【正文】 債務(wù)管理辦法為保護(hù)公司資產(chǎn)不受損失，加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，特制定本辦法。本制度由財(cái)務(wù)科會(huì)負(fù)責(zé)解釋。為保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和軟件實(shí)行雙備份，定期進(jìn)行備份。不準(zhǔn)將計(jì)算機(jī)借于外部門(mén)使用，不準(zhǔn)亂用U盤(pán)，防止計(jì)算機(jī)病毒侵入從而影響正常工作。第二章 計(jì)算機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度一、硬件管理制度定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行維護(hù)，防止意外故障影響財(cái)務(wù)核算工作。，制作完畢后應(yīng)及時(shí)打印憑證并送交審核人進(jìn)行審核。、工作權(quán)限和上機(jī)密碼應(yīng)保密，當(dāng)工作完成后及時(shí)退出財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，防止他人修改或刪除財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。九、會(huì)計(jì)電算化管理辦法為加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化工作，提高會(huì)計(jì)工作效率，保障會(huì)計(jì)資料的規(guī)范管理，特制定會(huì)計(jì)電算化管理制度，請(qǐng)貫徹執(zhí)行。七、每月終了優(yōu)質(zhì)快捷的編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按時(shí)提供資料。五、加強(qiáng)對(duì)往來(lái)賬的管理，建立對(duì)其他應(yīng)收、其他應(yīng)付、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、備用金等科目的清理制度，及時(shí)將清理情況向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。做好費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作，把好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作第一關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，保證憑證內(nèi)容真實(shí)，手續(xù)完備，數(shù)字正確。愛(ài)崗敬業(yè)，責(zé)任心強(qiáng)，工作認(rèn)真細(xì)致，有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖黠L(fēng)和良好的職業(yè)品質(zhì)。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)一、認(rèn)真執(zhí)行黨的路線、方針、政策，按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。未達(dá)賬要及時(shí)查詢(xún)處理。八、出納員保管的印章，應(yīng)妥善保管，支票和印章要分管，不得由出納一人保管。六、要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶(hù)。四、每天向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送出納日?qǐng)?bào)，月末向公司領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)全月的資金收支情況。二、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)限額，不準(zhǔn)以白條和有價(jià)證券抵庫(kù)，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。十二、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。并定期向總經(jīng)理述職。九、負(fù)責(zé)公司內(nèi)審活動(dòng)、財(cái)稅檢查的組織實(shí)施。八、負(fù)責(zé)審核公司預(yù)算。六、參與公司投資行為、重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面的決策和方案制定工作；參與重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的研究、審查、會(huì)簽工作；參與公司重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析和決策。四、負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理工作，制定相關(guān)成本管理制度。 二、負(fù)責(zé)企業(yè)的預(yù)算管理，組織編制企業(yè)年度總預(yù)算。十一、 本管理制度從下發(fā)之日起施行。九、 準(zhǔn)予列決的工程項(xiàng)目報(bào)決時(shí)，財(cái)務(wù)科應(yīng)相應(yīng)增加固定資產(chǎn)或核銷(xiāo)有關(guān)的資金，完成專(zhuān)項(xiàng)資金計(jì)劃全過(guò)程的規(guī)范化管理。七、 財(cái)務(wù)科要根據(jù)審批后的工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)表和財(cái)務(wù)月報(bào)表、設(shè)備出庫(kù)單等預(yù)付資金，年終清算。五、 列入專(zhuān)項(xiàng)資金計(jì)劃的工程項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的申報(bào)審批制度、開(kāi)竣工報(bào)告制度、工程設(shè)備的監(jiān)督、監(jiān)理、驗(yàn)收制度，確保每個(gè)工程項(xiàng)目都始終處于監(jiān)督、控制之中。