某港灣公司財(cái)務(wù)管理制度-文庫吧資料
2025-04-24 22:25本頁面
【正文】 ，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第四條 辦公室接收保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需拆封重新整理的，應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。第二條 月度終了，財(cái)務(wù)部門要安排專人及時(shí)整理裝訂各類會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表，年度終了，要及時(shí)整理、裝訂各類會(huì)計(jì)帳簿。第十條 報(bào)表編出審核后,要加蓋財(cái)務(wù)部公章、部門負(fù)責(zé)人章及制表人章后,裝訂成冊(cè),按規(guī)定報(bào)送時(shí)間及時(shí)報(bào)相關(guān)部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)第五章 會(huì)計(jì)檔案管理第一條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和憑據(jù)。編制報(bào)表要數(shù)字準(zhǔn)確,必須堅(jiān)持先結(jié)帳后編表,不得以表代帳,不得先編表后結(jié)帳,違反報(bào)表編制程序第八條 報(bào)表編出后要認(rèn)真審核,數(shù)字要填寫齊全,報(bào)表說明內(nèi)容要完整,補(bǔ)充資料無遺漏,表與表之間數(shù)字要銜接,審核無誤后方可上報(bào)。以下人員可以得到全部的財(cái)務(wù)報(bào)表： 執(zhí)行董事 執(zhí)行董事秘書 審計(jì)員 總經(jīng)理 總會(huì)計(jì)師 財(cái)務(wù)部經(jīng)理第六條 其他人要得到全部的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表或超出業(yè)務(wù)范圍的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表必須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三條 以下單位可以接觸或得到公司的對(duì)外報(bào)表： 稅務(wù)部門 公司的貸款銀行 為公司貸款或其他經(jīng)營行為提供擔(dān)保的單位 為公司采購活動(dòng)提供大額信用額度的供應(yīng)商 為公司做信用評(píng)估的信用評(píng)估公司 公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 公司投標(biāo)時(shí)應(yīng)甲方的要求可以提供對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表 總經(jīng)理確定的其他單位第四條 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理報(bào)表原則上不對(duì)外提供，特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以向特定單位提供，但必須要求對(duì)方簽訂保密協(xié)議。第二條 對(duì)外報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。第十五條 帳簿的打印、備份、保管和記錄控制在廣西創(chuàng)新港灣公司電算化會(huì)計(jì)管理制度中規(guī)定，實(shí)際執(zhí)行按該制度執(zhí)行。第十三條 外部人查閱根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定向其提供帳簿，但必須要求對(duì)方按規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。第九條 對(duì)于不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，而在實(shí)際工作中又需要長期使用的要設(shè)立輔助備查帳登記，報(bào)廢時(shí)核銷。 補(bǔ)充更正法：如果記帳科目、帳戶正確，僅是金額的錯(cuò)誤，可以編制科目、帳戶相同的記帳憑證補(bǔ)充登記，并在摘要欄注明所補(bǔ)充的憑證號(hào)第七條 銀行日記帳與銀行對(duì)帳單之間要求定時(shí)對(duì)帳,每月未要編制未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)查找原因。第六條 帳簿的修改、更正一定要按照規(guī)定的方法修改，并且要留下修改的記錄或痕跡。第三條 本公司主要以電腦記帳為主，根據(jù)實(shí)際需要并設(shè)立部分手工備查帳第四條 本公司會(huì)計(jì)帳簿按其用途分為總分類帳、明細(xì)分類帳、序時(shí)帳薄和備查帳。第三章 會(huì)計(jì)帳簿第一條 本公司帳簿的設(shè)立要按照公司的實(shí)際需要設(shè)立，并經(jīng)過財(cái)務(wù)部經(jīng)理的批準(zhǔn)，公司不允許對(duì)同一會(huì)計(jì)事項(xiàng)登記一本（或一個(gè)帳套）以上的帳。將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書面證據(jù)。第十九條 下列原始憑證須分別裝訂保管，并應(yīng)在記帳憑證上注明其保管處所及檔案編號(hào)，或其他便于查封事項(xiàng)：各種契約，及重要資產(chǎn)憑證，應(yīng)依編號(hào)獨(dú)立成卷。裝訂時(shí)在憑證左上角裝訂,用牛皮紙包邊,必須做到裝訂牢固,不松懈,美觀,整齊,不露明線。憑證要按順序號(hào)排列,將會(huì)計(jì)憑證匯總表或科目余額匯總表放在最前面。第十八條 會(huì)計(jì)憑證的裝訂根據(jù)記帳憑證登記各類帳簿完畢后,要及時(shí)對(duì)記帳憑證整理,不得零散存放,根據(jù)憑證多少?zèng)Q定裝訂冊(cè)數(shù)。第十七條 記帳憑證的審核。在使用機(jī)制記帳憑證的情況下，審核人必須逐筆審核原始憑證和記帳憑證是否相符，審核無誤后才可以在電算化軟件中進(jìn)行復(fù)核操作，確認(rèn)記帳結(jié)果。第十四條 記帳憑證的簽章 除制單人簽章外,其余空章處應(yīng)由有關(guān)人員自蓋。第十二條 編寫完會(huì)計(jì)分錄后同時(shí)要對(duì)借貸方合計(jì)并添列到合計(jì)欄。一組會(huì)計(jì)分錄需編制兩張以上記帳憑證時(shí),應(yīng)在順序號(hào)后面
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