由客戶自己決定，客戶需將書面簽字的物料采購計(jì)劃交給公司，公司物料管理人根據(jù)客戶需求采購，一旦采購不允許客戶退購。(二)物料的請購：新客戶所需的物料由公司決定定購計(jì)劃，定購計(jì)劃做出后需客戶確認(rèn)簽字，公司物料管理人根據(jù)定購計(jì)劃采購。采購方案經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行。第十五條 采購計(jì)劃的編制：銷售計(jì)劃部要妥善制定適宜的銷售計(jì)劃，并根據(jù)市場變化及時(shí)適當(dāng)調(diào)整采購計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后施行。包括出差、聯(lián)系供應(yīng)商、洽談?dòng)嗀?、簽訂訂貨合同、保障合同?shí)施等具體工作。(七)采購統(tǒng)計(jì)：進(jìn)行采購統(tǒng)計(jì)和分析，掌握采購業(yè)績情況和供應(yīng)商返利。要求必須了解商品情況，懂得質(zhì)量檢驗(yàn)。(四)進(jìn)貨管理：嚴(yán)格抓好運(yùn)輸跟蹤、到貨驗(yàn)收、成本（指采購及倉儲(chǔ)成本等）核算、問題處理等各個(gè)環(huán)節(jié)。根據(jù)歷史上各個(gè)月及歷史的銷售情況，主動(dòng)預(yù)測下個(gè)季節(jié)需要采購訂貨的品種數(shù)量。第五章 商品采購與預(yù)付賬款的管理第十四條 采購管理的職責(zé)范圍：(一)采購管理：計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制各個(gè)采購管理工作人員，協(xié)調(diào)有關(guān)單位和部門，進(jìn)行有效的采購工作，特別是進(jìn)行采購過程中重大的決策活動(dòng)。B、宴請來賓時(shí)，來賓人數(shù)3人以內(nèi)的，陪同人員為1人；來賓人數(shù)在3—6人的，陪同人員不超過2人；來賓人數(shù)在6人以上的，陪同人員不超過3人。交際應(yīng)酬費(fèi)：(1)、交際應(yīng)酬費(fèi)的使用范圍：交際應(yīng)酬費(fèi)指對外招待用餐、禮品及其他交際應(yīng)酬支出，僅限于以下情況：A、與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的政府部門對口管理、監(jiān)督人員、并且屬于工作聯(lián)絡(luò)；B、因公司公關(guān)工作必須招待的人員；C、企業(yè)聘請外部培訓(xùn)、講座、工作指導(dǎo)人員；D、確有必要宴請的公司客戶；E、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他招待用餐。(2)、因公司要求加班及其他特殊情況，除出租車外無其他交通工具時(shí)。(五)費(fèi)用審批流程：經(jīng)辦人→部門經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理（或授權(quán)人）不經(jīng)常發(fā)生的單項(xiàng)支出，如購置固定資產(chǎn)、辦公家具、店面裝修等，部門經(jīng)理先呈“報(bào)告”或“預(yù)算”，總經(jīng)理審核簽批后方可執(zhí)行。每周二、五為公司報(bào)賬日，其它時(shí)間不予受理。簽批后的單據(jù)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)填制記賬憑證。費(fèi)用發(fā)生或款項(xiàng)付出后，經(jīng)辦人在所報(bào)發(fā)票（單據(jù)）背面注明事由、經(jīng)辦人；如為車票應(yīng)注明起止地點(diǎn)、乘車人，由經(jīng)辦人自己匯總后，填寫費(fèi)用報(bào)銷單。(四)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：請款人用款后持有關(guān)單據(jù)于五日內(nèi)報(bào)銷，否則下次借款不予批準(zhǔn)。各部門經(jīng)理和費(fèi)用控制部門授權(quán)人審核簽字。對于審批后的大額現(xiàn)金的請款，金額在25000——10000元以內(nèi)的，需要提前1天向財(cái)務(wù)部出納申報(bào)用款計(jì)劃，10000元以上的，需要提前2天申報(bào)用款計(jì)劃。(二)請款：請款申請審批權(quán)限：公司各部門的日常費(fèi)用請款，由總經(jīng)理簽批。第十三條 費(fèi)用報(bào)銷制度：(一)《費(fèi)用報(bào)銷制度》的適用范圍：公司各部門均按本制度執(zhí)行。對各部門用款如有質(zhì)疑，可進(jìn)行必要的審計(jì)。對于已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目，而尚未支出的款項(xiàng)，也應(yīng)列入使用部門用款計(jì)劃中。各項(xiàng)資金要嚴(yán)格按照申報(bào)項(xiàng)目列支，不可串用、借用。否則，造成影響公司整體計(jì)劃或影響本部門正常工作有序進(jìn)行的責(zé)任，由部門經(jīng)理承擔(dān)，并納入績效考核范圍。各部門要嚴(yán)格按照審批后的資金計(jì)劃執(zhí)行?？