三、 公司專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行計(jì)劃管理，經(jīng)營(yíng)科、財(cái)務(wù)科是專(zhuān)項(xiàng)資金計(jì)劃管理的主管部門(mén)，一方面接受上級(jí)主管部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，另一方面，對(duì)公司專(zhuān)項(xiàng)資金計(jì)劃從立項(xiàng)到?jīng)Q算的全過(guò)程管理工作負(fù)責(zé)。 七、專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度一、 為了規(guī)范使用專(zhuān)項(xiàng)資金，根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。五、本規(guī)定發(fā)布之日起執(zhí)行。所有費(fèi)用在每月月底前到財(cái)務(wù)科報(bào)賬，無(wú)特殊原因不得跨月。（四）參加車(chē)改的副礦長(zhǎng)以上領(lǐng)導(dǎo)每月車(chē)輛費(fèi)用包干，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用參照公司董事會(huì)決議。（三）公用車(chē)輛加油原則上到公司指定的加油站加油，車(chē)輛需加油時(shí)需綜合辦主任簽加油審批單。（二）公用車(chē)輛需要修理時(shí)需填制修車(chē)申請(qǐng)單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)。(六)超過(guò)審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 (四)因臨時(shí)業(yè)務(wù)需要不能填制招待費(fèi)審批單的，需要先口頭請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)，之后補(bǔ)簽招待費(fèi)審批單。（二）上級(jí)檢查工作或外來(lái)客戶(hù)需招待時(shí)，原則上在公司招待食堂招待，由綜合辦統(tǒng)一安排，招待標(biāo)準(zhǔn)由公司制定。招待需要時(shí)經(jīng)批準(zhǔn)從綜合辦統(tǒng)一領(lǐng)取，綜合辦做好日常招待用品的管理與登記工作。（十）職工出差期間用于個(gè)人消費(fèi)所購(gòu)買(mǎi)的一切物品不予報(bào)銷(xiāo)。（八）職工出差有借公司差旅費(fèi)的，返回后五天內(nèi)憑出差審批單和差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后到財(cái)務(wù)科報(bào)銷(xiāo)。（六）因公到安陽(yáng)縣境內(nèi)連續(xù)超過(guò)6小時(shí)者，每人每天補(bǔ)助6元，不足6小時(shí)者按半天3元計(jì)發(fā)；到水冶、蔣村鄉(xiāng)、銅冶、許家溝鄉(xiāng)境內(nèi)每人每天按4元計(jì)發(fā)，不足6小時(shí)者按半天2元發(fā)放。（四）因公到浚縣出差的，只享受往返途中補(bǔ)助，車(chē)票按當(dāng)時(shí)票價(jià)計(jì)算，超出部分自理，沒(méi)有特殊情況，一律不予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)用。（三）職工出差根據(jù)出差地所發(fā)生的往返車(chē)船費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，住宿費(fèi)為縣級(jí)市每天不超過(guò)100元、地級(jí)市每天不超過(guò)120元、省級(jí)市不超150元據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。一、 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度（一）職工因公出差需填制出差審批單、經(jīng)分管、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可出差。資產(chǎn)變賣(mài)處理負(fù)責(zé)處理部門(mén)： 經(jīng)辦人： 部門(mén)經(jīng)理：詢(xún)資產(chǎn)名稱(chēng)：資產(chǎn)編號(hào)：規(guī)格型號(hào)：調(diào)入地點(diǎn)：調(diào)入日期:調(diào)出地點(diǎn)：調(diào)出日期:調(diào)入部門(mén)：調(diào)入人:調(diào)出部門(mén)：調(diào)出人:調(diào)入原因:調(diào)出原因:經(jīng)手人簽字:河南安林煤業(yè)有限公司固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)單附屬設(shè)備明細(xì)：經(jīng)營(yíng)科變動(dòng)情況移出部門(mén)/地點(diǎn)　日期　接收部門(mén)/地點(diǎn)　日期　變動(dòng)原因　移出部門(mén)/地點(diǎn)　日期　接收部門(mén)/地點(diǎn)　日期　變動(dòng)原因　維修情況：維修日期維修金額維修原因　　　經(jīng)營(yíng)科負(fù)責(zé)人附件：固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)換單固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)單（十二）附則本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。