消費稅法培訓講義-文庫吧資料
2025-04-23 05:34本頁面
【正文】 000＋200005%＋110002）247。則該批糧食白酒應納消費稅稅額為（?。┰芜x題】某白酒廠春節(jié)前，將新研制的糧食白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格。（1比例稅率） 【注意】自產(chǎn)自用應稅消費品同時涉及繳納增值稅，組成計稅價格與消費稅相同。 ?、僖话銘愊M品組成計稅價格公式： 組成計稅價格=（成本+利潤）247?！ “拙粕a(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。單選題】根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，納稅人不繳納消費稅的是（?。??！赫_答案』『答案解析』根據(jù)規(guī)定，對包裝物既作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，應并入應稅消費品的銷售額計征消費稅。（ ） 包裝物押金增值稅消費稅取得時逾期時取得時逾期時一般貨物√√白酒、其他酒√√啤酒、黃酒√ 【例題甲汽車廠該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（ ）。單選題】甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務，同型號小汽車不含增值稅平均售價10萬元/輛，不含增值稅最高售價12萬元/輛。『正確答案』ABCD『答案解析』納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。 【例題 “換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務”等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅?！赫_答案』『答案解析』納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。（ ） 【例題『正確答案』B『答案解析』納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅，應納消費稅=16380247?！ 芜x題】某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號摩托車30輛，以每輛出廠價12000元（不含增值稅）給自設非獨立核算的門市部；門市部又以每輛16380元（含增值稅）全部銷售給消費者。 ?。ㄋ模┨厥馇闆r下銷售額的確定——能應對小計算 “非獨立核算”門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照“門市部”對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅?！赫_答案』D『答案解析』該企業(yè)本月應納消費稅稅額=87750247。 已知乙類卷煙消費稅比例稅率為36%，／支，1標準條有200支；增值稅稅率為17%?！ 纠}該酒廠本月應繳納的消費稅稅額為（?。┰?本月銷售白酒4000斤，取得銷售收入14040元（含增值稅）?！赫_答案』A『答案解析』應納稅額=銷售數(shù)量定額稅率=400220=88000（元） （三）復合計征（卷煙、白酒） 應納稅額=銷售額比例稅率+銷售數(shù)量定額稅率 【例題（乙類啤酒定額稅率220元/噸） 單選題】某啤酒廠8月份銷售乙類啤酒400噸，每噸出廠價格2800元?！赫_答案』C『答案解析』計征消費稅的銷售額是銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括取得的增值稅?！ 纠}則甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額=[10+（+）247。『正確答案』C『答案解析』納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用構(gòu)成銷售額，但不包括增值稅稅款。（1+17%）]10%= 萬元 A.（10++）10%= B.（10+）10%= C.[10+（+）247。單選題】甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，、?！ 咀⒁狻坎话ㄏ蛸徹浄绞杖〉脑鲋刀惗惪??！赫_答案』C『答案解析』銷售低檔化妝品收入不用繳納消費稅，將高檔化妝品與低檔化妝品組成禮盒成套銷售的，適用高檔化妝品的消費稅稅率，該企業(yè)應納消費稅稅額=（100＋50）15%=（萬元）?！ 纠}多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列選項中采取從價計征消費稅的有（?。！赫_答案』『答案解析』高檔手表采用從價定率計征方法計繳消費稅。（?。 纠}『正確答案』AC『答案解析』根據(jù)規(guī)定，卷煙和白酒實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅?！ 纠} ?。ǘ┒惵省 《惵市问剑罕壤惵屎投~稅率 ：黃酒、啤酒、成品油 ?。壕頍?、白酒（復合計征） 【注意】納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量。『正確答案』BCD『答案解析』電動汽車、網(wǎng)球及球具不屬于消費稅的征收范圍?！ 。ú缓┮韵碌哪ν熊嚒 纠}（2）納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，于納稅人銷售時繳納消費稅，選項B正確。單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的是（ ）。
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