偨?jīng)理審查簽字后由董事長作為開支的依據(jù)。第四章 財(cái)務(wù)支出的審批制度第十一條 公司（含自營店）所有資金實(shí)行計(jì)劃管理，由公司統(tǒng)一調(diào)配、安排使用。(三)其他貨幣資金的管理：其他貨幣資金主要是指信用卡的管理，信用卡只限公司高層員工使用。用支票購買公司商品，要待客戶貨款轉(zhuǎn)結(jié)到公司賬戶后，才能向客戶提供貨物。嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，否則責(zé)任自負(fù)。已經(jīng)簽發(fā)的現(xiàn)金支票如果遺失，要在持票人前去銀行取款之前向開戶銀行申請掛失。 支票丟失：發(fā)現(xiàn)支票丟失，要及時(shí)向銀行書面申請掛失。十日后如未交回要及時(shí)與原經(jīng)辦人聯(lián)系，催其迅速交回?，F(xiàn)金支票只限財(cái)務(wù)部門使用，絕不允許將現(xiàn)金支票交經(jīng)辦人，否則出現(xiàn)問題后果自負(fù)。銀行預(yù)留印鑒和空白支票必須由財(cái)務(wù)主管人員和出納員分別保管。支票使用：出納員在審核付款手續(xù)齊全并合規(guī)的前提下，方可出具支票。如果該合同或證明仍需繼續(xù)使用，可在審批后以復(fù)印件代替原件作為審批的依據(jù)。如有違反，嚴(yán)肅處理。總賬會(huì)計(jì)、出納員必須熟悉各種銀行結(jié)算方式，并能根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，準(zhǔn)確及時(shí)合理地辦理各類銀行結(jié)算手續(xù)。出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日逐筆序時(shí)登記，每日終了結(jié)出余額，按月與銀行對賬單核對，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。第十條 銀行存款的管理：(一)銀行存款的日常管理：嚴(yán)格遵守中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票。(三)對于其他單位的借款要及時(shí)催收，對應(yīng)收保險(xiǎn)公司的款項(xiàng)要及時(shí)辦理索賠手續(xù)或及時(shí)收回。第九條 其他應(yīng)收款的管理：(一)財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格審核支出的每筆款項(xiàng)，看其是否嚴(yán)格執(zhí)行了資金管理制度，是否合規(guī)、合法，審批手續(xù)是否完備。日常費(fèi)用借款：首先填寫“借款單”，借款在2000元以下的，由財(cái)務(wù)主管審查總經(jīng)理審批；借款在2000元以上的，由總經(jīng)理審查董事長審批。(三)借款的管理：出差借款：出差人員填寫“出差申請單”，按公司規(guī)定的審批程序?qū)徟?，到?cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)，回公司后于7日內(nèi)報(bào)銷。所有現(xiàn)金收入必須于當(dāng)日存入銀行，當(dāng)日送存有困難的，需及時(shí)向財(cái)務(wù)主管報(bào)告，并妥善處理。財(cái)會(huì)人員不準(zhǔn)利用職權(quán)挪用公款，不準(zhǔn)白條抵庫。清查方法是：先由出納把已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出余額，并將現(xiàn)金集中存入保險(xiǎn)柜；再由盤點(diǎn)人在監(jiān)盤人的監(jiān)督下盤點(diǎn)保險(xiǎn)柜現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，然后由復(fù)核人復(fù)核盤點(diǎn)情況，相關(guān)人員在庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽章后報(bào)財(cái)務(wù)主管?？傎~會(huì)計(jì)要負(fù)責(zé)定期或不定期地進(jìn)行庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)清查，但每月10日、20日、30日（31日）必須各清查一次。建立現(xiàn)金日記賬，各項(xiàng)收支要序時(shí)逐筆登記，做到日清月結(jié)，確保賬賬相符、賬款相符。沒有經(jīng)會(huì)計(jì)審核的憑證，出納員不得支付現(xiàn)金。設(shè)立出納崗位，專門負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管、收付與登記工作。第三章　貨幣資金管理制度第八條 現(xiàn)金管理制度：(一)現(xiàn)金的使用范圍：員工工資、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、各種工資性津貼、補(bǔ)貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；各種勞保、福利費(fèi)用；向個(gè)人購買其他