（3）盤(pán)點(diǎn)后，資產(chǎn)管理科室與財(cái)務(wù)科共同根據(jù)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表與固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片逐項(xiàng)核對(duì)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、閑置的固定資產(chǎn)查明原因后撰寫(xiě)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)情況報(bào)告，提出處置意見(jiàn)。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)程序（1）盤(pán)點(diǎn)前，財(cái)務(wù)科與經(jīng)營(yíng)科共同準(zhǔn)備好盤(pán)點(diǎn)表，擬定盤(pán)點(diǎn)時(shí)間，并通知各部門(mén)做好配合工作。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)方式（1）不定期盤(pán)點(diǎn)：根據(jù)工作或特殊情況的需要，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行單項(xiàng)或全面的清查盤(pán)點(diǎn)。（十一）固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)是驗(yàn)證公司各項(xiàng)固定資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、使用情況、賬實(shí)是否相符的必要手段。（3）“固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)單”經(jīng)經(jīng)營(yíng)科、使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理審批后，上報(bào)分公司審批，審批通過(guò)后由經(jīng)營(yíng)科或使用部門(mén)負(fù)責(zé)辦理清理事宜。（2）經(jīng)營(yíng)科、使用部門(mén)辦理回收入庫(kù)并明確賠償責(zé)任后，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)單”。（5）其他原因造成的報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)。（3）報(bào)廢：指未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途不能使用的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)清理的情況（1）使用期滿(mǎn)，指固定資產(chǎn)已達(dá)到或超過(guò)規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認(rèn)不能進(jìn)行修復(fù)和繼續(xù)使用的情況。經(jīng)確認(rèn)無(wú)維修價(jià)值的，按報(bào)廢程序處理。（九）固定資產(chǎn)的維修屬于辦公類(lèi)固定資產(chǎn)，使用人發(fā)現(xiàn)損壞后，及時(shí)同經(jīng)營(yíng)科聯(lián)系，經(jīng)營(yíng)科確認(rèn)有維修價(jià)值的，提出維修申請(qǐng)，經(jīng)審批后進(jìn)行維修。B、經(jīng)營(yíng)科辦理閑置固定資產(chǎn)出庫(kù)手續(xù)，交申請(qǐng)人簽收。D、未經(jīng)經(jīng)營(yíng)科同意的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移如果造成損失或遺失，由原保管人負(fù)賠償責(zé)任。B、經(jīng)營(yíng)科收回固定資產(chǎn)與固定資產(chǎn)臺(tái)帳核對(duì)查驗(yàn)，查驗(yàn)無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。D、經(jīng)營(yíng)科將固定資產(chǎn)作為閑置資產(chǎn)入庫(kù)，供以后內(nèi)部調(diào)換使用。B、經(jīng)營(yíng)科依據(jù)固定資產(chǎn)臺(tái)賬查驗(yàn)固定資產(chǎn)，查驗(yàn)合格后，查驗(yàn)人在離職手續(xù)上簽字。③生產(chǎn)設(shè)備內(nèi)部調(diào)換：指因公司客戶(hù)退線、擴(kuò)容等原因形成的生產(chǎn)設(shè)備的退回、調(diào)換等。固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移（1）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的類(lèi)別①員工離職：必須將自己使用的固定資產(chǎn)交還公司，由主管部門(mén)檢查確認(rèn)資產(chǎn)完好后方可。對(duì)于造成損失的責(zé)任人，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（2）在發(fā)生固定資產(chǎn)報(bào)廢，損毀或遺失等情況時(shí)，及時(shí)通知固定資產(chǎn)管理科室。固定資產(chǎn)的保管人辦公設(shè)備、家具等以綜合辦為保管人，使用主管部門(mén)所用生產(chǎn)用機(jī)器、設(shè)備、辦公設(shè)備、家具等以部門(mén)負(fù)責(zé)人為保管人，個(gè)人使用的計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備以使用人為保管人，車(chē)輛以司機(jī)為保管人，生產(chǎn)設(shè)備以使用部門(mén)各負(fù)責(zé)人為保管人。（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票和“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳。