【正文】 成本通過查閱近年銷售收入及銷售成本情況，分析客戶銷售收入與利潤變動是否相符，銷售收入及成本是否出現(xiàn)大幅波動，波動原因是否合理，是否存在人為調節(jié)關鍵財務數(shù)據(jù)或與關聯(lián)企業(yè)虛增交易的情況。 （七）或有負債查詢人民銀行征信系統(tǒng)或以電話、詢證函等形式咨詢客戶上下游企業(yè)、合作銀行等，對客戶或有負債情況進行核實，重點關注客戶對外擔保的事項及重大未決法律糾紛等，分析或有負債轉化為現(xiàn)實義務的可能性。（五）應付賬款通過財務報表附注相關內容，分析應付款周轉天數(shù)是否合理，應付款債權人（供應商）及其分布情況是否與客戶實際交易情況相符。（四）其他應收款通過查閱其他應收款明細，了解客戶主要債務人年銷售額、凈資產等相關信息及占用資金的原因和期限。：實地查看客戶主要生產設備，了解設備的權屬、購置時間、使用年限、產品標準及市場價格，核實客戶生產經營的產品種類、實際產量以及主要生產設備是否設定抵押或存在經營性租賃、融資性租賃等情況。（二）固定資產（無形資產）：查閱客戶主要土地和房產的權利憑證和價值證明材料（包括房屋產權證、土地使用權證、土地出讓合同、出讓金繳款憑證、財產稅單、評估報告等），核實其占地面積、建筑面積、使用期限、投資金額，分析其權屬是否清晰、權利取得方式是否依法合規(guī)、是否設立抵押以及評估價值是否公允。第三十一條 [主要科目調查]審查的會計報表科目主要包括：貨幣資金、固定資產、無形資產、應收賬款、其他應收款、應付賬款、存貨、或有負債、銷售收入及銷售成本等。（四）剔除報表中流動性不強、難以處置的資產，如待攤費用、待處理損失、無形資產、形成呆滯的投資、1年以上的應收賬款、其他應收款及長期積壓的存貨等，還原真實的資產流動性。（二）通過相關行政管理部門查詢客戶主要不動產（土地、房產）、動產（機械設備）的抵（質）押登記記錄，與人民銀行征信系統(tǒng)“已結清貸款記錄”信息進行比對，甄別客戶隱性負債，核實相關財務數(shù)據(jù)的真實性。：固定資產凈值增加額+在建工程增加額+無形資產（土地）增加額≤長期負債增加額+所有者權益增加額+折舊增加額，若存在資金期限錯配情況，應分析錯配資金的合理性。，并由企業(yè)負責人或財務負責人簽章確認。（二）通過實地走訪客戶生產經營場所，調查客戶為保障安全生產所采取的措施，判斷客戶是否滿足安全生產經營有關要求。第二十七條 [行業(yè)風險調查]通過收集相關行政主管部門公示信息、行業(yè)網站或雜志信息、行業(yè)分析報告、行業(yè)協(xié)會意見等方式，結合國家宏觀調控政策、產業(yè)政策、行業(yè)準入政策以及環(huán)保政策，分析客戶所處行業(yè)的市場環(huán)境和發(fā)展前景。（三）查驗客戶土地使用權、水面養(yǎng)殖權、探礦權、采礦權、專利技術以及特許經營權等無形資產相關材料，了解權利取得方式及受保護期限，分析對客戶盈利模式及競爭力是否產生重大影響。第二十五條 [盈利模式及競爭力調查]（一）通過調查客戶各業(yè)務板塊的市場份額及實現(xiàn)盈利的途徑與方式，分析客戶行業(yè)地位及市場競爭情況。通過調查主要原材料的價格和各環(huán)節(jié)的生產成本、銷售成本以及銷售收入等賬務信息，對比客戶同行業(yè)的平均利潤率，分析產品產量、毛利率近年度的變化情況，判斷客戶的實際盈利水平。通過調查客戶銷售結算方式、資金回籠情況、資金墊付情況、存貨周轉周期，了解客戶應收款項的結構與墊付期限，分析客戶資金的回收風險。通過查驗客戶應收賬款明細和發(fā)貨單等銷售憑證，了解客戶主要銷售市場分布、原材料及主要供應商、銷售渠道及主要客戶等情況，分析客戶的市場結構是否合理、產品銷售是否過度依賴單一市場。通過查閱客戶歷史交易記錄、走訪上下游交易對手等方式，了解客戶營銷策略、銷售模式及覆蓋區(qū)域、上下游企業(yè)供銷關系等情況，分析客戶銷售模式的合理性和可持續(xù)性。