掛靠工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法-文庫(kù)吧資料
2025-04-23 22:05本頁(yè)面
【正文】 工程均納入遠(yuǎn)大公司主體范圍，綜合編制國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表及申報(bào)。 由遠(yuǎn)大公司工程項(xiàng)目部預(yù)算人員按照施工階段提供可供財(cái)務(wù)部與之結(jié)算工程價(jià)款的《工程結(jié)算書(shū)》和相關(guān)資料，財(cái)務(wù)部協(xié)同遠(yuǎn)大公司工程項(xiàng)目預(yù)結(jié)算專職人員與總承包方（業(yè)主）進(jìn)行工程施工帳款結(jié)算取回款項(xiàng)（后附：施工企業(yè)工程預(yù)算、決算書(shū)基本格式表，此表系列為規(guī)定的結(jié)算手續(xù)基本表格，在使用中規(guī)定的事項(xiàng)內(nèi)容必須具備，具體格式可根據(jù)對(duì)方實(shí)際情況做出相應(yīng)調(diào)整）。 工程施工項(xiàng)目核算模式必須運(yùn)行通暢快捷，達(dá)到財(cái)稅機(jī)關(guān)報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)和集團(tuán)公司內(nèi)部決策管理層對(duì)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的要求。即全面綜合反映公司所有承包（掛靠）工程項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，又能反映每個(gè)單項(xiàng)工程的合同收入，合同成本及盈利和虧損的真實(shí)數(shù)據(jù)情況。 按施工工程合同項(xiàng)目為單位確定工程成本、收益核算對(duì)象，以工程合同項(xiàng)目確定單項(xiàng)工程進(jìn)行總分類核算；以單位工程、分部分項(xiàng)工程和技術(shù)措施現(xiàn)場(chǎng)簽證確定期間進(jìn)度結(jié)算及進(jìn)行明細(xì)核算。對(duì)掛靠施工項(xiàng)目因原始收支業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證需提交給甲方財(cái)務(wù)部門，本方以所提交給甲方的原始會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件代替原始會(huì)計(jì)憑證做為記帳依據(jù)。按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度，歸集和處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，并進(jìn)行財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)管理。 六、工程施工項(xiàng)目（掛靠）的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理模式 本公司的會(huì)計(jì)核算體制為以集團(tuán)控制下的由集團(tuán)財(cái)務(wù)部集權(quán)統(tǒng)一核算管理的模式，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部全權(quán)實(shí)施工程施工項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職能。 本方銀行結(jié)算帳戶以甲方在《合作約定協(xié)議》中指定的銀行結(jié)算帳戶名稱和賬號(hào)為準(zhǔn)，向甲方財(cái)務(wù)部門取得與甲方賬戶印鑒和開(kāi)通的條件。本方財(cái)務(wù)部需按月與之對(duì)帳確認(rèn)并取得相關(guān)本方施工項(xiàng)目的財(cái)稅報(bào)表及資料。 五、對(duì)總承包方（被掛靠方為甲方）的施工項(xiàng)目核算及管理 本集團(tuán)方遠(yuǎn)大公司做為乙方與被掛靠方甲方確立的工程分包合同業(yè)務(wù)方式的工程項(xiàng)目，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理方法按以下規(guī)定辦理： 以與被掛靠方所簽訂的《合作約定協(xié)議》規(guī)定確定核算方式和原則，以被掛靠方（甲方）做為法定和名義會(huì)計(jì)核算基本企業(yè)，由本方按甲方要求進(jìn)行價(jià)款結(jié)算和提供相應(yīng)結(jié)算票據(jù)（含發(fā)票）、工程結(jié)算書(shū)等以及匯總報(bào)表文件；及時(shí)取得本方應(yīng)收工程價(jià)款。以單項(xiàng)工程做為工程成本核算對(duì)象，明細(xì)核算工程的直接成本、直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。由遠(yuǎn)大公司責(zé)成工程項(xiàng)目部及時(shí)編制工程進(jìn)度結(jié)算文件和向甲方結(jié)算各階段工程款，財(cái)務(wù)部配合與甲方財(cái)務(wù)方面的具體結(jié)款手續(xù)、開(kāi)具必要及收賬工作。由財(cái)務(wù)部以所簽訂的施工合同為依據(jù)，登記合同臺(tái)賬以及進(jìn)行日后合同履行的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)結(jié)算。以此項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生和結(jié)果體現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)價(jià)值上構(gòu)成了本集團(tuán)公司該工程項(xiàng)目的直接成本費(fèi)用。三、由本集團(tuán)所承攬的工程施工項(xiàng)目所進(jìn)行的再分包合同業(yè)務(wù)主體關(guān)系的確認(rèn)本集團(tuán)公司遠(yuǎn)大公司做為發(fā)包甲方，承接工程施工任務(wù)的施工單位做為乙方。對(duì)本集團(tuán)公司所承包（掛靠）的工程施工項(xiàng)目，工程合同一經(jīng)簽訂生效成立后，其合同總價(jià)款隨即成為集團(tuán)遠(yuǎn)大公司的未來(lái)或有合同收入。本《合作約定（分包）協(xié)議》主體為甲方（被掛靠方某公司）和乙方（掛靠方遠(yuǎn)大公司）構(gòu)成，被掛靠方即為《工程施工項(xiàng)目合同》簽訂主體中的承包方又是《合作約
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