驗(yàn)收固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，申請(qǐng)部門(mén)、采購(gòu)人員、經(jīng)營(yíng)科均應(yīng)派員會(huì)同點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與“采購(gòu)申請(qǐng)單”相符，驗(yàn)收合格后填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，參加驗(yàn)收人員均應(yīng)簽字。（七）固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與登記采購(gòu)采購(gòu)部依據(jù)申請(qǐng)部門(mén)“采購(gòu)申請(qǐng)單”、“報(bào)價(jià)單”，貨比三家后擇優(yōu)采購(gòu)。（六）固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況由申請(qǐng)人填寫(xiě)“采購(gòu)計(jì)劃表”，注明名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、用途等信息。已投入使用尚未辦理移交手續(xù)或竣工決算的固定資產(chǎn)可先按暫估價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。自行建造的固定資產(chǎn)按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的凈支出，或竣工決算價(jià)格計(jì)價(jià)。其中：存放部門(mén)、類(lèi)別均采用兩個(gè)大寫(xiě)字母表示，購(gòu)置年月采用六位數(shù)字表示，序列號(hào)使用四位數(shù)字表示。編號(hào)規(guī)則（1）公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一采用16位編號(hào)。已使用過(guò)的固定資產(chǎn)編號(hào)不得再行使用。固定資產(chǎn)管理科室應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)確保各項(xiàng)固定資產(chǎn)編號(hào)的唯一性和統(tǒng)一性。（四）固定資產(chǎn)的編號(hào)編號(hào)管理（1）固定資產(chǎn)管理科室應(yīng)當(dāng)保證所有固定資產(chǎn)無(wú)論是在建還是已投入使用或報(bào)停使用均獲得唯一編號(hào)，并且不重復(fù)、不漏編。（6）運(yùn)輸設(shè)備：指公司購(gòu)入的各種車(chē)輛，包括辦公車(chē)輛、工程車(chē)輛。（4）傳導(dǎo)設(shè)備：指以傳送電力、熱力、風(fēng)力、流體和氣體的各種設(shè)備，如輸電線路、上下水道、氣體或液體的輸送管道等。（3）動(dòng)力設(shè)備：批用以生產(chǎn)電力、熱力、風(fēng)力或其他動(dòng)力的設(shè)備。本辦法規(guī)定的固定資產(chǎn)按用途分類(lèi)如下：（1）房屋：指公司擁有產(chǎn)權(quán)的房屋、建筑物。本辦法確定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：（1）使用期限在一年以上、且單位價(jià)值在2000元（含）以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備等。（5）組織并參與管理科室的清查盤(pán)點(diǎn)工作，保證帳實(shí)相符。（3）正確計(jì)提折舊。建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，按固定資產(chǎn)的類(lèi)別、部門(mén)進(jìn)行核算，正確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)科職責(zé)（1）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的價(jià)值核算。（6）健全檔案資料，編制固定資產(chǎn)編號(hào)，制作并粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。（4）對(duì)經(jīng)營(yíng)科進(jìn)行的固定資產(chǎn)維護(hù)、管理和使用情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。（2）管理員應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)賬及卡片，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況，做到管理科室、經(jīng)營(yíng)科、財(cái)務(wù)科三賬一致，賬、卡、物一致。（4）定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并提出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。（2）建立固定資產(chǎn)登記臺(tái)賬，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況，做到臺(tái)賬與實(shí)物一致。（二）管理職責(zé)分工公司固定資產(chǎn)實(shí)行由經(jīng)營(yíng)科、管理科室、財(cái)務(wù)科分工負(fù)責(zé)的原則，經(jīng)營(yíng)科、管理科室負(fù)實(shí)物的直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)科負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。固定資產(chǎn)管理制度(一) 管理范圍公司所有購(gòu)入、自行建造、融資租入、投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈(zèng)、盤(pán)盈的符合本辦法規(guī)定的固定資產(chǎn)。建立崗位責(zé)任制，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。規(guī)范銷(xiāo)售計(jì)量程序，做好日常發(fā)運(yùn)車(chē)輛的臺(tái)賬登記，詳細(xì)記錄每月發(fā)運(yùn)車(chē)次、噸量、煤質(zhì)情況、發(fā)運(yùn)目的地。