，是否進入不熟悉的業(yè)務領域開展非主營業(yè)務大額投資，結合非主營業(yè)務占比增長情況分析客戶是否存在主營業(yè)務不清、非主營業(yè)務過度投資等情況。，應調查其事業(yè)發(fā)展狀況，包括其所涉及的領域、發(fā)展規(guī)模、供應或服務社會能力、專業(yè)實力評價等，并結合其事業(yè)收入情況、市場地位、資質等級和行政隸屬級別等綜合分析判斷市場發(fā)展空間及吸納能力。對于非股權投資，應調查所投資的品種、金額、收益率及起止日期；對于股權投資，應調查投資金額、股權比例、被投資企業(yè)的主營業(yè)務及生產經營情況。國際貿易類企業(yè)還應結合海關進出口數(shù)據(jù)、國際收支量數(shù)據(jù)等分析企業(yè)主營業(yè)務經營情況。第二十三條 [主營業(yè)務調查] （一）通過審核客戶提供的相關材料、查詢外部相關機構公示信息等方式，了解客戶主營業(yè)務產能規(guī)模、產能利用率、銷售收入及占比、銷售利潤率、手持訂單量等信息，并與近年度同期相應數(shù)據(jù)進行比較，分析客戶主營業(yè)務的經營情況：，應調查企業(yè)主導產品的種類及其構成，分析主導產品是否具備技術先進性和市場競爭力。 （三）項目建設情況。 （二）生產營運情況。第二節(jié) 客戶生產經營狀況調查第二十二條 [生產經營運轉情況調查] 通過實地走訪、查閱財務信息等方式，分析客戶生產經營運轉是否正常，調查事項包括但不限于： （一）生產經營費用繳付情況。第二十一條 [發(fā)展規(guī)劃調查]對于大中型客戶，應通過查閱客戶發(fā)展規(guī)劃書（如有）、實地與客戶經營管理人員及財務人員溝通交流等方式，了解客戶近期經營計劃及遠期發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)模擴張或規(guī)?？刂朴媱潯I(yè)務轉型規(guī)劃、重大投資及在建項目等信息。第二十條 [決議性文件調查]查閱公司章程，核實有權決議機構（董事會或股東大會、股東會）是否出具同意申請信貸業(yè)務或提供擔保的決議性文件（包括決議及其他具有同等法律效力的文件或證明），并對決議內容的有效性及決議程序的合法性進行審核，包括但不限于：決議內容是否違反公司章程的限制性規(guī)定、參與表決并簽字的股東人數(shù)是否符合法定要求、有權人簽字是否真實等。（三）通過工商行政主管部門查詢客戶現(xiàn)任法定代表人、實際控制人、股東、高級管理人員等是否控制或兼職于其他企業(yè)，客戶與上述人員控制或兼職的企業(yè)之間在資金來源、貸款用途、貸款擔保、投資方向、賬戶行為等方面是否存在關聯(lián)性。第十九條 [關聯(lián)關系調查]（一）通過人民銀行征信系統(tǒng)及建設銀行授信業(yè)務風險監(jiān)測系統(tǒng)（CRMS系統(tǒng)），查詢客戶關聯(lián)關系圖譜，核實客戶關聯(lián)關系。（二）通過走訪客戶所在商圈、市場或相關人員居住街道、社區(qū)等方式，調查客戶實際控制人及其主要股東社會聲譽是否良好，是否有賭博、吸毒等不良嗜好，是否涉足民間借貸。第十八條 [私人控股企業(yè)控制人及主要股東信用調查]（一）通過人民銀行征信系統(tǒng)按照《征信業(yè)管理條例》及我行個人信用信息授權查詢相關規(guī)定執(zhí)行。通過走訪核心企業(yè)上下游鏈條企業(yè)及其競爭對手等多種方式，調查核心企業(yè)的市場地位及其在供應鏈中的主導地位是否發(fā)生變化；通過調閱歷史交易記錄、交易合同等方式，分析核心企業(yè)與鏈條企業(yè)依存關系的緊密度及穩(wěn)定性是否發(fā)生變化；通過調閱歷史交易記錄及資金往來明細，調查核心企業(yè)與鏈條企業(yè)的資金往來是否與交易記錄相匹配、是否與核心企業(yè)及鏈條企業(yè)的生產經營規(guī)模相匹配。對于向出口商保留追索權的出口貿易融資業(yè)務，應調查了解進口商所在國國別風險、雙方歷史合作記錄、進口商交易集中度等事項。通過實地走訪，查看付款人生產經營情況、保理項下貨物入庫及銷售情況；通過查閱財務報表， 分析付款人的財務狀況是否正常，重點關注其應付賬款明細、應收賬款明細、供應商明細，判斷客戶與付款人交易往來的緊密度和穩(wěn)定性。（四）對于集團客戶，應按照上述方式調查其主要成員企業(yè)（包括非合并報表范圍內的主要關聯(lián)企業(yè)）的信用狀況，跨區(qū)域成員企業(yè)的信用狀況可委托成員行或成員企業(yè)所在地建設銀行分支機構協(xié)助調查。對負債金額、合作金融機構數(shù)量在短期內發(fā)生異常增減的客戶，應核實客戶在其他金融機構是否出現(xiàn)違約、下調信用等級、壓縮融資規(guī)模等情況。、負債規(guī)模、對外擔保 對外擔保包括對外擔保金額、被擔保對象、擔保集中度、擔保期限及擔保債務狀態(tài)等。 第十七條 [信用狀況調查]（一）利用建設銀行內控名單、授信業(yè)務風險監(jiān)測系統(tǒng)（CRMS系統(tǒng)）、小企業(yè)客戶早期預警工具調查客戶在建設銀行是否有違約記錄或預警信息。（二）通過實地走訪、查詢媒體及互聯(lián)網信息等方式，了解客戶法定代表人、總經理、財務負責人等主要管理人員的履歷、從業(yè)經驗、信譽與口碑等信息。對以實物、知識產權、土地使用權等非現(xiàn)金資產出資的，應重點調查資產價值評估及產權過戶情況；對近期發(fā)生資產重組、股權變更、增減注冊資本以及分立合并的客戶，應重點對其股權結構變化、資產負債規(guī)模變化、債權承繼以及債務承擔等情況進行調查，分析判斷是否對客戶生產經營產生不利影響。第四章 貸前盡職調查內容第一節(jié) 客戶基本情況調查第十四條 [主體資格及經營范圍調查] 查閱經年檢的營業(yè)執(zhí)照（新版營業(yè)執(zhí)照通過“全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”查詢）、經營許可證、組織機構代碼證、稅務登記證原件，了解客戶發(fā)展的歷史沿革，核實客戶主體資格和經營范圍，必要時可通過工商登記機關或主管部門進行核實。審定意見類型包括同意申報或終止退回。調查工作底稿由經營責任人審核確認后，報經營主責任人審定。第十二條 [調查審核]經營責任人對調查團隊提交的調查工作底稿進行審核，并出具審核意見。第十一條 [撰寫調查工作底稿]調查結束后，對不具備業(yè)務辦理條件的客戶，應及時做好解釋工作并返還相關材料；對具備業(yè)務辦理條件的客戶，調查團隊應撰寫《某某銀行對公信貸業(yè)務貸前盡職調查工作底稿》（以下簡稱“調查工作底稿”，模版見附件），對客戶情況和業(yè)務風險進行全面陳述和分析，并提出營銷策略意見。（二）調查過程中，調查團隊各信貸人員應相互協(xié)作、相互監(jiān)督，共同實施調查，對應調查而未實際調查或調查未果的，應說明原因。實施調查前，經營主責任人應組織調查團隊擬定調查提綱，對調查工作進行合理安排，明確調查目標、調查方式、調查分工、調查程序以及調查重點等事項。經營主責任人或經營責任人有權根據(jù)客戶重要性、申報業(yè)務金額和風險程度，增加調查團隊人員數(shù)量或親自參與具體調查。調查團隊至少由兩名信貸人員組成，具體由經營責任人指定。（二）組建調查團隊。經營責任人對調查過程的完整性、合規(guī)性以及調查評價的客觀性負責。經辦行應根據(jù)有關規(guī)定按照權責對應、平衡制約的原則確定經營管理責任人員。予以受理的，應及時組織開展貸前盡職調查。第三章 貸前盡職調查