第一條 加強(qiáng)原煤的質(zhì)量管理：煤質(zhì)的好壞決定著原煤銷(xiāo)售的價(jià)格，因此在生產(chǎn)過(guò)程中要采取一系列的措施，不斷提高煤炭質(zhì)量。對(duì)于資產(chǎn)保全工作突出的單位和個(gè)人，單位將對(duì)其表?yè)P(yáng)，并適當(dāng)給以經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于玩忽職守、造成物品丟失、無(wú)故損毀的，將對(duì)其嚴(yán)肅處理，并視情節(jié)予以經(jīng)濟(jì)處罰。第八條 管理好廢舊物資的回收工作:對(duì)于破舊毀損的已不能繼續(xù)使用的物資，由物資使用部門(mén)列出清單通知物資管理科室，物資管理科室提請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，及時(shí)處理，并將殘?bào)w收入上交財(cái)務(wù)。修理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi)，對(duì)明顯超出預(yù)算的不合理支出，由財(cái)務(wù)科審查、核實(shí)，對(duì)不符合規(guī)定的修理費(fèi)用，單位不予報(bào)銷(xiāo)。第六條 在用物資的修理，特別是大宗材料的修理，必需經(jīng)過(guò)相關(guān)技術(shù)人員檢驗(yàn)、確認(rèn)、提出申請(qǐng)、經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，實(shí)行提請(qǐng)修理單位和實(shí)施修理單位或個(gè)人相互分離，至少應(yīng)有其它方面的監(jiān)督。第四條 各項(xiàng)物資收入、發(fā)出的相關(guān)記錄應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科進(jìn)行認(rèn)真審核，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和上級(jí)主管部門(mén)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)價(jià)和會(huì)計(jì)處理，保證各項(xiàng)物資計(jì)價(jià)準(zhǔn)確，損益計(jì)算正確。使用單位應(yīng)對(duì)領(lǐng)用物資實(shí)行專(zhuān)人保管，防止被盜和丟失。沒(méi)有提前上報(bào)計(jì)劃的不予發(fā)料。相關(guān)單位應(yīng)于每月月末進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)短缺，應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，出具書(shū)面報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)科按規(guī)定進(jìn)行處理。為了加強(qiáng)和規(guī)范公司資產(chǎn)管理，確保安全完整，防止閑置和流失，提高使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。 第十三條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)會(huì)計(jì)報(bào)表之間，會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有相對(duì)應(yīng)關(guān)系數(shù)字是否一致，勾稽關(guān)系是否正確；本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字是否相互銜接；如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目?jī)?nèi)容和核算方法有變更的，是否在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以注明；(二)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字有無(wú)篡改，是否真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確；(三)報(bào)表的編號(hào)、裝訂是否完整，印章是否齊全、送報(bào)有無(wú)缺漏。(七)賬簿記錄發(fā)生的錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)，刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫(xiě)，應(yīng)按規(guī)定辦法更正。(五)各項(xiàng)賬簿記錄錯(cuò)誤的糾正劃線，結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)頁(yè)等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁(yè)是否注銷(xiāo)，并由記賬人員簽名或蓋章。(三)內(nèi)部往來(lái)賬，是否按月核對(duì)并填制未達(dá)賬明細(xì)表。 第九條 記賬憑證的稽核，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)記賬憑證的填制日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要是否正確，每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明原因； (二)會(huì)計(jì)分錄是否正確，轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符； (三)應(yīng)加蓋的戳記及編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽名或 蓋章是否齊全，現(xiàn)金或銀行存款的記賬憑證是否已由出納簽名或蓋章；(四)除結(jié)賬或更正錯(cuò)誤記賬憑證可以不附原始